学校货币资金管理及控制完整版.doc

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1、学校货币资金管理及控制为加强对学校货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全, 加强廉政风险防控机制建设，根据中华人民共和国会计法和内 部会计控制基本规范等法律法规，并按照教育系统经济活动的特点 制定本制度。一、本制度所称货币资金包括学校所有的现金、银行存款。学校 货币资金的控制严格遵守各级主管部门颁布的各种法规和规章，按照 规定的审批手续开立银行账户，正确使用各种银行工具。学校负责人对学校货币资金内控制度的建立健全和有效实施及 货币资金的安全完全负责。二、学校建立明确的货币资金业务岗位责任制，明确相关部门和 岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制 约和监督。杜绝少列收

2、入或截留各种现金收入;公款私用，挪用资金;虚报冒 领，虚列支出；涂改凭证，虚构内容;延迟入账，挪用现金：重复报销， 贪污现金；出借账号，违规操作；白条报销，白条抵库；未经批准坐收 坐支；违法集资或违规出借资金;私设账外账（小金库）等行为。对于学校发生的重要货币资金支付业务，实行集体决策和审批， 建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金的行为。三、财务室按照规定向银行申请核定库存现金限额，并按现金 管理暂行条例的规定，结合学校的实际情况，确定学校现金的开支 范围，不属现金开支范围的业务都应通过银行办理转账结算。做到钱账分管，不得由一人单独办理货币资金业务的全过程。出 纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、往来账目的登记 工作。货币资金实物收付及保管只能由经授权的出纳人员负责处理，其 他职员不能接触未经支付的货币资金。学校收到外币资金，须按规定及时兑换人民币并记账。出纳人员应认真执行国家规定的现金管理制度和结算制度，做好 库存现金的收支和保管业务，严格把好现金报销关，保证报销业务手 续齐全。