国开税务会计2020参考试题答案.docx

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1、窗体顶端题目1下列货物中，不适用9%的一般纳税人增值税税率的是（ ）。选择一项：a. 图书 b. 手机 c. 化肥 d. 农机 题目2以下符合现行增值税规定的有（ ）。选择一项或多项：a. 销售货物的增值税起征点，为月销售额500020000元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额500020000元 b. 纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税 c. 按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额300500元 d. 增值税对单位和个人规定了起征点 题目3某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2019年

2、8月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。购销货物增值税税率均为13%。根据以上资料回答下列问题：业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。A、 0B、 7265C、6500D、 9350答案 1 业务（2）的销项税额为（ ）元。A、 0B、 19179C、 20400D、17160答案 2 业务（1）的销项税额为（ ）元。A、 0B、 5200

3、0C、 58120D、 62000答案 3 该厂本月应纳增值税税额为（ ）元。A、 81750B、 81940C、 84564D、75660答案 4 题目4在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ ）。选择一项：a. 代扣代缴义务人 b. 法人 c. 代收代缴义务人 d. 实际负税人 题目5对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关。（ ）选择一项：对 错 题目6增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（ ）。选择一项：a. 适用3%的征收率 b. 从高适用税率 c. 从低

4、适用税率 d. 适用平均税率 题目7税率的基本形式包括（ ）。选择一项或多项：a. 累进税率 b. 定额税率 c. 名义税率 d. 比例税率 题目8按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为直接税和间接税。（ ）选择一项：对 错 题目9如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人而不能由税务所代开增值税专用发票，则接受应税劳务的企业虽为一般纳税人，也不能享受进项税额抵扣。（ ）选择一项：对 错 题目10（ ）职能，是税收最基本的职能。选择一项：a. 经济 b. 监督 c. 调节 d. 财政 题目11下列属于收益税的有（ ）。选择一项或多项：a. 资源税 b. 企业所得税 c. 增值税 d. 个人所得

5、税 题目12根据现行增值税规定，对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围。（ ）选择一项：对 错 题目13纳税人应当自领取营业执照之日起半年内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。（ ）选择一项：对 错 题目14下列（ ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。选择一项或多项：a. 某企业将自产的钢材用于投资 b. 某企业购进一批饮料用于福利发放 c. 某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾 d. 某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利 题目15某机床生产厂（增值税一般纳税人）销售机床30000元（不含税）并上门为客户安装，取得安装费用1000元，则该机床生产厂的增值税销项

6、税额为（ ）。选择一项：a. 5100元 b. 4015.04元 c. 5261.36元 d. 5270元 题目16按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（ ）选择一项或多项：a. 专门销售免税货物的企业 b. 某人批发果品，年销售额为200万元 c. 年销售额在500万元以上，财务核算健全的工业企业 d. 某电子配件厂年销售额800万元，财务核算健全，其总公司年销售额为1780万元 窗体底端窗体顶端题目1对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关。（ ）选择一项：对 错 题目2以下关于增值税的表述不正确的是（ ）

7、选择一项或多项：a. 我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法 b. 2006年，我国全面实行了消费型增值税 c. 增值税实行价内税制度 d. 增值税税收负担由商品最终消费者承担 题目3年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。（ ）选择一项：对 错 题目4税制的三个基本要素是（ ）。选择一项或多项：a. 税率 b. 计税依据 c. 纳税人 d. 课税对象 题目5税收可保证财政收入可靠和稳定增长。（ ）选择一项：对 错 题目6某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（ ）。选择一项：a. 373.2元

8、 b. 768.4元 c. 657.2元 d. 587.6元 题目7以下关于课税对象的描述，正确的有（ ）。选择一项或多项：a. 课税对象是区分不同税种的主要标志 b. 课税对象是税收制度中规定的征税的目的物 c. 课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 d. 课税对象是国家据以征税的依据 题目8下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）。选择一项：a. 某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位 b. 某企业将外购货物无偿赠送给客户 c. 某企业销售代销货物 d. 某企业将外购货物用于个人消费 题目9从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人。选择一

9、项：a. 500万元（含） b. 200万元（含） c. 600万元（含） d. 300万元（含） 题目10下列税种中属于对流转额课税的是（ ）。选择一项：a. 资源税 b. 营业税 c. 契税 d. 房产税 题目11因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，以下会计分录错误的有（ ）。选择一项或多项：a. 借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出） b. 借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额） c. 借：待处理财产损溢 贷：库存商品 d. 借：待处理财产损溢 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 题目12某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协

10、议，按销售量挂钩进行平销返利。2019年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额15.6万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利3.39万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。选择一项或多项：a. 商场当月应抵扣的进项税额为1521万元 b. 商场应按123.39万元计算销项税额 c. 商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元 d. 商场应按120万元计算销项税额 题目13我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法。（ ）选择一项：对 错 题目14“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税。（ ）选择一项：对 错 题目15

11、某商业零售企业为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用

12、发票， 注明运费10万元。（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业当月应转出进项税额（）万元。A.4.82B.3.74C.5.67D.5.71答案 1 该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.29.53B.39.55C.39.7D.41.5答案

13、 2 该企业当月增值税销项税额（）万元。A.37.87B.29.12C.38.89D.40.67答案 3 该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（）万元。A.1.85B.1.75C.1.65D.2.3答案 4 题目16在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ ）。选择一项：a. 实际负税人 b. 代收代缴义务人 c. 法人 d. 代扣代缴义务人 窗体底端窗体顶端题目1一般纳税人中，可选择按简易计税方法缴纳增值税的有（）。选择一项或多项：a. 提供电影放映服务 b. 清包工方式提供建筑服务 c. 提供公共交通运输服务 d. 有形动产租赁服务 e. 装卸搬运服务 题目2下列选项，以销售数量作为

14、计税依据的是（ ）。选择一项或多项：a. 酒精 b. 柴油 c. 黄酒 d. 汽油 题目3某化妆品生产企业为一般纳税人，（1）1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款30万元，税额3.9万元；（2）1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.52万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为15。业务（2）的账务处理为（ ）。A、 借：银行存款 45200 贷：主营业务收入 40000 应交税费应交增值税（销项税额）5200 B、 借：银行存款 58800 贷：主营业务收入 40000应交税费应交增值税（销项税额）6800 应交税费应交消费税 12000 C

15、 借：营业税金及附加6000 贷：应交税费应交消费税6000 D、 借：主营业务成本 12000 贷：应交税费应交消费税 12000答案 1 判断：以上业务（1）的应纳消费税计税基础是30万元，业务（2）的消费税计税基础是4.52万元。A. 正确B. 错误答案 2 业务（1）的账务处理为（ ）。A. 借：银行存款 339000 贷：主营业务收入 300000 应交税费应交增值税（销项税额）39000 B. 借：银行存款 441000 贷：主营业务收入 300000应交税费应交增值税（销项税额）51000 应交税费应交消费税 90000 C. 借：营业税金及附加45000 贷：应交税费应交消费

16、税45000 D. 主营业务成本 90000 贷：应交税费应交消费税 90000答案 3 题目4出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用不需要缴纳增值税。选择一项：对 错 题目5互联网接入属现代服务业应当缴纳增值税。选择一项：对 错 题目6某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2019年8月该厂将生产的一批高尔夫球及球具交门市部销售，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额74.58万元。高尔夫球及球具的消费税税率为10，该项业务应交纳的消费税额为（ ）万元。选择一项：a. 6 b. 7.72 c. 6.60 d. 5.13 题目7消费税属于价内税，

17、实行单一环节征收，采用比例税率。选择一项：对 错 题目8甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，4月发生下列业务：(1)为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。(2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为

18、100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：业务（1）、（2）应计算销项税额（）万元。A.8.37B.8.49C.9.46D.9.06答案 1 甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（）万元。A.7.38B.7.34C.13.09D.17.11答案 2 业务（3）应计算销项税额（）万元。A.6.4B.21.18C.3.00D.7.70答案 3 甲公司当月应缴纳增值税（）万元。A.4.07B.11.76C.11.78D.2.16答案 4 题目9纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成

19、成套消费品销售的，应按（ ）。选择一项：a. 应税消费品的最高税率计征 b. 应税消费品的平均税率计征 c. 应税消费品的不同税率分别计征 d. 应税消费品的最低税率计征 题目10某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为15%，消费税成本利润率为5%，则其计税销售额（组价）为( )。选择一项或多项：a. 增值税组价为8.4万元 b. 消费税组价为8.4万元 c. 增值税组价为9.88万元 d. 消费税组价为9.88万元 题目11纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节交纳增值税和消费税。选择一项：对 错 题目12自产自用消费品

20、如果用于连续生产应税消费品，则（ ）。选择一项：a. 不交纳消费税 b. 移送自用时交纳消费税 c. 使用该消费品时交纳消费税 d. 销售最终消费品时交纳消费税 题目13某化妆品厂（增值税一般纳税人）A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料，化妆品适用的消费税税率为15%，则下列说法正确的是（ ）。选择一项或多项：a. 该业务应纳消费税为3300元 b. 该业务应纳增值税为3740元 c. 该业务应纳增值税为2600元 d. 该业务应纳消费税为6000元 题目14纳税人提供适用一般计税方法计税的应税服务，

21、因发生下列（ ）情形而退还给购买方的增值税额，应当从当前销项税额中扣减。选择一项或多项：a. 应税服务中止 b. 折让 c. 还本销售 d. 销售折扣 题目15根据消费税政策规定，对酒精和卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。选择一项：对 错 题目16增值税条例所称的非正常损失，不包括（）。选择一项：a. 管理不善造成的被盗损失 b. 自然灾害的损失 c. 霉烂变质的损失 d. 丢失的损失 题目17下列属于“应交税费”科目下的二级科目有（ ）。选择一项：a. “待抵扣进项税额” b. “销项税额抵减” c. “销项税额” d. “进项税额” 窗体底端窗体顶端题目1随同应税消费品销售但

22、单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”账户，因其单独计价，所以只缴纳增值税而不交纳消费税。选择一项：对 错 题目2某管道运输企业为一般纳税人，2019年4月取得管道运输不含税收入100万，当月购进材料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（）万元。选择一项：a. 3.00 b. 10.20 c. 6.00 d. 3.8 题目3纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。选择一项：对 错 题目4某运输公司为增值税一般纳税人，本月取得交通运输收入109万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得

23、增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，取得专用发票），要求：根据上述资料回答下列问题：该纳税人本月进项税额计算正确的是：（）A.（10+20+40）13% B.（10+20）13%409% C.（10+20）13% + 409% D.（10+20）13%答案 1 该纳税人本月应纳增值税额正确的是：（）A. 1.5万元B. 1.3万元C. 1万元D. 1.56万元答案 2 该纳税人本月销项税额计算正确的是：（）A. 10913%B. 1099% C. 1093%D. 109（19%）9%答案 3 题目5小规模纳税人可以进项税额扣除。选择一项：对 错 题目6现行消费税的计税依据是（

24、 ）。选择一项：a. 含消费税且含增值税的销售额 b. 含消费税不含增值税的销售额 c. 不含消费税而含增值税的销售额 d. 不含消费税也不含增值税的销售额 题目7下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是（ ）。选择一项或多项：a. 自产自用于赞助 b. 自产自用于广告 c. 用于生产应税消费品 d. 自产自用于职工福利 题目8企业销售实现时计提消费税的会计分录为（ ）。选择一项：a. 借：营业费用 贷：应交税费应交消费税 b. 借：营业费用 贷：银行存款 c. 借：应交税费应交消费税 贷：银行存款 d. 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税 题目9下列关于增值税应税行为销售额的表述中，正

25、确的有（）选择一项或多项：a. 金融商品转让，以卖出时取得的全部收入为销售额 b. 贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额 c. 一般纳税人销售非自建不动产，可以扣除购置原价或取得时的作价为销售额 d. 一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额 题目10委托加工应税消费品，委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（ ）。选择一项：a. 借：代扣税金代扣消费税 贷：银行存款 b. 借：应交税费应交消费税 贷：银行存款 c. 借：营业税金及附加 贷：银行存款 d. 借：委托加工物资 贷：银行存款 题目11

26、下列服务免征增值税的有（）。选择一项或多项：a. 境内单位为出口货物提供邮政服务 b. 境外单位为境内单位提供有形动产租赁服务 c. 境内单位提供航空航天服务 d. 境内单位会议展览地点在境外的会议展览服务 题目12某商场经省人行批准，允许其经营金银首饰零售业务，领取了经营金银首饰业务许可证，并办理了金银首饰消费税纳税人的认定登记。5月份商场发生销售首饰业务如下：（1）销售金项链100条，收入95830元（含税）；（2）售出金戒指50枚，收入39000元（含税）；（3）售出镀金首饰若干，收入3800元（含税）；（4）售出非金银首饰若干，收入1500元（含税）；（5）为调剂品种，售给某金店（无经

27、营金银业务许可证）金戒指50枚，不含税价格32500元，增值税额4225元。金银首饰的消费税税率为5%。该商场应进行以下账务处理（ ）。A. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）B. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 应交税费应交消费税C. 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税D. 借：主营业务成本 贷：应交税费应交消费税答案 1 金银首饰于（ ）环节需要缴纳消费税。A. 生产B. 委托加工C. 进口D. 零售答案 2 该商场5月份应纳消费税为（ ）元。A.0 B.7590.96C.7549.36 D.7613.46答案 3 判断：

28、该商场5月份销售的商品都要交纳消费税。A. 正确B. 错误答案 4 题目13按照消费税暂行条例最新规定，征收消费税的税目有13个。选择一项：对 错 题目14从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ ）。选择一项或多项：a. 增值税额 b. 价款 c. 价外费用 d. 消费税额 题目15汽车制造厂将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录为（ ）。选择一项或多项：a. 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税 b. 借：在建工程 贷：库存商品 c. 借：在建工程 贷：应交税费应交消费税 d. 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额） 题目16在中华人民共和国境内销售货物或者提供加

29、工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。选择一项：对 错 题目17下列关于销售服务的表述中，不正确的是（）。选择一项：a. 车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税 b. 技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税 c. 房地产中介服务按照现代服务缴纳增值税 d. 将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税 窗体底端窗体顶端题目1我国对进口货物的计税方法有从价计税和（ ）。选择一项或多项：a. 从量税 b. 滑准税 c. 报复性关税 d. 复合税 题目2某软件生产企业为居民企

30、业，2015年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费20万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2015年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。选择一项：a. 475 b. 205 c. 675 d. 275 题目3某企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格20万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金12.02万元。选择一项：对 错 题目4按征税性质分类，进口关税可以分为普通关税、优惠关税、差别关税。选择一项：对 错 题目5对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选

31、择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（ ）。选择一项：a. 滑动关税 b. 混合关税 c. 选择性关税 d. 复合关税 题目6关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ ）。选择一项：a. 从价税 b. 复合税 c. 从量税 d. 滑准税 题目7已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折旧从应纳税所得额中扣除。选择一项：对 错 题目8下列属于企业货币形式收入的有( )。 选择一项或多项：a. 准备持有至到期的债权投资 b. 应收账款 c. 应收票据 d. 债务的豁免 题目9除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ ）为纳税地点。选择一项：a. 企业登记注册地

32、 b. 企业管理机构所在地 c. 企业实际经营地 d. 企业会计核算地 题目10根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有( )。选择一项或多项：a. 当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业按l0征税 b. 从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税 c. 从事海水养殖、内陆养殖的所得减半征收企业所得税 d. 加速折旧优惠中可采用缩短年限、双倍余额递减法或者年数总和法 题目11某公司2015年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入于银行同期的生产用100万元资金的借

33、款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是20万元。选择一项：对 错 题目12水美制衣厂从香港进口4台制衣设备，成交价格CFR天津港HKD240000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，（当日的外汇牌价为HKD1RMB0.88）要求：根据上述资料回答下列问题：该企业应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。A.借：营业税金及附加 贷：应交税费应交进口关税B.借：营业税金及附加 贷：银行存款C.借：固定资产 贷：应交税费应交进口关税D.借：应交税费-应交进口关税 贷：银行存款答案 1 判断：该厂当进口商品以成本加运费价格（CFR）成交，进

34、口货物关税完税价格为217732元。A. 正确 B. 错误答案 2 该企业应交纳关税（ ）元。A. 23067.96 B. 23760 C. 24000 D. 21773.2答案 3 题目13某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的是（ ）万元。选择一项或多项：a. 118 b. 128 c. 100 d. 113 题目14根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有( )。选择一项：a. 个体工商户 b. 中外合资经营企业 c. 合伙企业 d.

35、 个人独资企业 题目15某企业适用的所得税税率为25，本年度实现利润总额为1000万元，其中：（1）采用权益法核算确认的投资收益为200万元（被投资单位适用的所得税税率为25，被投资单位实现的净利润未分配给投资者）；（2）国债利息收入20万元；（3）计提无形资产减值准备100万元；（4）计提存货跌价准备50万元。要求：根据上述资料回答下列问题：该企业本年度调整项目增加额为（ ）万元。A. 50 B. 150 C. 170 D. 300答案 1 关于该企业，以下说法正确的是（ ）。A.该企业本年度应纳税所得额为930万元B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元C.该企业本年度应纳企业所得税额为

36、212.5万元D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5 万元答案 2 该企业本年度调整项目减少额为（ ）万元。A. 20 B. 120 C. 220 D. 320答案 3 题目16以下规定正确的有（ ）。选择一项或多项：a. 非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征 b. 由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征 c. 由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1年内可以追征 d. 非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3年内补征 题目17海水养殖、内陆养殖属于免

37、征企业所得税的项目。选择一项：对 错 窗体底端窗体顶端题目1企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但结转年限最长不得超过5年。选择一项：对 错 题目2企业计算出应缴的出口关税时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费应交出口关税”科目。选择一项：对 错 题目3天华公司向新加坡裕凌公司出售一批货物，出口总价为10万美元CIF新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为1300美元，保险费率1%。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。结汇时，银行外汇买入价为1美元折合人民币7.08元。该厂应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。

38、A. 借：营业税金及附加贷：应交税费应交出口关税B. 借：营业税金及附加 贷：银行存款C. 借：原材料 贷：应交税费应交出口关税D. 借：应交税费应交出口关税 贷：银行存款答案 1 该企业应纳出口关税为（ ）元。A. 61551 B. 45536 C. 44080.6 D. 62883.3答案 2 判断：出口货物成交形式是到岸价格（CIF），出口货物关税完税价格为615510元。A.正确B.错误答案 3 题目4下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。选择一项或多项：a. 税收滞纳金 b. 企业违反销售协议而被采购方索取的罚款 c. 违反食品卫生法被政府处以的罚款 d. 企

39、业为职工子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出 题目5下列各项中，符合关税法定免税条件的是（ ）。选择一项：a. 边境贸易进出口的金建物资和生产用车辆 b. 保税区进出口的基建物资和生产用车辆 c. 关税税款在人民币100元以下的一票货物 d. 经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样 题目6可申请关税退还的情况包括（ ）。选择一项或多项：a. 因海关误征，多纳税款 b. 销售方修改价格而多交的进口关税 c. 已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，经海关查验属实的 d. 海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的 题目7某生产企业在2015年发生财务费用300

40、万元，其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是90万元。选择一项：对 错 题目8银行企业内营业机构之间支付的利息在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。选择一项：对 错 题目9一台设备的原值为100万元，已提折旧30万元（与税法规定相同），减值准备10万元。要求：根据上述资料回答下列问题：判断：该设备的计税基础为60万元。A. 正确 B. 错误 答案 1 关于该设备，下列说法正确的是（ ）。A.该设备的期末余额为100万元B.该设备的期末余额为70万元C.该设备

41、的账面价值为60万元D.该设备的账面价值为30万元答案 2 关于该设备账面价值与计税基础之间的差异说法正确的是（ ）。A.可抵扣暂时性差异10万元 B.可抵扣暂时性差异0万元 C.应纳税暂时性差异10万元 D.应纳税暂时性差异0万元答案 3 题目10依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有( )。选择一项或多项：a. 所得来源地标准 b. 实际管理机构所在地标准 c. 登记注册地标准 d. 经营行为实际发生地标准 题目11境内留购的进口货样、展览品和广告品，以海关审定的留购价格为完税价格。选择一项：对 错 题目12下列属于关税应纳税额计算公式的有（ ）。选择一项或多项：a. 应税进出口货物

42、数量单位完税价格适用关税税率 b. 应税进出口货物数量单位货物税额适用关税税率 c. 应税进出口货物数量单位货物税额 d. 应税进出口货物数量单位完税价格滑准税税率 题目13某企业会计利润为100万元，其中包括长期投资单位分来的股利10万元，已扣除存货跌价准备10万元，超标准的广告费5万元，非公益捐赠支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的有（ ）万元。选择一项或多项：a. 115 b. 100 c. 110 d. 120 题目14下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。选择一项：a. 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 b. 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分

43、c. 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 d. 对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 题目15以下选项中，不应该计入企业收入总额的是（ ）。选择一项：a. 企业资产溢余收入 b. 确实无法偿付的应付款项 c. 逾期未退包装物押金收入 d. 预收货款 题目16A公司于2011年1月1日成立，2011年度的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为（ ）万元。选择一项：a. 325 b. 75 c. 250 d. 275 题目17某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税（ ）。选择一项：a. 260万元 b. 251