做账实操代玩剧本杀公司的账务处理实例.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操-代玩剧本杀公司的账务处理实例一、公司背景“奇幻剧本杀服务公司”在业内有一定知名度，主要为客户 提供专业的代玩剧本杀服务，包括剧本推荐、主持人引导、 场景布置等。公司为小规模纳税人。二、初始设置1 .设置会计科目资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、 其他应收款、固定资产（办公设备、特色道具等）、累计折 旧、存货（剧本、消耗性道具）。负债类：应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分 配利润。成本类：主营业务成本。损益类：主营业务收入、其他业务收入、销售费用、管 理费用、财务费用。2 .初始投资股东投入注册资本

2、40万元。借：银行存款400000贷：实收资本400000三、业务开展1 .购买剧本及特色道具花费15万元购买热门剧本和定制特色道具。借：存货（剧本及特色道具）150000贷：银行存款1500002 .装修场地及购置办公设备场地装修花费10万元，购置办公设备5万元。借：长期待摊费用（场地装修）IOOOOO固定资产（办公设备）50000贷：银行存款150000每月摊销场地装修费用：假设预计使用期限为2年， 每月摊销4166.67元。借：主营业务成本4166.67贷：长期待摊费用4166.673 .招聘员工并支付工资招聘专业主持人和工作人员，每月工资支出共计20000 元。计提工资：借：主营业务成

3、本20000贷：应付职工薪酬20000发放工资：借：应付职工薪酬20000贷：银行存款200004 .收到客户预付款与A企业客户签订长期代玩服务合同，预收半年服务费用50000元。借：银行存款50000贷：预收账款一A企业500005 .提供代玩剧本杀服务确认收入为A企业客户提供一个月的服务后，确认收入。借：预收账款-A企业8333.33 ( 500006 )贷：主营业务收入 8081.33 ( 8333.331.03 )应交税费一应交增值税252(8333.331.033%)6 .购买消耗性道具及饮品为提升客户体验，购买消耗性道具(如零食、饮料等) 花费3000元。借：存货(消耗性道具)30

4、00贷：银行存款3000领用时：借：主营业务成本3000贷：存货(消耗性道具)30007 .发生广告宣传费用为拓展业务，在社交媒体和线下进行广告宣传，花费8000 元。借：销售费用8000贷：银行存款8000四、税费核算1 .计算增值税假设当月还有其他业务收入，共计应纳税销售额为 25000 元。应交增值税=25000X.03x3%=728.16 元。借：银行存款等25000贷：主营业务收入24271.84 (250001.03 )应交税费一应交增值税728.162 .计提附加税费城市维护建设税=728.16x7%=50.97元。教育费附力口=72816x3%=2L85元。地方教育附Ml=72

5、816x2%=1456 元。借：税金及附加87.38贷：应交税费一城市维护建设税50.97应交税费一教育费附加21.85应交税费一地方教育附加14.56五、期末结转1 .结转收入类科目借：主营业务收入（所有收入总和）贷：本年利润2 .结转成本费用类科目借：本年利润贷：主营业务成本（所有成本总和）税金及附加管理费用（如有）销售费用（所有销售费用总和）。公司财务流程的管理制度全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会 计制度，敬业爰岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财 务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客 户服务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。一、财务部职责范围L认真贯彻执

6、行国家有关财务管理的法律法规，确保 财务工作的合法性。2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工 作程序执行。3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部 门加强资金回流，确保资金的有效供应。5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有 关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财 务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依 据。7、负责公司材料库、办公用品库的管理。8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。9、及时核算和上缴各种税金。IOs参与项目部与施

7、工队结算，参与采供部与材料供应 商结算。Ils会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、 安全、有效。12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作 人员素质。13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置 的其他任务。二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准：L出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的 “借款单，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、 出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理 签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本 人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报 销者，不得再借款。2、日常费用借款：各部门因办理业务

8、需要借款，到财 务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、 借款事由，所借金额，审批程序同第1条。3、购置固定资产借款 施工用具、加工设备单价在IOOO 元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以 上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款 单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须 开具正式发票。4、备用金借款:对于特定部门或岗位实行备用金借款， 具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有 备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审 批程序同第1条。6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部

9、报 帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三 天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以 上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。三、日常费用报销：L公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原 则。2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原 始发票的情况，需由对方出具收款证明。3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并 经相应领导签字后到财务部报销；4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销 时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领 导签字后到财务部报

10、销；5、补充说明：如报销审批人出差在外，则应由审批人 签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行 使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系, 先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。财务部总监岗位职责L编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和 使用方案，开辟财源，有效使用资金。2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效 益。3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经 济活动分析。4、承办公司领导交办的其他工作。财务部经理岗位职责L负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核 算工作。2、制定和管理税收

11、政策及程序。3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体 系，以及核算和财务管理的规章制度。4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公 司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效 益。5、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。6、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财 务管理方法，监督执行会议决议。7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合 理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财 务人员的业务素质。8、完成领导布置的其他工作。9、负责会计监交工作。财务部成本会计岗位职责L清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要 材料、开竣工时间及项目部

12、人员构成等。2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方 代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督 促项目部回款。3、按照各工程预算进行工程成本的控制。4、每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行 情况。5、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。6、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执 行付款。7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。8、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本 表。9、完成领导布置的其他工作。财务部综合会计岗位职责L负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公 司的会计核算和财务管理的各项规

13、定，并正确执行；3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；4、对其他应收、应收帐款及时催收清理；按公司规定 安排固定资产及库存材料等资产的盘点；5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确， 钩稽关系清楚；6、负责装订、管理会计档案；7、承办公司领导交办的其他工作。财务部出纳员岗位职责L办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关 现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现 金，不以白条抵库；2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数 字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金, 每周一填写货币资金周报表；3、保管好库存现金

14、有价证券，确保其安全无缺，如 有短缺要赔偿损失；4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票 用的印章不得全交出纳员一人保管；5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续， 按规定签发支票，对签发空头支票负责；6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。财务基础工作规范财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务 部门日常具体工作进行指导和解释。一、票据L票据的种类：(1)外部取得的原始发票；(2)公司自制的差旅费报销单；(3 )公司自制的支出证明单。2、票据的报销要求：(1)外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰， 包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公司)、服务项 目、金

15、额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。(2)公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报 销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明 出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何 涂改。(3)公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用 途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据, 经相关领导签字后，可以报销；另一种为对于一次报销，票 据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不 允许有任何涂改。二、凭证L凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生 先后顺序统一编号，编号要求使用号码打印机。2、凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后 应及时签章，各项目

16、工地由专职会计进行具体分工。3、凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清晰， 摘要栏要求详细、逐行填写，不得省略,各级科目统一使用， 整个票面不允许有任何涂改。4、凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉 审核；最终由财务负责人进行最后审核。凭证的审核必须及时，以防因记帐不及时造成核算控制 的滞后，原则上所有凭证必须在编制后的第二天审核完毕, 第三天登帐完毕。5、凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、 保管，此人对凭证的总体情况负责。三、帐簿L由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自 动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记 帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施

17、工明细帐、 工程材料明细帐。2、以上各帐簿由相应负责人进行记录。3、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合 计，按季度进行累计。如果有填写错误应使用划线更正法或 红字冲消法，并由经办人盖章。四、报表L报表分为对外报表和对内报表。2、对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产 负债表、损益表、其他报表。3、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内 部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的 经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工 程分类的项目管理费用表，按供应商、工程进行分类的应付 帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报 表为按月填报；工程成本分

18、析表,在工程完工时,结合预算、 结算、实际使用情况进行统计的报表。4、以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的 编制审核程序。五、主要科目解释L预付帐款：此科目用来核算所有分包队伍的付款情 况，因此凡是分包队伍的付款均使用此科目进行核算。2、应付帐款：此科目用来核算所有供应商的进货和付款情况，因此凡是供应商的进货和付款均使用此科目。3、工程施工：工程施工科目用来核算所有工程的直接 成本，按照二级科目工程项目名称，三级科目工程成本明细 项进行核算。4、管理费用：管理费用用来核算公司各部门，常发生 的各项费用，按照二级科目部门，三级科目具体明细项目进 行核算。5、经营费用：经营费用科目用来核算

19、业务部门的所有 费用，按照二级科目人员，三级科目具体明细项目进行核算。六、应付帐款的确认原则：应付帐款的确认直接关系到工程的直接成本以及公司 的欠款，因此应付帐款的确认应遵循谨慎性原则L用经过工程现场相关人员签字的原始入库单原件和 供应商的发货清单确认应付帐款和工程施工，以降低因传真 不清楚而造成的错误。2、使用经过采供部、财务部要求的会签单确认应付帐 款和工程成本。3、对于应付帐款已经确认需要调整的情况：如果是现 场入库错误应由现场出具调整说明，并结合材料部门的定料 单，财务部门才能予以调帐；如果是因为材料人员对材料价 格等计算错误的情况，应由材料人员出具调整说明，并需附 原书写错误的入库单

20、复印件，财务部门才能予以调帐。所有 调帐必须经材料部门和财务部门最高主管领导签字。处罚办法出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人 月薪13倍：（-）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库 存现金金额留存现金的；（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款 或库存现金的；（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金） 或支付款项的；（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支 现金的；（六）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄 方式存入银行的；（七）违反本规定条款认定应予处罚的。出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。（-）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资 料的；（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计 帐簿的；（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司 财物的；（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及挪 用公司款项的；（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致 使公司利益遭受损失的；（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的附则本规定由总经理办公会负责解释。本规定自发布之日起生效。