局内部控制工作方案.doc

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1、局内部控制工作方案局内部控制工作方案 xxx单位： 为进一步提升风险防范能力，促进单位健康继续的发展，依据财政部行政事业单位内部控制规范试行、关于全面推动行政事业单位内部控制建设的指导看法等文件要求，结合本单位管理现状，现制定单位内部控制体系建设工作方案，具体内容如下： 一、总体目标 二、基本内容 一构建以风险管控为导向的内控管理体系对比 财政部等出台的控制规范和指导看法，对单位的内部控制体系进行优化升级，实现内控体系和内控规范的全面接轨。即基于风险管控的基本要求，对现有的单位内控流程进行升级建设；建立合适单位发展的内控管理体系。 二构建以内控信息一体化为目标的实施体系以建立科学有效的业务、管

2、理活动内控流程为基础，逐步实现主要内控流程信息化运行。即业务流程风险控制点由“人控到“机控，主要管理和业务内控流程能够达到上线运行规划要求。 三构建以内控评价为重点的继续改善体系通过内控流程的实际运转，分析评价控制缺陷和薄弱环节，对内控体系存在的不够进行跟踪，提出切实可行的整改方案，直至内控流程符合规范、规划要求。 三、重点任务 一完善流程制度体系 1、梳理风险控制流程。在风险评估的基础上，要确定单位业务和管理活动所有潜在重大风险，包括风险名称、风险类型、风险涉及的活动或流程、风险发生的可能性、风险发生后的影响、风险的责任部门等假设干要素，要形成风险数据库风险清单，确定风险的应对策略和控制办法

3、将风险数据库各风险点的管理和控制体现在业务流程制定中，明确业务流程运行标准、运行授权和风险控制办法。建立基于风险防范的、覆盖企业主要业务和管理活动的标准化流程体系。 2、完善风险控制制度。在流程梳理、流程标准建立的基础上，对现有的制度体系全面整合梳理，对流程涉及单证和文挡的格式、内容、标准进行统一规范。 二建立监督评价体系 1、建立内控标准的执行检查体系。包括检查机制、检查责任、检查流程和检查处法。要围绕内控流程标准的关键控制点，依据关键控制点的控制措施和控制责任，制定关键控制点的执行检查处法，配合流程标准，出具内控检查标准。 2、建立内控定期的自我评价体系。结合内控执行检查，定期展开内控自

4、我评价工作，对内部控制制定有效性和执行有效性进行定期评估，并将评价结果与绩效考核挂钩。 3、建立内控的自我调整与完善体系。建立内控标准的动态调整机制，包括调整分析、调整授权、调整审批、调整试运行与调整评价等，保持内控的适应性。 三健全内控组织体系 1、健全内控决策组织。明确财政、主管领导等内控决策使命，理顺内控决策机制和决策流程，强化决策责任评价。顺内控决策机制和决策流程，强化决策责任评价。 2、健全内控管理组织。审计部是单位内控管理组织的常设机构，负责组织内控建设工作。审计部部、财务部、人力资源等是内控建设的责任部门，负责内控建设的具体实施工作。具体内容如下： 1审计部：是单位内控体系建设工

5、作的日常组织与协调职能管理部门。组织展开内控评价、履行报告程序。完善单位内部控制体系有效的监督与评价等业务管理方面的制度体系建设及流程梳理，并落实内控体系执行状况。 2财务部：完善单位财务管理，为单位管理层提供有效、真实、可靠的财务数据分析及风险防控等方面的制度体系建设及流程梳理，并落实内控体系执行状况。 3领导办公室：协调各部门与内控工作机构的信息沟通，制定适应单位发展必需要的组织机构和职能，建立规范的计划与考核管理、制度管理、合同管理、法律事务管理、行政管理等管理体系等方面的制度体系建设及流程梳理，并落实内控体系执行状况。 4人力资源部：完善建立与单位发展战略相适应的有特色的人力资源开发与

6、管理体系和开放式的用人机制，建设精干、高效、不断进取的员工队伍，保持单位智力资本的竞争优势等方面的制度体系建设及流程梳理，并落实内控体系执行状况。 5领导办公室：规划、建设、完善单位技术革新体系，继续提升单位技术革新水平，保持单位技术领先优势，提升单位核心竞争力方面的制度体系建设及流程梳理，并落实内控体系执行状况。 四优化内控环境体系 1、优化内控文化。要在原有单位文化的基础上植入未雨绸缪、风险意识等内部控制特征，形成“人人讲内控、人人实施内控、人人受制内控的内控文化。 2、优化人力资源。要通过培训进修、招聘等手段，培养内控管理人才，做好内控人才储备。 3、流程和组织、制度重整阶段：结合风险评

7、估形成的风险数据库，进行流程的重新整合与制定，明确关键控制点，形成新的控制流程、组织架构和相关制度。 4、成果提交和验收阶段：完成内控评价自评、手册文档撰写等工作，提供内控最终成果-内控手册。 二工作小组单位组建内控体系建设工作小组，各部门要依据内控建设工作方案的要求，全面组织展开相关工作，工作小组成员 _如下： 组长：xxx、xxx 副组长：xxx、xxx 组员：xxxxxxxxxxxx 三具体时间安排及责任部门： 1、“内控建设实施启动会 xxxx年xx月xx日前召开“内控建设实施启动会，成立领导小组及工作小组。要求各部门等参加。 2、内控风险评价梳理阶段：xxxx年xx月xx日至xxxx

8、年xx月xx日各部门工作小组完成梳理内部控制要求及制度体系建设及具体实施状况的差异，工作小组将梳理出来的关键内控点及风险点进行梳理汇总，结合内控要求，对单位制度进行全面清理，完成和领导班子的访谈工作，形成单位内控流程中的风险清单。 3、流程和组织、制度重整阶段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx 月xx日结合风险评估形成的风险清单，各个部门依据工作小组的工作安排，进行流程的重新整合与制定，明确关键控制点，形成新的控制流程、组织架构和相关制度。 4、成果提交和验收阶段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx 日工作小组依据新的控制流程、组织架构和相关制度的执行状况进行内控自评、发现问题

9、及时修改。形成单位内控手册。 Xxxx年xx月xx日 XXXXX?xx?号 XXXXX _内部控制建设工作实施方案 _ 各XXX： 现将XXXX内部控制建设工作方案印发你们，请抓好落实。 特此通知 XXXX xx年10月15日 抄送：XXXX XXXXXX xx年10月15日印 XXXX内部控制建设工作实施方案 为全面落实落实财政部关于全面推动行政事业单位内部控制建 设的指导看法(财会?xx?24号)精神，扎实推动我XX内部控制建设工作，提升管理能力，强化廉政风险防范，特制定本实施方案。 一、工作目标 通过实施行政事业单位内部控制规范(试行)，使内部控制理 念深入人心，形成人人注重风险防范、

10、到处强化责任意识的优良氛围;各类经济活动的规章制度及业务流程得到细致梳理，经济活动的决策、执行、监督实现有效分开，议事决策机制、岗位责任制、内部监督等内控机制更加完善;内部控制牵头XXXX(岗位)及工作使命得到进一步 明确，各XXX间沟通、联动更加顺畅、高效，形成管控合力;内部控 制关键岗位工作人员的培训、评价、轮岗等机制得到建立健全;账务 处理及财务信息编报水平显然提升;内控信息化手段建设取得进步， 风险评估和内部控制方法更加科学规范; 推动以预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等业务层面为主要内容的内控管理和风险防范达到新的高度。 二、工作原则 (一)全面性原

11、则。内控规范贯穿行业经济活动的决策、执行和监督，全员参加、全业务覆盖、全过程监控，确保控制范围的全面性。 (二)重要性原则。在全面控制的基础上，关注单位重要经 济活动的重大风险，针对本单位的重要经济活动、可能存在重大 风险的环节采用严格的控制措施。 (三)制衡性原则。内控规范重点在单位内部的职能XXX管理、职 责分工、业务流程等方面形成互相制约和互相监督的有效机制，真正发挥出制度管权、管事、管人的作用。 (四)适应性原则。内控规范必需符合国家有关规定和单位的实际状况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提升，不断修订和完善内部控制体系。 三、工作安排 本XX内部控制工作领导小组

12、负责内部控制工作的组织和机制的 建设、内部管理制度的完善、关键岗位工作人员的管理、财务信息的编报等工作，对具体经济业务活动进行全面梳理，查找存在的风险，提出完善看法，制定具体制度，经会议研究同意后组织实施。 (一)宣扬培训阶段(xx年7月10日至xx年7月30日) XXX成立内部控制建设工作领导小组，负责组织动员全体职工展开宣扬、培训和集中学习活动，使全体干部职工全面了解实施行政事业单位内部控制规范(试行)的意义、原则、内容和方法，在全XXX形成“人人学内控，人人懂内控，人人参加内控，人人执行内控的局面。 (二)内部控制建设阶段(xx年8月1日至xx年9月30日)。按照科学、民主、规范、严谨原

13、则，依据制定的控制措施，结合工作实际和业务特点，细化工作程序，强化包括内控组织建设、机制建设、制度建设和信息化建设在内的单位层面建设，强化包括预算编制、审批、执行、决算与考评制度建设、收入和支出内部管理制度建设、采购管理制度建设、资产管理制度建设、项目管理制度建设、经济合同管理制度建设在内的业务层面建设。 (三)梳理评价阶段(xx年10月1日至xx年10月31日)。 按照内部控制规范要求，对单位和业务层面现有工作制度和业务内容进行全面梳理，完善经济业务流程，形成本单位规范的经济流程。认真展开本XXX经济活动风险评估，查找风险点。同时，在内部控制分析、诊断的基础上，综合运用不相容岗位互相分开、归

14、口管理、预算管理、会计控制、单据控制、 _等控制方法，制定风险控制措施。 四、工作要求 (一)强化领导。成立由XX任组长，XX、XX为副组长，XX、XX、XX、XX、XX为成员的内部控制建设工作领导小组。负责组织制定我XX落实实施内部控制规范工作方案并组织实施相关工作，协调解决相关问题，监督、指导内部控制工作展开。 (二)精心组织。全体干部职工要将内部控制建设工作作为当前及今后的一项重要基础性、常态化工作来抓，主动配合，认真落实，做到边学习、边梳理、边完善、边规范、边执行，逐步建立权责明确、运行有效、执行有力、管理科学的内部控 制体系。 (三)落实责任。本XX主要负责人为内控规范实施第一责任人

15、分管领导为第二责任人，要带头推动规范实施，做到任务到岗、责任到人、层层抓落实。 1、XXXX主要负责决策机制制度的制定和对应相关业务工作及记 录等，同时负责本XX所有管理制度的建档成册 (责任人：XX) 2、XXXX主要负责预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度 的制定和对应相关业务工作及记录、凭证、报表等。(责任人：XXX) 3、XXXX股主要负责采购管理制度、合同管理制度的制定和对应 相关业务工作及记录资料等。责任人：XXXX 4、XXXX股主要负责资产管理制度的制定和资产管理业务层面涉及的资产统计、资产盘点、报废报损等相关工作和记录。(责任人：XXXX) 5、XXXX主要负责建设项目

16、管理制度的制定和对应相关业务工作及记录资料等。 (责任人：XXXX) 除以上工作外，各XXX还负责本XXX岗位规章制度及岗位使命的制定，组织本XXX业务流程梳理、再造，编制流程图。 中国*集团公司 内部控制体系建设实施方案 为积极稳妥地推动建立以源头治理和过程控制为核心的企业内控体系，健全和完善对全资、控股、参股公司的管理控制体系，全面提升集团公司管理水平，强化集团公司在国际化建设过程中防范风险的能力，促进集团公司战略发展目标的实现，特制定本方案。 一、集团公司内部控制体系建设的基本状况 集团公司非常重视内部控制制度的建设，这些制度的有效执行对提升集团公司管理水平和各阶段发展目标的实现起到了积

17、极的促进作用。但是，从我们对股份公司、*公司等单位内控体系建设调研的状况，以及 _ _对中央企业展开内控体系建设的总体要求看，目前的各项管理制度还没有真正融为一体，成为一套系统化的体系。由此导致了职能部门之间管理界面不清楚、管理责任不到位；下级单位对上级多头汇报、多头请示；同级业务单位之间业务交叉，工作标准参差不齐。这些问题和矛盾的存在，制约着集团公司整体科学管理水平的进一步提升，与集团公司的战略发展目标也不相适应，必需要我们对现有的各项管理制度进行梳理并系统化，以形成一套科学、完整的制度化体系。 二、内部控制体系建设的必要性 内部控制是由企业决策层、管理层和其他人员实施的，为实现企业战略发展

18、目标提供合理确保的过程。建立健全和不断完善内部控制体系是国内外企业长期管理施行经验的结晶，有助于约束和规范企业管理行为的基本准则，有效规避风险。 一实施内控体系建设是实现集团公司整体协调发展目标的必需要。“十一五期间，集团公司将以确保国家油气安全供应为己任，特别实施资源、市场和国际化战略，率先建成一流的社会主义现代化 和具有较强国际竞争力的跨国企业集团。随着集团公司的发展，尤其是实施国际化经营战略，客观上必需要集团公司理顺内部管理流程，针对关键的风险控制点，采用积极稳妥可行的措施，建立起一套科学、有效的内部控制体系，加强抵抗内外部风险的能力，为实现集团公司的整体协调发展目标创造合适的环境和氛围

19、 二实施内控体系建设是集团公司提升科学管理水平的必需要。内部控制是企业科学管理的重要内容，是实现企业目标的重要依托。建立并认真执行一套制定科学、简洁适用、运行有效的内控体系，将有助于企业及时发现和掌握经营管理中的特别风险，有助于企业强化内部管理控制措施，有助于用规范和制度约束管理行为，有助于企业整合优化内部资源配置，提升资源的使用效率和效果。通过对内控体系的长期有效执行和不断完善，将使集团公司各个层面的各项经营活动处于受控状态，全面提升集团公司的科学管理水平。 三实施内控体系建设是集团公司履行出资人使命的必需要。 建立现代企业制度，完善法人治理结构是实现集团公司发展目标的重 要组织确保。这就

20、要求必需推行内控体系建设，规范出资人与经理人之间的代理关系和授权管理，明确各自的使命和权限，强化信息获取、传递和沟通，促使被投资企业实现信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集团公司能够从管理上、制度上形成一套规避风险的运行机制，及时获取充分有效的信息用于分析和化解面临的各种风险，实施有力监督，加强有效防范风险的能力，防止出现内部人控制或降低内部人控制的程度，以维护集团公司作为出资人的权益。 四实施内控体系建设是集团公司实施依法治企的必需要。 市场经济条件下，以及在参加国内外竞争的过程中，企业的各项活动必需遵循注册地和业务经营地的法律法规和规章制度，服从政府部门的监管，以最大限度地实现自

21、我保护，合理控制法律风险和政治风险。集团公司作为国际化经营的公司，面临着诸多不同的法律环境和政治环境。这都必需要我们有一套科学的管理制度，作为确保企业实现依法经营的管理控制措施，降低实现企业经营目标的不确定性。 三、内部控制体系建设的指导思想和原则 集团公司内部控制体系建设的指导思想是：按照 _ _的要求，瞄准国际大公司的内控建设水平，立足改革发展全局，保持“统筹规划、整体制定的原则，以源头治理和过程控制为核心，以防范风险和提升效率为重点，对现有管理制度、使命分工和业务流程进行全面梳理，力求促进各项管理工作实现程序化、规范化、制度化、标准化， 建立一套制定科学、简洁适用、运行有效的内部控制体系

22、使集团公司所有企事业单位和所有经营管理环节都处于受控状态，有效防范风险，加强抵抗风险的能力， 实现经济资源的高效配置，为实现集团公司战略发展目标提供合理确保。 在具体工作中，要保持以下原则： 一尊重现实、注重实效。 内控体系建设是以企业的现状为基础，按照相关的法律法规和规章制度，全面梳理和优化企业管理业务流程，力求有效控制风险的管理过程。在建设过程中，要充分合计企业的实际状况，远期目标和近期目标相结合，优先解决目前管理工作中的薄弱环节，使确立的内控体系能够广为接受、易于执行、行之有效。 二涵盖整体、特别重点。 内部控制体系建设涉及集团公司及各单位经营管理活动的各个层面，涵盖全部经营业务，贯穿

23、于经营管理活动的全过程。在具体实施 上既要不留死角，又要保持重要性原则，特别对重要单位、重要业务、重要流程和重要风险点的管理和控制，把企业的风险控制在合理水平。 三统一制定、分层实施。 从集团公司总体状况看，各单位的组织结构不尽相同，业务覆盖 面和管理水平也存在较大的差异。为确保内控体系建设工作的有序展开，集团公司将对拟建立的内控体系统一组织、统一规划、统一标准、统一制定。各单位要结合本单位实际状况，按照集团公司的统一要求，按照内部组织结构或业务类型分层次、分阶段认真组织实施。 四试点先行、逐步推开。 内控体系建设是一项新颖的工作。这要求我们必需首先选择好试点，并做好试点单位的工作，在取得成功

24、经验和汲取教训的基础上，全面推开，以确保内控体系建设工作的有序展开和稳步推动。 四、内部控制体系建设的目标和任务 内控体系建设是一项复杂的系统工程，具有长期性、艰巨性的特点。合理确定工作的总体目标，明确各阶段的任务，有利于内控体系建设工作的稳妥展开。 按照内控体系建设的指导思想和原则，集团公司内控建设的总体 目标是：争取通过两年左右时间的努力，基本建立和谐的内部环境、规范高效的业务流程、权责明晰的治理结构、简洁适用的风险管理措施，并以此为基础，力争在“十一五末在集团公司范围内初步建立系统化和较为有效运行的内部控制体系，为“十二五的发展奠定坚实基础。 这项工作的主要任务是以集团公司发展战略和总体

25、目标为出发点，研究确定覆盖整个集团公司的内控体系框架，分别按照内部环境、目标制定、事件识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通、监督八个要素，以有效防范经营风险为主要内容，确定相应的风险管理制度和风险控制措施，并使之能够有效运行。 结合集团公司实际状况，按照确定的目标和任务，本着“积极稳妥，有序推动和“分层次、分阶段的原则推动内控体系建设。 一是到xx年底，打牢内控建设工作的基础。集团公司和所属各单位明确组织领导机构，认真抓好培训，全面梳理现有管理制度，摸清管理现状，确定内控体系建设的基本框架。同时，集团公司明确试点单位，并指导试点单位内控体系建设工作的展开。 二是从xx年开始，利用两年左右的时间，到xx年年底初步建立内控体系。其中： 内容仅供参照