做账实操代记账公司账务处理案例.docx
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1、账务处理会计实操文库做账实操-代记账公司账务处理案例一、公司背景某代记账公司于成立日期成立,注册资本为具体金额元。 主要为中小企业提供代理记账、税务申报、财务咨询等服务。二、初始设置1 .设置会计科目资产类:库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、固定资产、累计折旧。负债类:应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税 费。所有者权益类:实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。成本类:主营业务成本。损益类:主营业务收入、其他业务收入、销售费用、管 理费用、财务费用。2 .初始投资股东投入注册资本X元,存入银行。借:银行存款X元贷:实收资本X元三、业务开展1 .签订代理记账合同与客户甲
2、公司签订代理记账合同,每月服务费用为具体 金额元,预收半年服务费用。借:银行存款具体金额x6元贷:预收账款一甲公司具体金额x6元2 .购买办公设备花费具体金额元购买电脑、打印机等办公设备。借:固定资产具体金额元贷:银行存款具体金额元3 .计提固定资产折旧假设办公设备按5年折旧,无残值,每月折旧额为具 体金额(5 X12)元。借:主营业务成本具体金额:(5 X12)元贷:累计折旧具体金额+(5 X12)元4 .招聘员工并支付工资招聘两名会计人员,每月工资分别为具体金额元和具 体金额元。计提工资:借:主营业务成本具体金额+ 具体金额元贷:应付职工薪酬具体金额+ 具体金额元发放工资:借:应付职工薪酬
3、具体金额+ 具体金额元贷:银行存款具体金额+ 具体金额元5 .发生办公费用购买办公用品花费具体金额元,支付水电费具体金额TUo借:管理费用一办公费具体金额元借:管理费用一水电费具体金额元贷:银行存款具体金额+具体金额元6 .提供代理记账服务为甲公司提供一个月的代理记账服务,确认收入。借:预收账款一甲公司具体金额元贷:主营业务收入具体金额元应交税费一应交增值税(销项税额)(如适用)7 .支付广告宣传费用为拓展业务,支付广告宣传费具体金额元。借:销售费用具体金额元贷:银行存款具体金额元四、税费核算1 .假设该公司为小规模纳税人,征收率为3%o本月销售额 为具体金额元(含甲公司服务收入及其他客户收入
4、应交增值税=具体金额d+3%) 3%元。借:银行存款等具体金额元贷:主营业务收入具体金额+Q+3%)元应交税费一应交增值税具体金额+Q+3%) X 3%2 .计提附加税费城市维护建设税=应交增值税x7%教育费附加=应交增值税x3%地方教育附加=应交增值税* 2%借:税金及附加(城市维护建设税+教育费附加+地方教 育附加)元贷:应交税费一城市维护建设税等(对应金额)元五、期末结转1 .结转收入类科目借:主营业务收入(所有客户服务收入总和)元贷:本年利润(所有客户服务收入总和)元2 .结转成本费用类科目借:本年利润(主营业务成本+税金及附加+管理费用+ 销售费用总和)元贷:主营业务成本(所有成
5、本总和)元税金及附加(所有附加税费总和)元管理费用(所有管理费用总和)元销售费用(所有销售费用总和)元。通过这个案例,可以较为清晰地了解代记账公司在日常经营 中的账务处理流程和具体的会计分录。实际操作中,可能会 因公司具体情况和业务复杂程度有所不同,但基本的账务处 理原则是相似的。公司财务流程的管理制度全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会 计制度,敬业爱岗,不做有损于公司的事。严格按照公司财 务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实,树立为客 户服务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。一、财务部职责范围L认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保 财务工作的合法性。2、建立健全公司
6、各种财务管理制度,严格按照财务工 作程序执行。3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全, 维护公司的合法权益。4、编制和执行财务预算、财务收支计划,督促有关部 门加强资金回流,确保资金的有效供应。5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制,督促有 关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。6、建立健全各种财务帐目,编制财务报表,并利用财 务资料进行各种经济活动分析,为公司领导决策提供有效依 据。7、负责公司材料库、办公用品库的管理。8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。9、及时核算和上缴各种税金。IOs参与项目部与施工队结算,参与采供部与材料供应 商结算。Ils会计档案资料的收集、整
7、理,确保档案资料的完整、 安全、有效。12、加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作 人员素质。13、完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置 的其他任务。二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准:L出差借款:出差人员应先到财务部领取一式两联的 “借款单,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、 出差事由、出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理 签批;借款单交会计留存,待借款人归还借款后清款联还本 人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报 销者,不得再借款。2、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财 务部领取借款单,填写好资金性质(支票或现金)、部门、
8、 借款事由,所借金额,审批程序同第1条。3、购置固定资产借款 施工用具、加工设备单价在IOOO 元以上,使用年限在一年以上者,办公设施单价2000元以 上者,属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款 单报总裁审批后,方可由相应部门办理。购置固定资产必须 开具正式发票。4、备用金借款:对于特定部门或岗位实行备用金借款, 具体由各部门根据实际情况核定,报总裁批准后执行。所有 备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。5、其他临时借款:如业务费、招待费、周转金等,审 批程序同第1条。6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报 帐,报帐后所欠金额三天内补齐,对于不办理报销手续且三 天内不能补
9、齐所欠款项的,财务部有权从当月工资中扣回。7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。8、严格禁止个人借款,特殊情况需由公司部门经理以 上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。三、日常费用报销:L公司员工在日常费用支出时,需坚持勤俭节约的原 则。2、日常支出时应尽量取得原始发票,对于不能取得原 始发票的情况,需由对方出具收款证明。3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由,并 经相应领导签字后到财务部报销;4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续,报销 时发票后面附有经库房管理员签字的入库单,并经各相应领 导签字后到财务部报销;5、补充说明:如报销审批人出差在外,则应由审批人 签署指定代理人
10、交财务部备案,指定代理人可在此期间行 使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系, 先行借款或报销,待审批人回公司后再进行补签。财务部总监岗位职责L编制和执行预算、财务收支计划,拟订资金筹措和 使用方案,开辟财源,有效使用资金。2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考 核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效 益。3、建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经 济活动分析。4、承办公司领导交办的其他工作。财务部经理岗位职责L负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核 算工作。2、制定和管理税收政策及程序。3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体 系,
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