记账实操代洗衣物公司的账务处理流程.docx
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1、账务处理会计实操文库记账实操-代洗衣物公司的账务处理流程一、初始设置1 .确定会计主体明确代洗衣物公司为独立的会计核算主体。2 .设置会计科目:资产类:库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、固 定资产(洗衣设备等)、原材料(洗涤剂等)。负债类:应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费。所有者权益类:实收资本、资本公积、盈余公积、未分配 利润。成本类:主营业务成本。损益类:主营业务收入、其他业务收入(如有)、销售费 用、管理费用、财务费用。二、收入核算流程1 .客户下单并支付费用:若客户以现金支付,借:库存现金;若通过银行转账或移 动支付,借:银行存款/其他货市资金。贷:预收账款(若提前收款
2、或主营业务收入(若服务完 成后即时收款)。2 .定期结算收入:将预收账款根据已完成的服务逐步结转至主营业务收入, 借:预收账款;贷:主营业务收入。三、成本核算流程1 .采购原材料(洗涤剂、柔顺剂等):借:原材料;贷:银行存款/应付账款。领用时,借:主营业务成本;贷:原材料。2 .设备折旧及维护:购置洗衣设备等固定资产时,借:固定资产;贷:银行存 款等。每月计提折旧,借:主营业务成本/管理费用(根据设备 使用部门确定);贷:累计折旧。设备维修保养费用发生时,借:主营业务成本/管理费用; 贷:银行存款等。3 .人工成本核算:计提员工工资,借:主营业务成本/管理费用(管理人员 工资部分);贷:应付
3、职工薪酬。实际发放工资时,借:应付职工薪酬;贷:银行存款等。四、费用核算流程1 .销售费用:广告宣传费用,借:销售费用;贷:银行存款等。业务推广活动费用,借:销售费用;贷:银行存款等。2 .管理费用:办公费用,借:管理费用;贷:银行存款等。管理人员工资,借:管理费用;贷:应付职工薪酬。实际 发放同人工成本核算。水电费、电话费等,借:管理费用;贷:银行存款等。3 .财务费用:银行手续费,借:财务费用;贷:银行存款等。借款利息支出(若有),借:财务费用;贷:银行存款等。五、税费核算流程L增值税:一般纳税人:计算当月销项税额减去进项税额,确定应交 增值税。借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税);
4、 贷:应交税费一未交增值税。小规模纳税人:按销售额乘以征收率计算应交增值税。借: 银行存款等;贷:主营业务收入;应交税费一应交增值税。4 .附加税费:计提城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等,借: 税金及附加;贷:应交税费一城市维护建设税等。六、期末结转流程1 .结转收入类科目:借:主营业务收入、其他业务收入;贷:本年利润。2 .结转成本费用类科目:借:本年利润;贷:主营业务成本、税金及附加、管理费 用、销售费用、财务费用。七、财务报表编制1 .编制资产负债表:反映公司在特定日期的财务状况。2 .编制利润表:展示公司在一定期间内的经营成果。3 .编制现金流量表(可选):体现公司现金的流入
5、和流出情 况。通过以上账务处理流程,可以准确记录和反映代洗衣物公司 的财务状况和经营成果,为公司的管理决策提供可靠的财务 信息。公司财务的管理制度第一章总则第一条为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经 营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理 法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定 本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法:(一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维 护资金安全,努力提高公司经济效益。(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度, 认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的
6、管理,以提高会计资讯的及时性和 准确性。(四)监督公司财产的购建、保管和使用,配合综合管理 部定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、 考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公 司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责 任,财会人员要认真执行会计法,坚决按财务制度办事, 并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原 始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是 会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。 记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经 济业务
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