浅谈新华书店加强内控管理执行力建设.doc

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1、浅谈新华书店加强内控管理执行力建设 摘要：经过多年发展，新华书店系统已经构建了一个庞大健全的分销渠道，发行网点遍布城乡，成为一个含金量非常高的自主品牌。随着新华书店规模的越来越大，层次越来越多，加强内控管理成为新华书店实现可持续发展的关键，如何提高内控管理的执行力就成为重中之重。因此，新华书店加强内控管理，提高内控管理的执行力，对促进新华书店持续、健康、稳健发展具有现实的指导意义。 关键词：新华书店；内控管理；执行力建设；对策 新华书店在经营发展过程中，外部法制环境、市场环境、经营环境都发生明显变化，市场竞争压力凸显，内控风险增多，内控管理压力增大，这些都给新华书店内控管理提出新的更高要求，如

2、何采取有效措施改善内控环境已成为公司关注的重点问题。 一、内部控制环境分析 1.从法制环境来看。2008年5月，为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了企业内部控制基本规范，2010年4月，五部委又发布了企业内部控制配套指引（以下简称配套指引）。该配套指引连同企业内部控制基本规范，共同构建了中国企业内部控制规范体系。 2.从市场环境来看。近年来，图书销售市场竞争越来越激烈，受网络销售等因素影响，图书销售市场发展形势异常复杂，图书销售传统业务模式发展空间受到抑制，转型压力持续加大，市场

3、竞争的激烈程度远远超过人们的预期。激烈的市场竞争，商业模式变化，直接导致新华书店内控风险增多，内控风险日益凸现。 3.从内部环境来看。基于法制环境和监管环境变化，新华书店系统对内控管理更加重视，新华书店系统对省、市、县三级机构加强内控管理，特别是省级新华书店对内控管理非常重视，设立了专门的审计部门，这为市、县级新华书店在执行层面、操作层面的内控管理奠定了良好的基础。 二、战略转型期新华书店的内部控制风险 1.由于图书市场竞争日益加剧，新华书店面临着新的经营环境，特别在战略转型期网络销售、连锁销售等一些新的商业模式出台，业务流程发生较大变化，因此在管理过程中必将出现新的内部管理风险，如这些风险如

4、不防范，将给新华书店转型发展带来巨大的影响和损失。 2.新华书店开展多种经营，作为经营的新模式尚处于探索中，经营管理中存在一定的风险，业务管理流程处于不完善阶段，因此在集团层面应制定相应的应对策略，从而控制经营风险。 3.新华书店在教辅图书发行中，存在赊销现象，产生应收账款，而销售人员催收不力等原因可能导致应收账款长期挂账，从而产生坏账风险，也给内控管理带来新的问题。 三、新华书店内部控制管理对策与建议 内控管理工作一项长期而艰巨的任务，在战略转型的大背景下，要实现新华书店可持续发展，一方面需要在省级新华书店决策层面对内控管理进行系统性设计，另一方面需要市（县）级新华书店在管理层面加强风险管理

5、和内控，积极改善内控环境，培育内控文化，重点提升内控管理执行力建设。 1.积极改善内控环境，构建内控管理风险防范体系 在构建内控管理风险防范体系中，省级新华书店需要重新审视风险偏好，实施积极的风险管理，在坚持“守法”与“合规”的底线基础上，积极改善内控环境，构建内控管理风险防范体系。 （1）在治理结构上，作为省级新华书店经营管理层面，省级新华书店董事会要提高内控管理重要性的认知，在内控管理中切实负起责任，在风险防范中起到示范和表率作用，确保内部控制工作运行规范。 （2）充分发挥职能部门的管理作用，通过价值传导，确保各子公司及各部门落实集团公司的内控相关规定，保持内控工作有序开展。 （3）着力加

6、强内部审计工作，积极配合上级审计部门对内部控制的有效性进行监督检查。对于内部审计机构在监督检查中发现的内部控制缺陷积极整改。 2.加强人力资源管理，为深化内控管理提供基础保障 在省级新华书店层面，应进一步加强人力资源管理，通过制定和实施有利于公司可持续发展的人力资源政策，为公司内控管理环境改善提供保障。 （1）严格执行公司人力资源管理中员工的聘用、培训、辞退与辞职的相关规定，优化人力资源整体布局，明确人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等管理要求，实现人力资源的合理配置，全面提升企业核心竞争力。 （2）完善员工的薪酬、考核、晋升与奖惩机制。通过建立良好的人才激励约束机制，做到以事

7、业、待遇、情感留人与有效的约束限制相结合。 （3）加强对关键岗位员工的管理，严格执行集团相关规章制度，尽量避免人才流失，有效防止公司的核心技术、商业秘密和国家机密泄密，给公司带来严重后果。 （4）切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质，提高员工的专业胜任能力。 3.加强企业文化建设，提高公司内控管理的自觉性 企业文化是公司实现可持续发展的灵魂，面对新的经营环境变化，省级新华书店层面应当深入落实公司核心价值观，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，将公司的核心价值观、经营理念融入经营管理全过程，进而提高公司的凝聚力、向心力，进一步增强职工自豪感、

8、认同感和归属感。 （1）增强责任意识。公司发展，人人有责，要树立“司强我荣，司衰我耻”的责任意识。以完善落实岗位责任制为载体，强化规范管理基础工作，逐步建立员工对公司的责任体系，通过职责的定位和责任意识的培养，提高内控管理的执行力 （2）增强风险意识。图书发行行业在快速发展中积累的一些深层次问题和矛盾在逐步显现，行业发展的外部环境具有明显的不确定因素。在当前严峻的市场形势下，需要进一步增强危机意识，提高应对内控风险的能力，只能增强风险意识，才能保持公司经营的持续稳定性。 （3）增强守法意识。2013年以来，审计部门审计检查的力度将进一步加大，这就要求新华书店系统要增强守法经营意识，规范经营行为

9、确保守法经营的底线，确保内控措施到位。 4.强化内控监测和集中管理，提高内控管理的执行力 加强内控管理，推进内部控制体系建设是核心目标，强化内控监测和集中管理是有效手段，深化内控管理的执行力建设是关键。 （1）强化内控监测，省级新华书店层面作为管理机构，审计职能部门要发挥职能作用，应结合上级要求、行业环境、公司实际开展系统性风险的监测、分析和研究，进一步提高对系统性风险的整体把握能力。 （2）深化集中管理，积极构建风险防范体系，在内控的关键节点探索建立“物理防火墙”，从源头上防范系统风险，杜绝子公司在经营中的违规现象发生。 （3）运用先进的技术方法，加强内控与操作风险管理。省级新华书店要探索新系统应用，搭建内控管理系统，通过系统应用，提高公司的内控管理能力。 综上所述，新华书店系统的转型发展过程中，改善内控管理环境，建立积极、创新、规范的企业文化，是内控管理的关键所在，重点要提高市县级机构内控管理的执行力，只有提高内控管理的执行力，才能达成内部控制建设的各项目标，从而推动新华书店在新的市场环境中实现可持续价值增长。 参考文献： 1李国盛：内部控制的现状、成因、对策及建议j 四川会计，2001；2. 2财政部：内部会计控制基本规范 内部会计控制基本规范-货币资金z. 3张俊民：企业内部会计控制目标构造及其分层设计j会计研究，2001；5.