做账实操装修公司的账务处理分录.docx
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1、账务处理会计实操文库做账实操-装修公司的账务处理分录一、初始设置1.设置会计科目资产类:库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、 原材料、固定资产等。负债类:应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税 费等。所有者权益类:实收资本、资本公积、盈余公积、未分 配利润等。成本类:工程施工。损益类:主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管 理费用、财务费用等。二、收入核算1 .签订装修合同,收到预付款借:银行存款贷:预收账款2 .工程进度达到一定阶段,确认收入(假设按完工百分比法 确认)计算完工进度,确定应确认的收入金额。借:预收账款应收账款贷:主营业务收入三、成本核算1 .采购原材料借:原材料应交税
2、费应交增值税(进项税额)贷:银行存款等2 .领用原材料用于装修项目借:工程施工直接材料贷:原材料3 .发生人工成本计提装修工人工资:借:工程施工直接人工贷:应付职工薪酬实际发放工资:借:应付职工薪酬贷:银行存款等4 .发生其他间接费用(如水电费、设备租赁费等)借:工程施工间接费用贷:银行存款等5 .期末将间接费用分配计入各装修项目成本借:工程施工直接费用(根据分配比例确定) 贷:工程施工间接费用四、固定资产核算1 .购买装修设备借:固定资产应交税费应交增值税(进项税额)贷:银行存款等2 .计提固定资产折旧借:工程施工间接费用(或管理费用等,根据设备 使用部门确定)贷:累计折旧五、税费核算1 .
3、计算应交增值税一般计税方法下,根据销项税额与进项税额之差计算应 交增值税。借:应交税费应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费未交增值税2 .缴纳增值税借:应交税费未交增值税贷:银行存款3 .计算其他税费,如城市维护建设税、教育费附加、地方教 育附加等借:税金及附加贷:应交税费城市维护建设税等六、期末结转1 .结转收入借:主营业务收入贷:本年利润2 .结转成本借:本年利润贷:主营业务成本3 .结转税金及附加借:本年利润贷:税金及附加4 .结转期间费用(管理费用、销售费用、财务费用等) 借:本年利润贷:管理费用等。以上仅为装修公司账务处理的基本示例,实际操作中可能会因具体业务情况而有所不同0公司
4、财务的管理制度一、基本原则为加强对企业的财务管理,堵塞漏洞,增收节支,提高 效益,特制度本制度。L财会人员要认真履行职责,根据会计法、会 计准则及财务通则等法律法规的规定,真实、准确、 完整地反映典当行经营状况。2、财会人员要始终坚持“帐表相符、帐帐相符、帐证 相符、帐实相符的四相符原则,做到凭证要素齐全、 往来帐目清楚,资金日清月结。3、财会人员要按照商务、工商、税务等部门的要求及 时准确地上报财务报表及相关资料;要定期向总经理上报业 务经营情况和损益情况。二、收支管理L典当行的一切收入统一由财务部管理,财务应严格 执行收支两条线的原则,典当收入款任何人无权以收抵支和 挪作它用。2、出纳员收
5、款,必须使用财务部指定认可的收款单。3、凡因公需借用公款者,必须按照规定的借款审批程 序,报经总经理批准。所借公款均要在办理公务结束后三天 内,到财务部办理报帐手续。三、票证及印章管理财务部要建立重要空白凭证领用登记制度,对质押当票、 转帐支票、现金支票、缴款单等重要凭证,财务部门要统一 购置,按照数量、种类造册登记。重要凭证领用必须按以下 规定执行,用完后的存根不需留存的要及时上交财务部门。L支票管理(1)支票的购买、签发均由出纳人员管理,出纳员应建立 支票使用登记簿,按支票号顺序登记支票的发出日期、 用途、金额、经办人等。(2)支票上使用的印鉴共2枚,其中个人印章由出纳员保 管,财务专用章
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