公司财务管理制度完整技术投标方案.docx

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1、公司财务管理制度（完整）第一章总则第一条、为了加强公司财务管理，提高资金使用效果，统一财务 政策，控制财务风险，依据企业财务通则、旅游饮食服务企业财 务制度，结合本公司特点，特定本办法。第二条、本制度是公司财务管理工作的总纲，具体管理办法依据 本制度的有关规定和原则制订。第三条、财务管理的目标是：不断提高企业经营管理水平和经济 效益，实现公司价值的最大化。第四条、财务管理的对象是经营过程中的资金运动和所产生的财 务关系。第五条、财务管理的职能是针对管理对象所进行的预测、计划、 决策、控制和分析。第六条、加强财务管理必须做好以下基础工作：一、建立原始记录的填报及管理制度；二、建立定额管理制度；三

2、建立计量验收制度；四、建立财产、物资的管理及清查盘点制度；五、建立财务预算、决算编制制度；六、建立财务收支审批制度。第二章财务管理体制第七条、财务管理是公司管理的中心工作，公司实行集权与分权第二十八条、固定资产内部控制1、购进手续。各部门每年将所需购置的设备、财产购置计划与 工程部门协商后，提交财务部初审平衡，由财务部根据各部门计划和 企业发展需要，制定固定资产购置计划，报至总经理审批后执行。各 部门应当强化计划管理意识，尽量减少计划外购置。对确属工作需要 的计划外购置，应严格按照计划外物资请购签批程序进行。对未按照 计划购置或计划外未经审批同意的资产购置，财务部有权拒绝报帐。2、固定资产购

3、入后应由有关部门会同财务部验收，同时设置“固 定资产登记薄”和“固定资产卡片”进行详细登记，实行谁使用谁管 理谁负责的经济责任制，确保固定资产的完整。3、固定资产内部转移应填制“物资转移单由有关部门会同财 务部审核后办理转移手续。4、固定资产清查盘点制度。为强化固定资产管理，由财务部牵 头会同有关部门每年实地盘点清查一次，对盘盈、盘亏的固定资产应 查明原因，填制固定资产盘盈、盘亏报告单，由工程和财务部核实， 提出处理意见，报总经理批准后，按制度规定分别进行财务处理。第二十九条、固定资产修理1、固定资产修理应根据有关技术标准规定划分为大修理和日常 修理。2、各部门的日常修理由工程部负责，修理费用

4、由工程部按部门 划分，报财务部审核后，计入有关部门当期费用。3、需要大修理的固定资产，由工程部提前在每年第四季度提出 下-年大修理计划和大修理费用预算报告交财务部审核，报总经理审 批。对未列在修理计划中，但又确实需要大修理的临时性项目，应填 写紧急修理报告书，报总经理审批；对直接影响经营必须紧急抢修的 项目，事后应补填紧急修理报告书报财务部和总经理。4、大修理费用计入当期费用。第六章、递延资产的管理第三十条、递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年 度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良工程支 出等。开办费是指公司在筹建期间发生的人员工资、办公费、培训费、 差旅费、印刷费

5、注册登记费以及按有关规定不计入固定资产购建成 本的汇总损益和利息支出等。开办费从开始生产经营月份的次月起按 5年的期限平均摊入管理费用。第七章、成本、费用的管理第三十一 条、成本费用的管理是财务管理的重要内容，公司各级 领导和财务人员必须重视和加强成本费用管理，严格控制消费性支出， 通过成本和费用的预测、计划、控制、核算、分析和考核，达到节约 各项费用支出、降低成本、提高经济效益。第三十二条、公司要建立各级成本、费用管理目标责任制，实施 成本、费用总额控制办法。财务部设专职负责成本核算和成本管理的财务人员，经营部门要 设专职的计量人员，严格按照消耗定额，领用发出材料，在核算综合 成本的基础上

6、积极探索积累经验，逐步试行单项成本核算。第三十三条、制定各项费用开支标准及管理办法，例如差旅费开 支标准、服装费开支标准、交际应酬费开支标准、车辆电话等的使用 规定等。第三十四条、汇集、计算和考核营业费用等期间费用情况见公司 规定。第八章收入、利润及其分配的管理第三十五条、收入主要包括餐饮收入、康体收入、夜总会收入等， 实现的营业收入，应按实际价格核算，当期发生的销售折扣、折让， 冲减当期营业收入。第三十六条、销售预测，分析制度。每年第四季度，要根据以前 年度销售情况、市场变化、新开发项目、人员和工作潜力等情况，制 订出下年度销售预测、分析和营销计划报告书，报财务部审核由总经 理审定后，将有

7、关指标分解下达到各职能部门，财务部负责计划的监 督执行，每季度末要对执行情况进行分析、评比、考核，根据实际情 况适当调整下季度计划。第三十七条、销售日常管理制度。营销部门在进行整体推销的同 时，要注意跟踪营业收入实现情况，加强与财务部的沟通联系，要严 格执行企业的价格政策，不得擅自进行减免打折，对旅游团队等实行 的销售折扣与销售折让，应在制订合同前报至财务部、总经理批准后 方可办理。第三十八条、建立利润预测与分析制度，明确盈亏平衡点的确定 程序和方法，建立基本利润、目标利润的确定与利润计划编制体系和 考核奖惩办法，条件成熟的时候逐步试行目标管理，职工收入与目标 利润等经济指标挂钩。第三十九条、

8、明确营业外收支的核算内容，列支要求，控制营业 外收支发生数额，减少非营业活动对利润的影响。第四十条、按照税法规定，合理调整、计算缴纳所得税。企业发 生年度亏损，可用下一年度的利润弥补；延续5年未弥补的亏损，用 所得税后利润弥补。第四十一条、税后利润、除国家另有规定外，按下列顺序分配（根 据董事会决议）。1、支付罚没财产物资损失和各项税收的滞纳金、罚款。2、弥补以前年度亏损。3、提取法定盈余金10%。4、提取公益金。5、向投资者分配利润。第九章财务报告与财务分析第四十二条、公司定期编制和报送反映财务状况和经营成果的财 务报告。财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。第四十三条、会计报

9、表包括资产负债表、损益表、利润分配表、 现金流量表、应上交款项表、营业收支明细表、营业费用、管理费用 及营业外收支明细表等。第四十四条、公司财务部应利用各类报表所反映的信息，结合公 司经营的实际情况，对公司的财务状况和经营成果定期进行综合分析 评价，及时提出整改措施，明确公司的经营方针和目标。第四十五条、会计报表附注及财务情况说明书主要包括：1、基本情况；2、主要经营指标及简要说明；3、经营情况分析。第十章会计电算化管理第四十七条、公司应重视会计电算化管理，逐步将会计电算化作 为提高财务工作效率的重要手段之一。第四十八条、公司正式运转正常后，半年内实行电算化试运行， 试运行期限不少于半年，试运

10、行期间实行人机并行，待有关部门验收 合格后方能脱离手工帐。第四十九条、建立会计电算化内部管理制度。第五十条、财务人员要严格遵守计算机操作规定，注意密码的保 密工作。严禁使用未经检查的外来软盘，防止计算机病毒侵入，确保 会计资料的安全。管理相结合，资金集中控制的财务管理体制。第八条、公司法定代表人在公司财务活动中的权力和义务。1、严格遵守国家的有关法律，法则及财经纪律。2、组织公司领导班子集体研究重大经营活动，确定公司重大财 务决策。3、建立、健全公司的财务机构，配备必要的财务人员；支持公 司财务人员正确贯彻执行会计法，开展财务管理活动和会计核算 工作。4、组织制定公司内部财务管理办法，并采取措

11、施，确保实施。5、确保公司资产的安全，完整和保值增值。6、依法纳税，自觉接受财政、税务、审计机关的监督检查。7、对企业会计资料的合法性、规范性、真实性，一惯性负责。第九条、公司财务负责人协助、配合企业法人开展工作，具体负 责本公司的财务工作。1、组织财务人员学习贯彻国家有关财经法规财务制度，要求财 务人员自觉遵守财经纪律。2、提出设置财务会计岗位的建议，组织制定财务人员岗位责任 制，开展财务管理工作。3、组织编制公司财务收支计划，开展成本控制，费用管理和会 计核算和监督等方面的工作。4、参与公司的重要经营决策工作，提供可靠的决策依据。5、审核公司主要财务收支事项和财务报告，领导财务部门开展财务

12、分析活动。第十条、公司财务部门负责公司的会计核算和财务管理工作。1、严格按照国家有关财经法规，财务制度开展各项财务工作， 自觉遵守和维护财经纪律。2、做好财务收支计划的编制、执行、分析和考核等方面的工作。3、认真编写公司财务报告，根据国家统一规定的财务评价指标， 搞好公司财务评价工作。4、全面参与公司各项经营决策工作，审查有关经济合同，促进 公司合理使用资金，充分发挥各项资产效能，提高理财水平。5、拟 定公司内部财务管理制度。第十一条、公司各级财务人员必须认真贯彻执行会计法，学 习掌握与企业财务活动相关的财政、财务、税收、会计等国家政策法 规，促使公司财务活动规范合理，自觉遵守财经纪律。第十二

13、条、公司各部门及下属公司在经营管理过程中，应互相配 合，严格贯彻执行有关财经纪律和财务制度。1、认真按统一规定的格式填写各项原始凭证并及时报送财务部 门。2、落实本部门财务预算。3、定期检查分析本部门财务预算的执行情况，严格执行各项财 务管理制度。4、接受财务部门在财务工作上的指导和监督。第十三条、公司各经营单位的一切财务活动直接由财务部具体负 责，纳入财务核算，不准私设小金库和进行帐外经营。第三章资金的筹集与管理第十四条、资金筹集一、资金筹集的原则1、集中管理原则：公司所有外部融资活动，必须由财务部集中 审批，统一管理。2、成本收益原则：融资应比较、分析成本，讲求融资效益。3、风险收益原则：

14、融资应进行风险评估，考虑货币的时间价值， 采取防范措施，使收益和风险相匹配。4、融资方式和财务结构相适应原则。选择融资方式必须兼顾公 司财务结构，科学合理地运用财务杠杆，保持良好偿债能力。5、以需定筹，收支平衡原则：根据需要确定筹资数量和筹资时 间，根据资金来源平衡资金支出。二、资金筹集方式包括：1、吸收投资者投资，即股权筹资。2、银行借款、签发短期票据和用商业信用等方式筹集资金，即 债权筹资。3、制定合理的利润分配政策，把部分利润留在公司内部使用的 方式筹集资金，即积累筹资。第十五条、资金管理一、实行资金计划管理：为使公司资金运用合理，加速周转，各 部门应根据确定的年度业务经营计划，提出年度

15、资金需求计划，编制 需用量的预算和使用进度表，送财务部审核。财务部根据资金来源统 筹安排，编制资金收支计划报告企业领导批准后下达执行。二、实行资金有偿占用和资金使用报告制度。公司应建立资金有 偿使用制度，实行企业内部资金调剂办法，使资金筹措和资金运用合 理化。第十六条、资本金的管理公司的资本金要按照投资主体实行分类管理。投资者以实物或无 形资产出资的，以中介机构评估确认的价值入帐，以货币资金出资的， 按实际收到的金额作为实收资本入帐。第十七条、资本公积金的管理公司要按照资本公积金的来源，分别对资本溢价，法定财产重估 增值、资本汇率折算差额，接受捐赠的资产等建立相应的管理制度， 分类记录资本公积

16、金明细帐。第十八条负债的管理公司对各类负债要按年限严格划分流动负债和长期负债；财务部 对各种负债的归还期、利息支付期应及时核对并按期偿还，并按月向 总经理提供分类汇总情况。第四章流动资产第十九条、流动资产包括货币资金，应收帐款、预付帐款、存货、 待摊费用等。第二十条、货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。1、公司经营活动中所发生的一切现金收支业务应严格按照现 金管理暂行条例及其实施细则制定的收支范围执行。库存资金日清 月结，一切营业性现金收入，都应于当日最迟次日送存银行，不允许 伞支C2、各经营公司由财务部负责营业资金的管理工作，设专职稽核 员负责各收银员的业务指导及稽核，餐饮部、康体

17、部、夜总会等经营 部门设若干专职收银员，每日营业结束后，各收银台的收银员要编制“营业收入日报表”，连同所收支票、信用卡、现金等按规送交财务 部。3、帐务主管应定期检查出纳员的库存现金与帐薄是否相符，严 禁以“白条”抵库，月末编制库存现金盘存表，报财务部经理。帐务 主管或稽核员应对各收银点实行经常性或突击性检查，发现问题应及 时查明原因，并书面报告财务部经理进行处理。4、公司货币资金的收付，除了规定可以使用现金的款项以外， 都必须通过银行转帐办理结算。5、公司在经营活动中发生的所有银行结算业务，出纳员要及时 逐项登记银行存款日记帐，定期与银行对帐单进行核对，对帐由帐务 主管与出纳共同进行，帐务主

18、管负责编制“银行存款余额调节表”。第二十一条、往来结算的管理1、建立健全往来款项管理制度，明确业务经营部门和财务部门 各自在往来结算管理上的责任，建立客户资信调查，客户档案、帐目 登记、帐款催收和信用评定等日常管理程序，月底对各往来款项的余 额要分户列出债权债务明细表。2、财务部指定专人负责应收帐款及预付帐款的管理，每季季末 编制债权帐龄情况表，提出债权帐龄分析报告，对逾期未结清的债权 要分析情况，检查责任，健全制度，及时采取措施组织催收。第二十二条、坏帐损失的管理，公司按期末应收帐款余额5%。提 取坏帐准备金，发生坏帐损失，冲减坏帐准备金。第二十三条、存货的管理1、存货是公司在生产经营过程中

19、为销售或耗用而储备的各种物 资，包括各种原材料、燃料、低值易耗品、库存商品、物料用品等。2、存货的计价方法 国内购入的存货，按买价加运费、装卸费、保险费、途中合理 损耗，入库前的加工、整理、挑选费用和交纳的税金等按实际成本计 价。 境外构入的商品进价成本按进口商品在购进中发生的实际成 本计算，包括进价、进口关税、外汇差价以及支付委托外贸部门代理 进口的手续费等。 自制的存货，以制造过程中各项实际支出计价。 投资者投入的存货，按评估或者合同协议确认的价值计价。 盘盈的存货按同类存货的实际成本计价，没有同类存货的按市 场价计价。 接受捐赠的存货，按照发票、帐单或资产验收清单所列金额加 公司负担的运

20、输、保险、装卸等费用和交纳的税金计价；若无发票、 帐单，按照同类物资的市场价计价。 存货的领用或发出，采用加权平均法确定成本。 低值易耗品出库后采用一次摊销法、分期摊销法。3、存货的计价方法一经确定不能随意变动。4、存货采购、领用的管理（1）、进必须由采购部制订采购计划，采购计划必须填列具体采 购物品的名称、规格、型号、单位、数量、价格、金额和结算方式等， 并报公司总经理审批后，由财务部进行汇总审核，编制资金计划，安 排采购资金；采购人员应严格按照采购计划进行采购，实行采购、验 货、付款衔接制度。采购的存货应取得有效发票，并将采购的材料物资连同发票，采 购计划单送库房验收入库后交财务部审核记帐

21、2）、的品种数量金额明细核算制财务部根据仓库验收入库单按品种、数量、金额、登记明细帐， 凭各经营部门填制的“领料单”发出存货，在领用时直接计入部门成 本。餐饮部直接采购入厨的小宗鲜、活原料、调味品等辅料，经质检、 计量使用等有关人员签字后，直接计入餐饮成本。经营部门对领用和自行采购的小宗存货应建立领用、发出等内部 转移手续，月末财务部成本核算员会同经营部门对领用后未消耗的原 辅料等进行实地盘点，编制盘点表，由财务部办理“假退库”手续， 减当月成本。待下月初再行冲回。（3）物料用品、低值易耗品的管理见实施细则。第五章固定资产第二十四条、公司固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建 筑物、机器

22、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、 工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上， 并且使用期限在两年以上的，也作为固定资产。第二十五条、固定资产的计价按照取得时的实际成本计价。a）购入的固定资产，按照实际支付的买价加上支付的运费、途中 保险费、包装费、安装成本及缴纳的税金确定；进口设备、家俱等的 计价还应包括支付的进口关税、增值税、消费税等。2、自行建造的固定资产，按照建造过程中的实际发生的全部支 出确定。3、接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价值入帐， 或根据捐赠者提供的有关凭证所列金额（包括增值税税额）加上由企 业负担的运输费、保险费、安装调试费等入帐。4、盘盈的固定资产，按重置完全价值入帐。第二十六条、固定资产折旧采用平均年限法（直线法）。除房屋、 建筑物按规定使用年限外，其他固定资产一律按5年计提折旧。统一 采用固定月折旧率，个别核算的方法进行折旧，固定月折旧率为1.6% 计算公式：月折旧额二原值*1.6%第二十七条、提取折旧时按月初固定资产帐面原值提取，月内增 加的固定资产，当月不计提折旧，从下月开始计提折旧；当月内减少 的固定资产，当月照提折旧，从下月起停提折旧。