发电企业集团专门决算预算的编制流程及操作实务.docx

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1、发电企业集团专门决算预算的编制流程及操作实务投资预算包括对内投资预算和对外投资预算。对内投资预算包括基建项目、小型基建、技改（包括一般技改、重大技改、特殊项目技改、信息化项目）及零星购置预算。对外投资预算包括对外参股及债权投资预算。由于投资预算对预算期现金流量和未来期间的经营收益都有比较大的影响，同时存在较大的风险，所以企业更应加强对项目的事前、事中和事后的评价与控制。企业在编制投资预算时要对项目的投资获利情况和风险程度进行预估，在上级公司规定的企业可使用资金限额前提下，选择未来收益最优和风险程度适宜的项目。通过编制投资预算，可以对重大资本支出进行事前评价和甄选，为企业决策提供资料。另外，也为

2、企业投资预算完成后的分析评价和总结提高提供了基础和依据。1、基建项目投资预算的编制（1）编制依据公司盈利能力、偿债能力、筹资能力，已决策项目工程进度，合同，投资完成确认规定，上年完成投资未付款情况等。（2）编制说明a）计划营销部或工程建设部编制已决策项目年度工程进度和前期费用计划;计划营销部或工程建设部对照合同价格条款、投资确认管理规定等确定年度投资计划；计划营销部或工程建设部根据年度投资计划，合同付款条款、上年已完投资未付款情况编制资金支出计划，报全面预算管理办公室；b）全面预算管理办公室对资金支出计划进行平衡；c）全面预算管理委员会对投资计划和资金计划进行审批。（3）编制流程图（4）基建项

3、目投资预算表的编制预算管理预算编制：基建项目投资预号：YSBZ2120*年度基建项目投资预算表填报内容行次批复概算工程施工情况本年投资计划备注年初工程进度年末工程进度年初工程进度对应合同金额本年投资计划年末工程进度对应合同金额栏次1234567项目合计1一、*项目21、建筑工程3其中：42、安装工程5其中：63、设备购置费7其中：84、其他费用9其中：105、风险储备金11其中：12二、*项目131、1415预算管理预算编制：基建项目资金支出预.编号：YSBZ21-120*年度基建项目资金支出预算表编制单位：金额单位：万元项目内容行次至上年末资金支出本年资金支出计划备注累计完成投资额其中：累计

4、支付资金累计未付资金支付以前年度投资支付本年完成投资本年资金支出合计合同规定付款条件栏次12345678项目合计1一、项目21、建筑工程3其中：42、安装工程5其中：63、设备购置费7其中：84、其他费用9其中：105、风险储备金11其中：12二、项目131、14152、技改项目投资预算的编制（1）编制依据：技改计划、合同、劳务人工成本、技改项目进行的起止时间等。（2）编制说明：a）生产管理部门制定技改预算编制原则，报全面预算管理委员会审批；检修部和运行部负责编制“技改项目立项申请书”，经生产管理部门审核后技改项目需用设备、材料及用工的定量指标由检修部、运行部负责填写；b）检修部和运行部将“技

5、改项目立项申请书”提交生产管理部门审核，生产管理部门负责对“技改项目立项申请书”中项目的必要性、合理性、安全性和可行性进行审核，全面预算管理委员会进行审批、确定技改项目；C）根据确定的技改项目，结合合同条款、劳务人工成本情况，编制分项投资计划，各业务责任中心对分项投资计划进行审核，全面预算管理办公室对各分项投资计划进行汇总，报全面预算管理委员会审批；d）各业务预算责任中心根据合同付款条款和上年已完成技改项目未付款情况编制资金支出计划，报全面预算管理委员会审批。（3）技改项目预算编制的流程图流程的编制、审核、平衡、审批环节预算管理工作组（部门）业务预算管全面预算全面预算理责任中心管理办公室管理委

6、员会技改立项申请书技 改 项 目 预 算 编 制 工 作 过 程合同价格条款劳务人工成本合同付款条款上年未付款情况编制分项 技改计划L，技改投资 计划汇总确定技改计划项目安全性否是否预算管理预算编制：技改项目投资预算号：YSBZ2220*年度技改项投资预算表编制部门：金额单位：万元项目名称项目代码预算年度项目预算（元）项目计划起止时间材料费预算设备费人工费合计金额技改项目合计1、2、3、4、5、6、预算管理预算编制：技改项目资金支出就号：YSBZ22T20*年度技改项目资金支出预算表编制单位：金额单位：万元项目名称至上年末资金支出本年资金支出计划备注累计完成投资额其中：累计支付资金累计未付资金

7、支付以前年度投资支付本年完成投资本年资金支出合计合同规定付款条件栏次12345678技改项目合计1、2、3、4、5、6、20*年度技改材料、设备采购预算表编制部门：金额单位：万元序号品名规格型号计量单位采购数量预算采购价格采购金额年度预算数量备用数量减：年初库存量采购数量总计预算管理预算编制：技改项目立项申请书一与号：YSBZ22-3技改项目立项申请书编制部门：金额单位：万元项目名称：项目代码：立项依据（必要性和可行性）：工程主要内容：工程计划进行时间：年月项目预算总金额：其中：材料费材料名称型号规格单位数量单价（元）总价（元）材料费小计设备费设备名称型号规格单位数量单价（元）总价（元）设备费

8、小计人工费工日（天）每工日综合单价（元/工日）总人工费（元）预算管理预算编制：技改项目预算明编号：YSBZ22-4一*技改项目年度预算明细表编制部门：金额单位：万元项目名称：项目代码：项目计划起止时间：材料费预算材料品名单位材料用量材料单价（元）材料费（元）材料费小计设备费预算设备品名及型号单位设备数量设备单价（元）设备费（元）设备费小计人工成本工日（天）每工日综合单价人工费（元）项目预算合计3、小型基建项目投资预算的编制（1）编制依据：上级公司的批准文件、工程概算、施工图、己签定或有意向的各类合同、工程的完工进度、设备估价等；（2）编制说明：a）计划营销部制定小型基建项目预算编制原则，报全面

9、预算管理委员会审批；b）根据小型基建工程进度、合同条款等编制小型基建投资计划，报全面预算管理委员会审批；c）计划营销部根据合同付款条款，上年完成投资未付款情况编制小型基建资金支出计划，经全面预算管理办公室平衡后，报全面预算管理委员会审批。流程的编制、业务预算管理责任中心、平衡、审批环节全面预算全面预算管理办公室管理委员会否是小型基建项目编制工作过程型建程度小基工进合同价格条款合同付款条款上年未付款情况编制小型基建投资计划编制小型基建资金支出计划否是是否否是是预算管理预算编制：小型基建项目投资就编号：YSBZ2320*年度小型基建项目投资预算表编制部门：金额单位：万元项目内容行次批复概算工程施工

10、情况本年投资计划备注年初工程进度年末工程进度年初工程进度对应合同金额本年投资计划年末工程进度对应合同金额栏次1234567项目合计11、建筑工程2其中：32、安装工程4其中：53、设备购置费6其中：74、其他费用8其中：95、风险储备金10其中：11预算管理预算编制：小型基建项目资金支丽编号：YSBZ23-120*年度小型基建项目资金支出预算表编制部门：金额单位：万元项目内容行次至上年末资金支出本年资金支出计划备注累计完成投资额其中：累计支付资金累计未付资金支付以前年度投资支付本年完成投资本年资金支出合计栏次1234567项目合计11、建筑工程2其中：32、安装工程4其中：53、设备购置费6其

11、中：74、其他费用8其中：95、风险储备金10其中：11（1）编制依据公司盈利能力、偿债能力、筹资能力、对外投资合同、下年投资计划、董事会或股东会决议等。（2）编制说明a）首先由计划营销部提出投资方案；b）财务资产部根据计划营销部的投资方案编制长期股权投资预算表；c）由财务资产部提交预算管理管理委员会审核。（3）编制的流程图如下:预算管理预算编制：对外参股投资和债权投资预算编号：YSBZ24一20*年度对外参股投资和债权投资预算表项目行次被投资企业所属行业投资预算所占股权比例(%)备注上年末累计投资额本年预计投资本年末累计投资额上年末本年末栏次1234567一、短期投资1一1、股权投资2其中：

12、股票投资32、债权投资4其中：国债投资5企业债投资6一3、基金投资7一4、委托贷款投资85、其他短期投资9二、长期股权投资101、成本法核算投资11其中：D122)133)142、权益法核算投资15其中：1)162)173)18三、长期债权投资22一1、委托贷款232、长期债券投资243、其他长期债权投资25合计26一编制部门：金额单位：万元编制人:审核人:编制H期:现金预算既是财务预算的核心，又是利润预算实现的保隙。它主要描述现金收支的时间分布、平衡现金的收支和供求关系。现金预算的结构按下列公式设计：期初现金余额+本期现金收入-本期现金支出土融资金额=期末现金余额企业在做现金预算时须考虑上级

13、公司下达流动资产占用额指标。在这种情况下，期初现金余额加上本期现金收入，再减去本期现金支出和考虑流动资产占用额指标后的最低现金余额，就是本期融资额的下限（或上限）。如果融资额为正数，可以安排投资，这时融资额即为投资额的上限；如果融资额为负数，必须筹措资金，这时融资额即为筹资额的下限。企业现金预算由财务资产部负责汇总编制。（1）编制依据各项业务预算以及公司战略执行、财务状况、风险控制等要求。（2）编制说明a）由各部门编制业务预算时编制相关现金收支计划预算；b）全面预算管理办公室对各部门编制的现金收支计划进行汇总、审核、平衡，对发现的问题提出初步调整意见反馈到相关部门进行修正，c）由财务资产部提交

14、全面预算管理管理委员会审核，全面预算管理委员会对发现的问题提出初步调整意见反馈到财务资产部进行修正，对于不符合企业发展战略和年度财务预算目标的事项，责成财务资产部及相关部门进行修订、调整；d）全面预算管理委员会审核后提交上级公司审核批准。（3）现金预算编制流程图示（4）本流程主要产出：各业务现金预算表、现金预算表。预算管理预算编制：现金预算算号：YSBZ2520*年度现金预算表编制部门：金额单位：万元项目行次上年实际本年预算一、期初现金余额1二、本期现金增加额2（一）经营活动现金流入31、主营业务收入收到的现金4其中：电费收入收到的现金5热费收入收到的现金62、其他业务收入收到的现金73、收到

15、的税费返还84、收到的其他与经营活动有关的现金9（二）投资活动现金流入101、收回投资所收到的现金112、取得投资收益所收到的现金123、处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额134、收到的其他与投资活动有关的现金14三、本期现金减少额15（一）经营活动现金流出161、支付主营业务成本现金流出17其中：支付燃料费现金流出182、支付其他业务成本现金流出193、支付给职工以及为职工支付的现金204、支付的各项税费215、支付的其他与经营活动有关的现金22（一）投资活动现金流出231、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金24其中：当年建设投资总额25力口：偿付以前年度与建

16、设投资相关的应付款所支付的现26减：当年建设项目需在以后年度偿付的资金272、对外投资所支付的现金283、支付的其他与投资活动相关的现金29（三）筹资活动所需资金301、偿还以前年度借款等所支付的本金312、以前年度借款的利息支出323、本年新增借款的利息支出33三、现金收支余额（正数为资金缺口）34四、筹资活动现金流入351、吸收投资所收到的现金36其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金382、取得借款收到的现金393、发行债券收到的现金404、收到其他与筹资活动有关的现金41（1）编制依据借款合同，下年资金需求计划，董事会或股东会决议等；（2）编制说明a）财务资产部提出筹资预算的编制原则，

17、报全面预算管理委员会审批；b）财务资产部根据借款合同、年度资金计划、筹资方案编制筹资预算，经全面预算管理管理办公室平衡后，提交预算管理管理委员会审批。（3）筹资预算编制的流程图算管理预算编制：筹资预算算号：YSBZ26项目行次上年余额本年减少数本年增加数本年末余额筹资费用栏次12345对外筹资合计10一、股权筹资201、*公司投资32、*公司投资45二、债权筹资6（一）银行借款71、短期借款80其中：银行借款9非银行金融机构借款102、长期借款11其中：银行借款12非银行金融机构借款13（三）债券筹资14（四）融资租赁15（五）其他长期筹资1620*年度筹资预算表编制部门：金额单位：万元编制人:审核人:编制日期: