东财2024《税法》考前模拟题.docx

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1、一、单项选择题（只有一个正确答案）1公园的门票销售收入应按（）税目征收营业税。A:消遣业B：公共事业C:服务业D:文化体育业答案:D2一般认为，个人所得税创立于（）,是目前世界各国普遍开征的一个税种A:法国B：美国C:荷兰D:英国答案:D3近代中国对消费品的课税始于民国时期的（）A:特殊消费税B：工商税C:统税D:战时消费税答案:C4企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，可否征收土地运用税。（）A:应照章征收B：可以定期减税C:可比照事业经费的单位自用土地,免征土地运用税D:托儿所、幼儿园的占地不征,学校和医院的用地应照章征收答案:C5房产税法规规定，房产税依照房产原值一次减除（）后的

2、余值计算缴纳A: 10%至20%B: 10%至15%C: 10%至30%D: 10%至25%答案:C6中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为A: 33%B: 30%C: 25%D: 20%答案:C7纳税人生产应税产品对外销售以（）为课税数量征税资源税A:销售收入B：实际销售数量C:实际产量D:销售利润答案:B8土地运用税适用OA:定额税率B：累进税率C:比例税率D:超率累进税率答案:A9进口矿产品或盐以及经营己税矿产品或盐的单位和个人OA:减半征收资源税B:属于资源税的纳税人C:不属于资源税的纳税人D:免征资源税答案:C10我国税收部门规章的制定机关是（）A:全国人大或人大常委会B

3、财政部C:国务院D:国务院税务主管部门答案:D11个人所得税法规定，纳税人通过中国境内的社会团体等部门向教化、公益事业的捐赠未超过纳税人应纳税所得额（）的部分可以扣除。A:3%B:30%C:5%D:10%答案:B12应税个人自用物品放行后，海关发觉少征税款，应当自开出税款缴纳证之日起O内，向纳税义务人补征A:1年B：半年C:2年D:3年答案:A13土地运用权交换、房屋交换，所交换价格相等的OA:不征收契税B：按交换价格征收契税C:按市场价格征收契税D:按交换价格减半征收契税答案:A14不得在企业所得税税前列支的税金是（）oA:增值税B：土地增值税C:消费税D:教化费附加答案:A15下列衡量税

4、收水平指标属于强度指标的是（）oA:产业增加值税收率B：国民收入税收率C:人均税收额D:GDP税收率答案:C16纳税人超过应纳税额缴纳期限的税款，税务机关发觉后应当马上退还，纳税人自结算税款之日起O内发觉的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息A:5年B:1年C:3年D:2年答案:C17现行中心与地方增值税共享收入共享比例为（）A:中心75%地方25%B:中心50%地方50%C:中心60%地方40%D:中心80%地方20%答案:A18下列应税消费品采纳比例税率形式的是OA:汽油B：柴油C:小轿车D:黄酒答案:C19关税是海关对进出关境的（）所征收的一种税A:物品B：货物和物品C:货物

5、D:产品答案:B20个人从事运营业务，并且未办税务登记证者，其营业税的纳税地点为（）oA:随意选择B：经营所在地C:居住地D:居住地或经营所在地任选一处答案:B21国家须要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税A: 20%B: 15%C: 12%D: 10%答案：B22我国车船运用税的适用税率为（）A:定额税率B：超额累进税率C:全额累进税率D:比例税率答案:A23我国的个人所得税采纳了O征收方式A:代扣代缴和自行申报纳税相结合B:代扣代缴C:自行申报纳税D:以上答案均不正确答案:A24从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起O内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务

6、机关申报办理税务登记A: 15日B: 10日C: 60日D: 30日答案:D25城建税的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节OA:不一样B：视不同状况而定C:一样D:以上答案均不正确答案:C26纳税人进口自用应税车辆的，应当自进口之日起O内申报纳税A:20日B:60日C: 90日D: 30日答案:B27消费型增值税的税基（）生产型增值税的税基A:小于等于B:小于C:等于D:大于答案:A28耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积计税，依据规定税额（）征收A: 一次性B：按次C:按年D:多次答案:A29认定一般纳税人，还是小规模纳税人的权限，在OA:省以上税务机关B：市以上税务机关C:国家

7、税务总局D:县以上税务机关答案:D30车辆购置税采纳OA:累进税率B：定额税率和比例税率C:定额税率D:比例税率答案:D31出口关税的对每种出口商品规定O税率A:一个B：三个C:两个D:四个答案:A32经济特区，适用税额可以适当提高，但是最高不得超过规定税额的OA:40%B: 20%C: 50%D: 30%答案:C33某教授2024年3月因其编著的教材出版,获得稿酬8,500元,2024年1月因教材加印又得稿酬700元,请问某教授应纳个人所得税()。A:1,472元B:952元C:l,030.40元D:1,288元答案:C34下列车船中不属于免征车船运用税的是()A:载重量不超过一吨的渔船B：

8、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的车船C:各种消防车船D:国家机关出租的车船答案:D35纳税人应向房地产所在地O办理纳税申报A:财政部门B：土地管理部门C:主管税务机关D:房产管理部门答案:C36从事生产、经营的纳税人应当自领取O之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送税务机关备案A:税务登记证件B：发票领用簿C:财务专用章D:营业执照答案:A37依据房产税若干详细问题暂行规定，纳税人自建的房屋，自建成（）起征收房产税A: 15日B：三月C:当月D:次月答案:D38下列各项收入中，不计入应纳税所得额的是（）。A:对外投资入股份得的股息、红利收入B：罚款收入C:购买国债的

9、利息收入D:教化费附加返还答案:C39下列车辆不属于车辆购置税应税车辆范围的是（）A:自行车B：汽车C:农用运输车D:电车E:摩托车答案:A40现行城镇土地运用税的基本规范，是（）9月27日国务院颁布的土地运用税暂行条例A:2024B: 2024C: 2024D: 2024答案:D41土地增值税最高一级边际税率为O%A:60B: 50C: 30D:40答案:A42自2024年6月1日起，（）税率由原规定的比例税率调整为定额税率和比例税率A:黄酒B：汽油C:小轿车D:卷烟答案:D43已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的，可以自缴纳税款之日起O内申请退税A:2年B：半年C

10、1年D:3年答案:C44契税暂行条例规定的税率为（）A: 3-10%B: 3-8%C: 3-5%D: 3-6%答案:C45下列个人所得,应纳个人所得税的是（）。A:离休工资B：福利费、抚恤金、救济金C:保险赔款D:特许权运用费所得答案:D46现行营业税暂行条例规定的税率有（）。A:比例税率、幅度比例税率B:比例税率、超倍累进税率C:比例税率、累进税率D:比例税率、超率累进税率答案:A47税务行政惩罚的实施主体是OA:县以上税务机关B：县以上检察院C:县以上法院D:县以上政府部门答案:A48海关核准免验进口的货物，在完税后，发觉有短卸货物状况，并经海关审查认可的,可以自缴纳税款之日起O内申请退

11、税A:1年B:2年C:半年D:3年答案:A49若进口货物属于消费税应税消费品，则进口环节应纳增值税税额计算公式为OA:应纳税额=（关税完税价格+关税一消费税）X增值税税率B：应纳税额=（关税完税价格+关税+消费税）X增值税税率C:应纳税额=（关税+消费税）X增值税税率D:应纳税额=（关税完税价格+关税）X增值税税率答案:B50下列房产经批准可以定期减征或免征房产税的有（）A:符合条件的社会福利企业的的自用房产B：接着运用的危急房屋C:福利企业出租的房产D:企业在关停期间出租运用的房产答案:A51实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，

12、税务机关可以视同申报，这种方式称为OA:简并征期B:间接申报C:干脆申报D:简易申报答案:D52某歌星一次演出收入为90,000元,应纳个人所得税为（）.A:19,600B:28,680C:18,600D:21,800答案:D53申请人可以在知道税务机关作出详细行政行为之日起O内提出行政兔议申请A:15日B:60日C: 30日D: 90日答案:B54印花税法规规定，对购销合同应按购销金额的（）贴花A:千分之五B:千分之一C:千分之三D:万分之五答案:C55进口关税的纳税义务人为进口货物的OA:代理人B：发货人C:收货人D:出口商答案:C56 土地运用税由土地所在地的O征收A:工商部门B：土地管

13、理机关C:财政机关D:税务机关答案:D57下列须要属于公共须要的是O.A:国防平安B：社会保险C:职业培训D:高等教化答案:A58适用7级超额累进税率计算个人所得税的应税所得为（）A:财产转让所得B：个体工商户生产、经营所得C:偶然所得D:工资、薪金所得答案:D59耕地占用税的征桎对象是占用的耕地。所称耕地是指用于种植农作物的土地。占用前（）内曾用于种植农作物的土地，亦视为耕地A:三年B：四年C:一年D:两年答案:A60依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。A:非居民企业B：外国企

14、业C:居民企业D:本国企业答案:A61纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，在O纳税A:销售地B：经营核算地C:机构所在地D:开采地答案:D62银行业的营业税纳税期限为（）0A:6个月B:3个月C: 1个季度D:1个月答案:C63教化费附加的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节OA:不一样B：一样C:视不同状况而定D:以上答案均不正确答案:B64契税征收机关为土地、房屋所在地的财政机关或者地方税务机关。详细征收机关由O确定A:国务院B：省、自治区、直辖市人民政府C:财政部D:国家税务总局答案:B65企业发生的公益性捐赠

15、支出，在O以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除A:年度利润总额3%B：年度应纳税所得额3%C:年度应纳税所得额12%D:年度利润总额12%答案:D66下列各项中，不适用税收征管法的有OA:海关代征的增值税B：城市维护建设税C:消费税D:房产税答案:A67非固定业户销售应税劳务，应当向O主管税务机关申报纳税A:机构所在地B：经营核算地C:劳务销售地D:经营活动地答案:C68从法律角度看，纳税人可以是法人，也可以是（）oA:事业单位B:企业C:自然人D:个人答案:C69纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或应税劳务的销售额,未分别核算销售额的，OA:从低适用税率B：按

16、6%征税C:按4%征税D:从高适用税率答案:D70企业所得税是国家对企业的（）征收的一种税A:生产、经营所得和其他所得B：其他所得C:生产所得D:经营所得答案:A71消费税的纳税期限分别为（）A:5日、10日、15日或一个月B:1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者一个季度C:1日、5日、10日、15日或一个月D: 10日、15日或一个月答案:B72外商投资企业和外国企业1993年12月31日以前免征印花税，在1994年以后新签订购销合同的，应（）A:应按规定贴花B：按规定减半征收印花税C:接着免征印花税D:2000年之前不征印花税答案:A73二十世纪O法国首先创立了增值税制度A: 40

17、年头B: 60年头C: 50年头D: 70年头答案:C74对于政府部门发给的权利、许可证照，应以（）为印花税的纳税人A:代理人B：适用人C:发予人D:领受人答案:D75对于卷烟的实际销售价格高于计税价格和核定价格的卷烟，按O征收消费税A:实际价格B：计税价格C:零售价格D:核定价格答案:A76下列个人所得中，适用加成征税的是（）A:利息、股息、红利所得B：劳务酬劳所得C:偶然所得D:个体工商户的生产、经营所得答案:B77依据我国个人所得税税法，居民纳税人是指在中国境内有居处，或者无居处而在中国境内居住满O的个人A:半年B: 一年C: 90日D:183日答案:B78转让土地运用权的营业税纳税义务

18、人是（）A:转让者和受让者B：受让者C:转让者、受让者、中介者D:转让者答案:D79原油中的稠油，高凝油与稀油划分不清或不易分的，一律按（）的数量课税A:高凝油B：原油C:稠油D:稀油答案:B二、多项选择题80下列税种纳税人与负税人不一样的是（）A:营业税B：消费税C:企业所得税D:增值税E:个人所得税答案:ABD81经济结构确定税收水平，详细包括（）A:产业结构B：国际化水平C:消费结构D:城市化水平E:经济发展水平答案:ABCD82现行城市维护建设税是对从事工商经营缴纳O的单位和个人征收的一种税A:营业税B：关税C:资源税D:消费税E：增值税答案:ADE83下列收入属于中心政府固定收入的有

19、OA:国内消费税B：车辆购置税C:海关代征消费税D:增值税E:关税答案:ABCE84应计入个人所得税的工资、薪金所得的包括（）A:饭费补贴B：职务工资C:年终加薪D: 一般性奖金答案:ABCD85企业所得税的征税对象的生产、经营所得所得包括纳税人从事（）。A:国务院财政部门确认的其他营利事业取得的所得B：商品流通C:物质生产D:交通运输E：劳务服务答案:ABCDE86开征土地增值税的意义有（）A:规范房地产市场交易秩序B：合理调整土地增值收益,保证国家财政收入C:完善房地产交易市场的税收体系D:抑制炒买炒卖、进行房地产投机获得暴利的行为E:是我国土地运用制度改革的须要答案:ABCDE87纳税人

20、销售或进口下列货物，适用13%税率的有（）A:煤气B：粮食C:报纸D:居民用煤炭制品E:自来水答案:ABCDE88下列事物属于公共事物的有（）oA:国防事物B：法律事物C:公共工程D:经济调控E:公共事业答案:ABCE89下列各项中，应当依据工资、薪金所得项目征收个人所得税的由OA:劳动分红B：超过规定标准的误餐费C:差旅费津贴D:独生子女补贴答案:AB90城建税以纳税人实际缴纳的O税额为税基A:消费税B:关税C:增值税D:资源税E:营业税答案:ACE91下列凭证免征印花税的有（）A:财产全部人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据B：无息、贴息贷款合同C:国家指定的收购部门与村民委员会

21、农夫个人书立的农副产品收购合同D:房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同E:农牧业保险合同答案:ABCDE92下列车船中属于免征车船运用税的是（）A:警车B：救援车船C:洒水车D:防疫车E:囚车答案:ABCDE93下列收入属于地方政府固定收入的有（）A:房产税B：城镇土地运用税C:耕地占用税D:海关代征增值税E: 土地增值税答案:ABCE94下列可以享受附加减除费用的个人有OA:华侨和港澳台同胞B：在我国境内的外国企业中工作的中方人员C:在我国境内工作的外籍专家D:在国外工作取得工资收入的中国居民答案:ACD95下列税种由国税负责征管的有（）A:车辆购置税B：增值税C:消费税D:资

22、源税E:城镇土地运用税答案:ABC96纳税人、扣缴义务人有权对税务机关、税务人员的违法违纪行为OA:控告B：检举C:保密D:申辩答案:AB97纳税人申请减免税的做法，正确的有（）A:不得干脆向有权审批的税务机关提出申请B：可以由主管税务机关层报有权审批的税务机关审批C:按规定附送有关资料D:向主管税务机关提出书面申请答案:BCD98下列征用的耕地，（）可减按每平方米2元的税额征收耕地占用税A:飞机场跑道和停机坪用地B：农夫建房C:港口用地D:铁路途路E:部队军事设施用地答案:ACD99我国现行所得税类税种包括（）A:企业所得税B：印花税C:外商投资企业和外国企业所得税D: 土地增值税E:个人所

23、得税答案:AE100企业所得税法所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（）以及其他取得收入的组织A:国家机关B:事业单位C:社会团体D:企业答案:BCD101按纳税人和负税人关系税收划分为（）。A:从价税B:价外税C:干脆税D:价内税E:间接税答案:CE102关于土地运用税纳税人下列说法正确的有（）A:土地运用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际运用人纳税B：土地运用税由拥有土地运用权的单位或个人缴纳C:拥有土地运用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际运用人纳税D:外资企业不缴纳土地运用税E: 土地运用权共有的，由共有各方分别纳税答案:ABCE103纳税人

24、和其他税务当事人对侵扰其合法权益的特定税务行政诉讼受案范围的有OA:税务机关制定的规范性文件损害其合法权益的行为B：税务机关对其所缴纳的税款没有上缴国库的行为C:税务机关通知银行冻结期存款的行为D:税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为答案:CD104按税收和价格关系税收可划分为（）A:价外税B：从价税C:价内税D:间接税E：干脆税答案:AC105在中国境内生产应税消费品应缴纳消费税的有（）A:福利企业B：外商独资企业C:校办工厂D:私营企业E:联营企业答案:ABCDE106征收关税的作用包括（）A:调整本国经济活动B：爱护本国产业发展C:贯彻同等互利和对等原则D:为国家取得财政收入E:促进

25、对外贸易发展答案:ABCDE107按个人所得税法规定，下列纳税人属于居民纳税人的有（）A:在中国境内居住不满一年的外籍专家约翰B：在某科研机构工作的中国公民赵某C:在大连有居处的中国公民王某D:在沈阳某高校任教的中国公民张某E:在某外资企业受雇的中国公民李某答案:BCDE108增值税的作用包括（）A:便于出口退税，扩大商品出口B：激励引进外资，促进对外开放C:维护国家主权和经济利益D:避开重叠征税，促进专业化协作生产发展E:防止避税，稳定财政收入答案:ADE109下列资源产品不属于资源税征税范围的有（）A:原煤B：自然气C:原油D:选煤E:煤炭制品答案:DE110托付加工收回的应税,消费品连续

26、生产应税消费品已纳税款准予扣除规定为（）A:以托付加工收回的己税珠宝玉石为原料生产的珍贵首饰及珠宝玉石B：以托付加工收回的已税护肤护发品为原料生产的护肤护发品C:以托付加工收回的己税摩托车生产的摩托车D:以托付加工收回的己税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火E:以托付加工收回的己税汽车轮胎生产的汽车轮胎答案:ABCDE1111增值税征收对象的一般规定是在境内有偿（）A:转让无形资产B：销售货物C:供应加工劳务D:供应修理、修配劳务E:供应交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业的答案:BCDE112下列个人所得中，适用比例税率的是（）A:偶然所得B：个体工商户的生产、经营所得C:财产转让所得D

27、利息、股息、红利所得E:财产租赁所得答案:ACDE113在境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，单位，是指A:事业单位B：国家机关C:企业单位D:社会团体以及其他组织E:军事单位答案:ABCDE114按征税对象性质划分按征税对象性质划分,税收分为OA:所得课税B：财产课税C:间接税D:干脆税E:商品税课答案:ABE三、名词说明115不征税收入答案：不征税收入是指解除在纳税总收入之外的、非经营活动或非经营活动带来的经济利益流入。包括：财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。依法收取并纳

28、入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。国务院规定的其他不征税收入，是指企业收取的，有国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。116税务行政复议答案：税务行政复议是税务机关对纳税人及其他当事人提出的复议事项进行审理并作出行政裁决的执法活动。117税务行政诉讼答案：税务行政诉讼是指纳税人及其他当事人恳求人民法院对税务机关作出的详细行政行为或复议确定进行审理和裁决的司法活动。118关境答案：关境是一个国家海关法令全面实施的境域。国境是一个国家行政主权管辖的区域。通常状况下一个国家的关境与国境是一样的，但关税同盟和自由贸易港（区）、出口加工区的出现，使二者发生了分别。当几个国

29、家结成关税同盟，组成一个共同关境时，彼此之间的货物进出国境时不征收关税，只对来自和运往非同盟国的货物进出共同关境征收关税，关境就大于成员国各自的国境；当一国在国境内设立自由贸易港（区）、出口加工区时，对进出自由贸易港（区）、出口加工区的货物不征收关税，关境就小于该国的国境。因此，有些国家在其海关法中就明确规定了关境的范围。119偷税答案：偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款。120消费型增值税答案：消费型增值税是指在征收增值税时，凡生产应税产品耗用的全部物质消

30、耗包括购入的固定资产和流淌资产价值均列入扣除项目范围。就整个社会而言，全部生产资料都解除在征税范围之外，该类型增值税的征税对象大体上相当于社会消费资料的价值。答案：房产税是对房产征收的一种税。由于房产有确定的坐落地，税源牢靠，纳税面广。因此，房产税是地方政府的财政收入的重要渠道。122车船税答案：车船税是对车辆、船舶征收的一种税，属于财产税性质的税种，征收车船税的主要目的是为政府去的财政收入。123起征点答案：起征点是指征税对象数量达到规定标准应当征税的界限。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。124土地增值税答案：增值税是对有偿转让国有土地运用权、地上建筑物及其附

31、着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。125税收强制执行答案：税收强制执行措施是指税务机关对未按规定期限履行纳税义务、扣缴义务或担保义务的纳税人、扣缴义务人或纳税担保人依法实行的强制性的税款收缴措施。四、简答题126个人所得税纳税义务人有哪些？确定的依据是什么？答案：个人所得税纳税人是在中国境内、境外取得所得的居民和在中国境内取得所得非居民。居民纳税人，是指在中国境内有居处，或者无居处而在在境内居住满1年的个人。居民纳税人负有全面纳税义务，应就其来源中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。包括：在中国境内有居处的个人在中国境内无居处而在境内居住满1年的个人非居民

32、纳税人，是指在中国境内无居处又不居住，或者无居处而在中国境内居住不满1年的个人。非居民纳税人担当有限纳税义务,仅就其来源与中国境内的所得缴纳个人所得税。127纳税申报的内容有哪些？答案：纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括:税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴项目，计桎依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应缴税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。128车辆购置税纳税义务人是如何规定的？答案：车辆购置税纳税义务人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。其中购置是指

33、购买运用行为、进口运用行为、受赠运用行为、自产自用行为、获奖运用行为以及拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并运用的行为，这些行为都属于车辆购置税的应税行为。129房产税的税基和税率是如何规定的？答案：房产税的税基纳税人自用的房产，税基为房产的余值房产余值是房产原值一次减除10%30%后的剩余价值。纳税人出租的房产，税基为房产的出租收入房产的出租收入是房屋产权全部人出租房产运用权所得的酬劳，包括货币收入、实务收入和其他经济利益。房产税的税率房产税采纳比例税率。纳税人自用的房产，税率为房产余值的1.2%。纳税人出租的房产，税率为房产租金收入的12%o130消费税纳税义务发生时间是如何规定的？答案：纳

34、税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式分别为：实行赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；实行预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；实行托收承付和托付银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；实行其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。纳税人自产自用应税消费品的，为移送运用的当天。纳税人托付加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。（4）纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。131土地增值税的税率是如何确定的？答案：土地增值税税率本着增值多的多征，增值少的少征，无增值的不

35、征的原则，采纳四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%,未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%,未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%,税率为60%。132契税的税率是如何规定的？答案：为了适应不同地区纳税人的负担水平和调控房地产交易的市场价格，契税采纳幅度比例税率形式，税率水平为3%5%。详细适用税率，有省、自治区、直辖市任命政府在规定的幅度内依据本地区的实际状况确定。133税务机关享有哪些税务检查权利？答案：检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检

36、查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营状况；责成纳税人、扣缴义务人供应与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；（4）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和状况；到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；（6）经县以上桎务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者

37、其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。134“营改增”试点规定的应税服务有哪些？答案：交通运输服务包括：陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务；邮政业包括：邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务；电信业包括：基础电信服务、增值电信服务；（4）部分现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流协助服务、有形动产租赁服务、鉴证询问服务、广播影视服务。135印花税的征税对象是如何规定的？答案：印花税的征税对象为各种商事凭证

38、现行规定中的应税凭证主要包括:合同或具有合同性质的凭证；产权转移书据；营业账簿；（4）权利、许可证照；经财政部确定征税的其他凭证。136我国现行税种的收入是如何划分的？答案：中心政府固定收入包括：国内消费税、车辆购置税、关税、海关代征增值税、消费税。地方政府固定收入包括：城镇土地运用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、烟叶税、印花税、契税。中心地方共享收入包括：增值税（中心75%,地方25%）、营业税（铁道部、保险总公司集中缴纳部分）、企业所得税（铁道部、银行总行、海洋石油企业缴纳部分归中心，其余按比例共享）、个人所得税、资源税（海洋石油企业归中心，其余归地方）、城建税（铁道部、银行

39、总行、海洋石油企业缴纳部分归中心，其余归地方）、印花税（中心97%、地方3%）.五、计算题137 F市某建筑工程公司地处西城区，系大型国有企业，下辖3个施工队（均为非独立核算单位）。该公司2024年度有关状况如下：（1）在本市A县承建某单位办公大楼（由第一施工队负责施工），竣工后共取得工程款3985万元，其中：施工机构迁移费18万元、临时设施费120万元、劳保基金12万元；另外，向发包单位收取抢工费5万元、全优工程奖10万元。（2）在本市西城区自建1栋商品房（由第一施工队负责施工），工程造价1940万元。房屋建成后，该公司按市场价格出售给用户，取得销售额3800万元。该公司所在地的省地方税务局

40、确定的成本利润率为10%o（3）在本市B县承建住宅小区工程（由其次施工队负责施工），工期1年，签订的总包合同中列明：工程价款总额6000万元。该公司承包后，将其中一部分工程分包给本市一家工程公司，分包合同中列明：工程款800万元。住宅小区工程当年完工并进行了价款结算。（4）在外省S市城关区中标承包1栋写字楼（由第三施工队负责施工），在S市与建设单位签订承包合同（己在S市公证），合同中列明的工程款5Ooo万元，工期8个月。该项工程当年完工并进行了价款结算。其他资料：F市地方税务局按行政区域设置东城区分局、西城区分局、南城区分局、北城区分局和A、B两个县局，分别负责所辖区域的税收征管工作。要求：依

41、据上述资料，回答下列问题：（1）该公司应缴纳的营业税额是多少？（2）该公司应向哪个税务局办理营业税纳税申报？答案：参考答案:（1）计算该公司应纳的营业税额：在本市A县承建某单位办公大楼，应纳营业税额=（3985+5+10）3%=120（万元）在本市西城区自建商品房销售，应纳营业税：应纳建筑业营业税额=194OX（1+10%）（1-3%）3%=66（万元）应纳销售不动产营业税额=3800X5%=190（万元）在本市B县承建住宅小区，应纳营业税额=（6000-800）3%=156（万元）在外省S市承包写字楼，应纳营业税额=5000X3%=150（万元）应纳营业税额合计：120+（66+190）+1

42、56+150=682（万元）（2）在本市A县承建某单位办公大楼应纳的营业税，应向A县地方税务局申报缴纳；在本市西城区自建商品房销售应纳的营业税，应向西城区分局申报缴纳；在本市B县承建住宅小区应纳的营业税，应向B县地方税务局申报缴纳。在外省S市承包写字楼应纳的营业税，应向S市地方税务局所属城关区分局申报缴纳。138 1.某旅游开发有限公司2024年4月发生有关业务及收入如下：（1）旅游景区门票收入450万元；（2）景区索道客运收入380万元，环保车客运收入280万元；（3）民俗文化村项目表演收入240万元；（4）经营射击消遣项目，取得收入50万元；（5）经营跑马场消遣项目，取得收入80万元；（6

43、与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2000万元的房产运用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司全部），依据约定旅游公司每月收取50万元的固定收入；（7）与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费20万元。当月该产品销售收入（含增值税）41.2万元;出租帐篷取得租金收入（含增值税）20.6万元，均开具旅游公司一般发票。其他资料：上述收入均分别核算；所在地规定的消遣业适用税率为10%;按规定应征收增值税的适用按简易方法计税。要求：依据上述资料，回答下列问题：（1）该公司本月应纳的营业税额是多少？(2)该公司本月应纳的增值税额是多少？答案：参考答案：(1) 4503%+(380+280)5%+2403%+5010+8010%+505+205%=70.2(万元)(2) 41.2(1+3%)