发电企业集团全面预算执行情况分析.docx

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1、发电企业集团全面预算执行情况分析一、预算执行情况分析的原则1、预算分析的系统性原则预算管理要求预算分析报告制度以各级责任中心预算为基础，对预算的执行情况进行系统的记录与计量，从而形成预算分析报告，在各级预算执行机构中，不同层次的组织具有不同的责任预算目标，因而具有不同的预算分析报告，其详细程度根据管理需要而不尽相同，但其系统和完整性不应有异，即分析报告应覆盖各责任中心，并突出其预算目标执行情况。一般而言，系统、完善的分析报告系统应是预算下达、编制的逆运行。因此，它应是各级责任主体逐级汇总上报，到全面预算管理委员会。2、预算分析的相关性原则预算分析报告是针对管理层的需要和预算分析报告使用部门经营

2、管理的实际需要而设计的，预算分析报告的内容必须与这些经营管理工作高度相关。3、预算分析的及时性原则预算分析要充分利用现有账务系统和统计系统，全面、深入地了解分析问题,揭示预算差异背后的业务活动原因，并在规定的时间之内完成预算分析任务，达到预算分析的目的。4、预算分析的灵活性原则预算分析报告可以采用表格、数据分析、文字说明、口头汇报和定期会议等多种形式进行，分析报表是最基本和必要的形式。二、预算执行情况分析的要求和分工（一）书面报告制度书面预算分析报告可分为定期报告和不定期报告。定期报告主要指预算执行情况分析报告，一般分为月度预算执行情况分析报告、季度预算执行情况分析报告、年度预算执行情况分析报

3、告三类。月度分析报告主要包括当月完成与月度预算对比分析，当月完成与上月环比分析；季度分析报告是在月度分析的基础上，增加累计完成与累计预算对比分析，累计完成与上年同期的同比分析；年度分析报告主要分析当年完成与年度预算和上年对比分析,当年完成与标杆值和企业历史最好水平的对比情况。不定期报告主要指重要事项差异综合分析报告和专题分析报。重要事项差异综合分析报告由业务预算责任中心负责，每季度至少书面报告一次，全面预算管理办公室原则上在每月的经济分析会上安排1至2个重要事项的业务预算责任中心做差异综合分析报告。专题分析报告由各预算管理工作组（部门）负责，每半年至少书面报告一次，原则上在每月的经济分析会上安

4、排1至2个预算管理工作组（部门）做专题分析报告，具体哪些技术经济费用指标需建立厂级专题分析报告由全面预算管理办公室确定，同时各业务预算责任中心可要求预算管理工作组（部门）增加部门级的专题分析报告。（二）预算分析例会制度预算执行过程中，每月需要定期召开会议分析预算执行情况,主要通过月会、季会、年会等形式。一般情况下，月度分析会由分管领导（全面预算管理委员会副主任主持），各级预算执行部门领导参加；季度、年度分析会由公司主要领导主持，公司领导和各级预算执行部门主要负责人参加。会议内容：财务资产部通报预算执行情况，业务预算责任中心进行重要事项差异综合分析，预算管理工作组（部门）做专题分析，会上要对分析

5、内容进行讨论并提出改善纠偏的建议，要检查上月预算分析会布置工作的落实情况，要根据分析会上提出的意见布置有关部门进行落实。（三）预算执行情况分析的分工1、财务资产部根据月度、季度、年度分析的重点要求，提供月度、季度、年度执行情况的分析表格，简要分析各经营要素执行差异对利润的影响情况。2、各业务预算责任中心对发电量、厂用电率、煤耗、采购煤价、发电单位燃料成本、三项费用（三项费用要按明细科目进一步细分）、财务费用进行专项分析，形成重要事项差异综合分析报告。3、由各预算管理工作组（部门）对主要经营要素进一步分解的指标和费用完成情况结合设计值、区域水平和行业先进值、历史最好水平进行专题分析，通过分析找出

6、问题和原因，确定解决方案和部门，明确工作目标，从而不断改善经营情况，提高企业盈利能力。三、预算执行情况分析流程和说明（一）预算执行情况分析流程结束（二）预算执行情况分析流程说明1、目的通过对预算执行情况的系统分析，为企业管理提供决策依据。2、内容说明此流程描述的是对预算执行情况进行报告、分析、整改落实的过程。3、主要活动描述此流程中的关键动作是：（1）由财务部门定期向各预算执行部门提供预算执行情况分析报告；（2）由业务预算责任中心对主要经营要素进行差异分析，提出相应的改进建议，形成主要事项差异综合分析报告；（3）由各预算管理工作组（部门）对主要经营要素进一步分解的技术、经济、费用指标进行深入分

7、析，形成专题分析报告；（4）在此基础上，由全面预算管理办公室根据会议精神，形成月度经济分析会纪要；（5）各级责任中心制定方案和措施，抓好整改和落实工作，不断改善企业的经营管理工作。4、预算分析报告的编写预算执行情况分析报告，主要事项差异综合分析报告，主要分解技术经济费用指标专题分析报告，月度经济分析会纪要，分析报告主要格式与内容如下。预算管理预算分析：月度分析报告编号：YSFXOl月度预算执行情况分析报告（列示）20年月日一、主要工作、市场形势和经营情况二、分析表格20*年经营要素影响利润月度分析表单位：兆千瓦时、元/兆瓦时、吉焦、元/吉焦、克/千瓦时、千克/吉焦、元/吨、万元项目本月完成与月

8、度预算目标比较与上月度比较本月目标增减额影响利润增减上月完成比上月增减额影响利润增减发电企业利润总额1、售电量2、售电单价3、售热量4、售热价5、综合供电煤耗6、综合供热煤耗7、入炉综合标煤单价其中：煤折8、水费9、自用购电费10、电热固定成本其中：折旧职工薪酬其中：成本工资委托运行费材料费修理费其他费用11、财务费用12、投资收益13、其他业务利润14、营业外收支净额15、其他影响三、简要分析包括当月电量执行对利润的影响，当月煤炭采购计划执行对利润的影响。四、需要关注的问题和工作建议预算管理预算分析：季度分析报告编号：YSFX02季度预算执行情况分析报告（列示）20年月日一、主要工作、市场形

9、势和经营情况二、月度分析表格分析表格同月度预算执行情况分析报告。三、电量和煤炭月度计划执行情况对利润的影响分析四、季度分析表格20*年经营要素影响利润季度分析表单位：兆千瓦时、元/兆瓦时、吉焦、元/吉焦、克/千瓦时、千克/吉焦、元/吨、万元项目累计完成与预算进度目标比较可比口径与上年同期比较预算进度比进度增减额影的可比累计可比同期同比增减额响润发电企业利润总额1、售电量2、售电单价3、售热量4、售热价5、综合供电煤耗6、综合供热煤耗7、入炉综合标煤单价其中：煤折8、水费9、自用购电费10、电热固定成本其中：折旧职工薪酬其中：成本工资委托运行费材料费修理费其他费用11、财务费用12、投资收益13

10、其他业务利润14、营业外收支净额15、其他影响五、对季度完成情况进行简要分析六、需要关注的问题和工作建议预算管理预算分析：年度分析报告编号：YSFX03年度预算执行情况分析报告（列示）20年月日一、主要工作、市场形势和经营情况二、月度分析表格分析表格同月度预算执行情况分析报告。三、电量和煤炭计划情况执行对利润的影响分析四、年度完成与年度预算和上年完成情况对比分析表20*年度经营要素影响利润年度分析表单位：兆千瓦时、元/兆瓦时、吉焦、元/吉焦、克/千瓦时、千克/吉焦、元/吨、万元项目本年完成与年度预算匕匕较可比口径与上年完成情况比较本年预算增减额影响利润可比完成可比上年增减额响润发电企业利润总

11、额1、售电量2、售电单价3、售热量4、售热价5、综合供电煤耗6、综合供热煤耗7、入炉综合标煤单价其中：煤折8、水费9、自用购电费10、电热固定成本其中：折旧职工薪酬其中：成本工资委托运行费材料费修理费其他费用11、财务费用12、投资收益13、其他业务利润14、营业外收支净额15、其他影响五、年度完成与标杆值和历史最好情况对比分析表20*年度经营要素完成值与标杆值及历史最好值对比分析表单位：兆千瓦时、元/兆瓦时、吉焦、元/吉焦、克/千瓦时、千克/吉焦、元/吨、万元项目本年完成与标杆值比较与历史最好值比较标杆值增减额影响利润历史最好值增减额影响利润发电企业利润总额1、售电量2、售电单价3、售热量4

12、售热价5、综合供电煤耗6、综合供热煤耗7、入炉综合标煤单价其中：煤折8、水费9、自用购电费10、电热固定成本其中：折旧职工薪酬其中：成本工资委托运行费材料费修理费其他费用11、财务费用12、投资收益13、其他业务利润14、营业外收支净额15、其他影响六、对年度完成情况进行分析七、对全年预算管理进行总结八、提出下一年度全面预算管理工作安排预算管理预算分析：重要事项差异分析报告编号：YSFX04*差异综合分析报告（列示）20年月日一、*预算逐级分解和完成情况差异表项目全年预算当月预算当月完成差异累计预算累计完成差异合计其中：*管理组注：其中下拉内容要分解到管理工作组（部门），也可分解到各小指标，也可分解到各机组，也可分解到各辅助设备、公用系统，具体由各业务责任中心根据企业实际情况和分析要求确定。二、差异情况原因分析三、提出纠偏和进一步改善的建议和目标预算管理预算分析：专题分析报告编号：YSFX05*指标专题分析报告（列示）20年月日一、*小指标有关原始数据情况包括设计值、大修技改情况、布点和数量情况。二、*指标完成值与设计值、区域系统、行业先进值的差异原因分析三、查找与先进单位的管理差距四、解决差异的目标方案、措施、资金来源和时间要求