公司财务管理制度完整技术投标方案.docx
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1、公司财务管理制度(完整)第一章总则第一条、为了加强公司财务管理,提高资金使用效果,统一财务 政策,控制财务风险,依据企业财务通则、旅游饮食服务企业财 务制度,结合本公司特点,特定本办法。第二条、本制度是公司财务管理工作的总纲,具体管理办法依据 本制度的有关规定和原则制订。第三条、财务管理的目标是:不断提高企业经营管理水平和经济 效益,实现公司价值的最大化。第四条、财务管理的对象是经营过程中的资金运动和所产生的财 务关系。第五条、财务管理的职能是针对管理对象所进行的预测、计划、 决策、控制和分析。第六条、加强财务管理必须做好以下基础工作:一、建立原始记录的填报及管理制度;二、建立定额管理制度;三
2、建立计量验收制度;四、建立财产、物资的管理及清查盘点制度;五、建立财务预算、决算编制制度;六、建立财务收支审批制度。第二章财务管理体制第七条、财务管理是公司管理的中心工作,公司实行集权与分权第二十八条、固定资产内部控制1、购进手续。各部门每年将所需购置的设备、财产购置计划与 工程部门协商后,提交财务部初审平衡,由财务部根据各部门计划和 企业发展需要,制定固定资产购置计划,报至总经理审批后执行。各 部门应当强化计划管理意识,尽量减少计划外购置。对确属工作需要 的计划外购置,应严格按照计划外物资请购签批程序进行。对未按照 计划购置或计划外未经审批同意的资产购置,财务部有权拒绝报帐。2、固定资产购
3、入后应由有关部门会同财务部验收,同时设置“固 定资产登记薄”和“固定资产卡片”进行详细登记,实行谁使用谁管 理谁负责的经济责任制,确保固定资产的完整。3、固定资产内部转移应填制“物资转移单由有关部门会同财 务部审核后办理转移手续。4、固定资产清查盘点制度。为强化固定资产管理,由财务部牵 头会同有关部门每年实地盘点清查一次,对盘盈、盘亏的固定资产应 查明原因,填制固定资产盘盈、盘亏报告单,由工程和财务部核实, 提出处理意见,报总经理批准后,按制度规定分别进行财务处理。第二十九条、固定资产修理1、固定资产修理应根据有关技术标准规定划分为大修理和日常 修理。2、各部门的日常修理由工程部负责,修理费用
4、由工程部按部门 划分,报财务部审核后,计入有关部门当期费用。3、需要大修理的固定资产,由工程部提前在每年第四季度提出 下-年大修理计划和大修理费用预算报告交财务部审核,报总经理审 批。对未列在修理计划中,但又确实需要大修理的临时性项目,应填 写紧急修理报告书,报总经理审批;对直接影响经营必须紧急抢修的 项目,事后应补填紧急修理报告书报财务部和总经理。4、大修理费用计入当期费用。第六章、递延资产的管理第三十条、递延资产是指不能全部计入当年损益,应当在以后年 度内分期摊销的各项费用,包括开办费,租入固定资产的改良工程支 出等。开办费是指公司在筹建期间发生的人员工资、办公费、培训费、 差旅费、印刷费
5、注册登记费以及按有关规定不计入固定资产购建成 本的汇总损益和利息支出等。开办费从开始生产经营月份的次月起按 5年的期限平均摊入管理费用。第七章、成本、费用的管理第三十一 条、成本费用的管理是财务管理的重要内容,公司各级 领导和财务人员必须重视和加强成本费用管理,严格控制消费性支出, 通过成本和费用的预测、计划、控制、核算、分析和考核,达到节约 各项费用支出、降低成本、提高经济效益。第三十二条、公司要建立各级成本、费用管理目标责任制,实施 成本、费用总额控制办法。财务部设专职负责成本核算和成本管理的财务人员,经营部门要 设专职的计量人员,严格按照消耗定额,领用发出材料,在核算综合 成本的基础上
6、积极探索积累经验,逐步试行单项成本核算。第三十三条、制定各项费用开支标准及管理办法,例如差旅费开 支标准、服装费开支标准、交际应酬费开支标准、车辆电话等的使用 规定等。第三十四条、汇集、计算和考核营业费用等期间费用情况见公司 规定。第八章收入、利润及其分配的管理第三十五条、收入主要包括餐饮收入、康体收入、夜总会收入等, 实现的营业收入,应按实际价格核算,当期发生的销售折扣、折让, 冲减当期营业收入。第三十六条、销售预测,分析制度。每年第四季度,要根据以前 年度销售情况、市场变化、新开发项目、人员和工作潜力等情况,制 订出下年度销售预测、分析和营销计划报告书,报财务部审核由总经 理审定后,将有
7、关指标分解下达到各职能部门,财务部负责计划的监 督执行,每季度末要对执行情况进行分析、评比、考核,根据实际情 况适当调整下季度计划。第三十七条、销售日常管理制度。营销部门在进行整体推销的同 时,要注意跟踪营业收入实现情况,加强与财务部的沟通联系,要严 格执行企业的价格政策,不得擅自进行减免打折,对旅游团队等实行 的销售折扣与销售折让,应在制订合同前报至财务部、总经理批准后 方可办理。第三十八条、建立利润预测与分析制度,明确盈亏平衡点的确定 程序和方法,建立基本利润、目标利润的确定与利润计划编制体系和 考核奖惩办法,条件成熟的时候逐步试行目标管理,职工收入与目标 利润等经济指标挂钩。第三十九条、
8、明确营业外收支的核算内容,列支要求,控制营业 外收支发生数额,减少非营业活动对利润的影响。第四十条、按照税法规定,合理调整、计算缴纳所得税。企业发 生年度亏损,可用下一年度的利润弥补;延续5年未弥补的亏损,用 所得税后利润弥补。第四十一条、税后利润、除国家另有规定外,按下列顺序分配(根 据董事会决议)。1、支付罚没财产物资损失和各项税收的滞纳金、罚款。2、弥补以前年度亏损。3、提取法定盈余金10%。4、提取公益金。5、向投资者分配利润。第九章财务报告与财务分析第四十二条、公司定期编制和报送反映财务状况和经营成果的财 务报告。财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。第四十三条、会计报
9、表包括资产负债表、损益表、利润分配表、 现金流量表、应上交款项表、营业收支明细表、营业费用、管理费用 及营业外收支明细表等。第四十四条、公司财务部应利用各类报表所反映的信息,结合公 司经营的实际情况,对公司的财务状况和经营成果定期进行综合分析 评价,及时提出整改措施,明确公司的经营方针和目标。第四十五条、会计报表附注及财务情况说明书主要包括:1、基本情况;2、主要经营指标及简要说明;3、经营情况分析。第十章会计电算化管理第四十七条、公司应重视会计电算化管理,逐步将会计电算化作 为提高财务工作效率的重要手段之一。第四十八条、公司正式运转正常后,半年内实行电算化试运行, 试运行期限不少于半年,试运
10、行期间实行人机并行,待有关部门验收 合格后方能脱离手工帐。第四十九条、建立会计电算化内部管理制度。第五十条、财务人员要严格遵守计算机操作规定,注意密码的保 密工作。严禁使用未经检查的外来软盘,防止计算机病毒侵入,确保 会计资料的安全。管理相结合,资金集中控制的财务管理体制。第八条、公司法定代表人在公司财务活动中的权力和义务。1、严格遵守国家的有关法律,法则及财经纪律。2、组织公司领导班子集体研究重大经营活动,确定公司重大财 务决策。3、建立、健全公司的财务机构,配备必要的财务人员;支持公 司财务人员正确贯彻执行会计法,开展财务管理活动和会计核算 工作。4、组织制定公司内部财务管理办法,并采取措
11、施,确保实施。5、确保公司资产的安全,完整和保值增值。6、依法纳税,自觉接受财政、税务、审计机关的监督检查。7、对企业会计资料的合法性、规范性、真实性,一惯性负责。第九条、公司财务负责人协助、配合企业法人开展工作,具体负 责本公司的财务工作。1、组织财务人员学习贯彻国家有关财经法规财务制度,要求财 务人员自觉遵守财经纪律。2、提出设置财务会计岗位的建议,组织制定财务人员岗位责任 制,开展财务管理工作。3、组织编制公司财务收支计划,开展成本控制,费用管理和会 计核算和监督等方面的工作。4、参与公司的重要经营决策工作,提供可靠的决策依据。5、审核公司主要财务收支事项和财务报告,领导财务部门开展财务
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