记账实操代投标服务公司的账务处理分录.docx

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1、账务处理会计实操文库记账实操-代投标服务公司的账务处理分录一、公司背景假设“卓越投标服务公司”主要为客户提供代投标服务，包 括制作投标文件、协助投标流程等。公司为小规模纳税人。二、初始设置1 .设置会计科目资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、固定资产（办公设备等）、累计折旧。负债类：应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税 费。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分 配利润。成本类：主营业务成本。损益类：主营业务收入、其他业务收入、销售费用、管 理费用、财务费用。2 .初始投资股东投入注册资本30万元。借：银行存款300000贷：实收资本300000三、业务开

2、展1 .购买办公设备花费8万元购买电脑、打印机等办公设备。借：固定资产80000贷：银行存款800002 .招聘员工并支付工资招聘投标专员和管理人员，每月工资支出共计15000TUo计提工资:借：主营业务成本12000 （投标专员工资部分）管理费用3000 （管理人员工资部分）贷：应付职工薪酬15000发放工资：借：应付职工薪酬15000贷：银行存款150003 .收到客户预付款与A企业客户签订代投标服务合同，预收服务费用5000 元。借：银行存款5000贷：预收账款一A企业50004 .购买投标资料及软件花费3000元购买专业投标资料和软件。借：主营业务成本3000贷：银行存款30005 .

3、提供代投标服务确认收入为A企业客户完成代投标服务，确认收入。借：预收账款一A企业5000贷：主营业务收入4854.37 （ 5000 1.03 ）应交税费一应交增值税145.63( 50001.033%)6 .发生办公费用购买办公用品花费500元，支付水电费800元。借：管理费用一办公费500管理费用一水电费800贷：银行存款13007 .发生广告宣传费用为推广业务，在行业网站投放广告，花费2000元。借：销售费用2000贷：银行存款2000四、税费核算1 .计算增值税假设当月还有其他业务收入，共计应纳税销售额为15000 元。应交增值税=15000L03x3%=436.89 元。借：银行存款

4、等15000贷：主营业务收入14563.11 (150001.03 )应交税费一应交增值税436.892 .计提附加税费城市维护建设税=436.897%=30.58元。教育费附力口=436.89 X 3%元。地方教育附加二43689x2%=874元。借：税金及附加52.43贷：应交税费一城市维护建设税30.58应交税费一教育费附加13.11 应交税费一地方教育附加8.74五、期末结转1 .结转收入类科目借：主营业务收入（所有收入总和）贷：本年利润2 .结转成本费用类科目借：本年利润贷：主营业务成本（所有成本总和）税金及附加管理费用（所有管理费用总和）销售费用（所有销售费用总和）o公司财务流程的

5、管理制度全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会 计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财 务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客 户服务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。一、财务部职责范围L认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保 财务工作的合法性。2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工 作程序执行。3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全， 维护公司的合法权益。4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部 门加强资金回流，确保资金的有效供应。5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有 关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。6、

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财 务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依 据。7、负责公司材料库、办公用品库的管理。8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。9、及时核算和上缴各种税金。IOs参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应 商结算。Ils会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、 安全、有效。12s加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作 人员素质。13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置 的其他任务。二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准：L出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的 “借款单，详细填写借款日期、资金

7、性质、部门、出差地、 出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理 签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本 人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报 销者，不得再借款。2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财 务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、 借款事由，所借金额，审批程序同第1条。3、购置固定资产借款 施工用具、加工设备单价在1000 元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以 上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款 单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须 开具正式发票。4、备用金借款：对于特

8、定部门或岗位实行备用金借款， 具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有 备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审 批程序同第1条。6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报 帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三 天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以 上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。三、日常费用报销：L公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原 则。2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原 始

9、发票的情况，需由对方出具收款证明。3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并 经相应领导签字后到财务部报销；4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销 时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领 导签字后到财务部报销；5、补充说明：如报销审批人出差在外，则应由审批人 签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行 使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系, 先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。财务部总监岗位职责L编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和 使用方案，开辟财源，有效使用资金。2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考 核，督

10、促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效 益。3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经 济活动分析。4、承办公司领导交办的其他工作。财务部经理岗位职责L负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核 算工作。2、制定和管理税收政策及程序。3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体 系，以及核算和财务管理的规章制度。4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公 司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效 益。5、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。6、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财 务管理方法，监督执行会议决议。7、负责全公司财务人员的业务

11、指导和学习的工作，合 理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财 务人员的业务素质。8、完成领导布置的其他工作。9、负责会计监交工作。财务部成本会计岗位职责L清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要 材料、开竣工时间及项目部人员构成等。2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方 代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督 促项目部回款。3、按照各工程预算进行工程成本的控制。4、每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行情况。5、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。6、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执 行付款。7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算

12、进行审核。8、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本 表。9、完成领导布置的其他工作。财务部综合会计岗位职责L负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公 司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款 的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；4、对其他应收、应收帐款及时催收清理；按公司规定 安排固定资产及库存材料等资产的盘点；5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确， 钩稽关系清楚；6、负责装订、管理会计档案；7、承办公司领导交办的其他工作。财务部出纳员岗位职责L办理现金收支和银行结算业务，

13、严格按照我国有关 现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现 金，不以白条抵库；2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数 字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金, 每周一填写货币资金周报表；3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如 有短缺要赔偿损失；4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票 用的印章不得全交出纳员一人保管；5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续， 按规定签发支票，对签发空头支票负责；6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。财务基础工作规范财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务 部门日常具体工作进行指导和解释。一

14、票据L票据的种类：(1)外部取得的原始发票；(2)公司自制的差旅费报销单；(3 )公司自制的支出证明单。2、票据的报销要求：(1)外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰， 包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公司)、服务项 目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。(2)公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报 销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明 出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何 涂改。(3)公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用 途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据, 经相关领导签字后，可以报销；另一种为对于一次报销，票

15、 据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不 允许有任何涂改。二、凭证L凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生 先后顺序统一编号，编号要求使用号码打印机。2、凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后 应及时签章，各项目工地由专职会计进行具体分工。3、凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清晰， 摘要栏要求详细、逐行填写，不得省略,各级科目统一使用， 整个票面不允许有任何涂改。4、凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉 审核；最终由财务负责人进行最后审核。凭证的审核必须及时，以防因记帐不及时造成核算控制 的滞后，原则上所有凭证必须在编制后的第二天审核完毕, 第三天登帐完

16、毕。5、凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、 保管，此人对凭证的总体情况负责。三、帐簿L由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自 动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记 帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、 工程材料明细帐。2、以上各帐簿由相应负责人进行记录。3、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合 计，按季度进行累计。如果有填写错误应使用划线更正法或 红字冲消法，并由经办人盖章。四、报表L报表分为对外报表和对内报表。2、对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产 负债表、损益表、其他报表。3、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内 部

17、报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的 经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工 程分类的项目管理费用表，按供应商、工程进行分类的应付 帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报 表为按月填报；工程成本分析表,在工程完工时,结合预算、 结算、实际使用情况进行统计的报表。4、以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。五、主要科目解释L预付帐款：此科目用来核算所有分包队伍的付款情 况，因此凡是分包队伍的付款均使用此科目进行核算。2、应付帐款：此科目用来核算所有供应商的进货和付 款情况，因此凡是供应商的进货和付款均使用此科目。3、工程施工：工程施工科

18、目用来核算所有工程的直接 成本，按照二级科目工程项目名称，三级科目工程成本明细 项进行核算。4、管理费用：管理费用用来核算公司各部门，常发生 的各项费用，按照二级科目部门，三级科目具体明细项目进 行核算。5、经营费用：经营费用科目用来核算业务部门的所有 费用，按照二级科目人员，三级科目具体明细项目进行核算。六、应付帐款的确认原则：应付帐款的确认直接关系到工程的直接成本以及公司 的欠款，因此应付帐款的确认应遵循谨慎性原则L用经过工程现场相关人员签字的原始入库单原件和 供应商的发货清单确认应付帐款和工程施工，以降低因传真 不清楚而造成的错误。2、使用经过采供部、财务部要求的会签单确认应付帐款和工程

19、成本。3、对于应付帐款已经确认需要调整的情况：如果是现 场入库错误应由现场出具调整说明，并结合材料部门的定料 单，财务部门才能予以调帐；如果是因为材料人员对材料价 格等计算错误的情况，应由材料人员出具调整说明，并需附 原书写错误的入库单复印件，财务部门才能予以调帐。所有 调帐必须经材料部门和财务部门最高主管领导签字。处罚办法出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人 月薪13倍：（-）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库 存现金金额留存现金的；（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款 或库存现金的；（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金） 或支付款项的；（四）利用

20、帐户替其他单位和个人套取现金的；（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支 现金的；（六）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄 方式存入银行的；（七）违反本规定条款认定应予处罚的。出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。（-）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资 料的；（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计 帐簿的；（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司 财物的；（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及挪 用公司款项的；（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致 使公司利益遭受损失的；（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的附则本规定由总经理办公会负责解释。本规定自发布之日起生效。