中建五局固定资产管理办法.doc

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1、第一章 总 则第一条 为了加强对全局固定资产的管理，提高固定资产的使用效益，根据国资委及上级主管部门的规定和要求，结合我局的实际情况，特制定本办法。第二条 各企业应将同时具有下列特征的有形资产作为固定资产： （一）企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的。（二）单位价值在5000元以上，资产使用寿命超过一个会计年度。各企业固定资产应包括使用期限超过一年的房屋、构筑物、机器、机械、运输工具、临时设施以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；第三条 本办法适用于局固定资产管理。第二章 管理部门与职责第四条 加强固定资产的日常管理，按照集中领导、归口管理的原则，局财务部负责对固定资产的归

2、口管理，各专业部门负责对固定资产使用的专业管理，根据管理范围确定相关管理职责。 （一）局财务部作为固定资产的归口管理部门，负责对房屋、构筑物的统一管理。 （二）局工程管理部负责施工机械、运输设备、生产设备等生产性固定资产的购建、安装、修理和使用管理。（三）局科技与设计管理部负责实验设备及仪器、计算机及附属设备的购置、安装、维护和使用管理。（四）局办公室负责小型车辆、复印机等管理用具的购置、维护和使用管理。（五）局党委工作部负责文体宣传器具的购置、维护和使用管理。第五条 固定资产的管理职责（一）局财务部的管理职责1、负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡。应

3、设置专职或兼职的资产管理会计岗位。2、负责审批并配合专业管理部门办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。3、负责监督使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。4、根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中维修计划，按期编报设备更新计划。 5、严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。（二）专业管理部门的管理职责 1、专业管理部门负责本专业设备的管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，明确设备使用、保管、维护的责任人。2、负责制定固定资产专业管理的有关实施细则

4、3、严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。4、建立固定资产实物管理台账（附件9），固定资产的领用、调出、报废必须经局财务部审核及局领导核准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。5、参与局财务部定期组织固定资产的实物盘点，做到帐、卡、物相符。第三章 固定资产的管理第六条 固定资产审批权限（一）子公司和一类局直营公司购置单位价值在15万元（含15万元）以上、其他的直营公司购置单位价值在10万元（含10万元）以上的机械设备等固定资产，各公司均上报专题购置报告和固定资产购置审批表（附件1）报局审批，经同意后方可购置。（二）凡单位价值100万元（含1

5、00万元）以上的设备等固定资产购置，必须由局专业管理部门会同购置单位共同进行经济技术论证，报局领导研究决定后，各子公司由本公司主管领导会同设备管理部门共同办理订购合同；各直营公司由局专业管理部门会同购置单位共同办理订购合同。（三）所有生活车辆、小轿车的购置必须报局审批，经同意后方可进行购置。（四）对进口设备和二手设备的购置，除进行经济技术论证外，还要建立有局领导参与的选型订货班子共同参与选型订购的调研、比较和决策，经同意后方可购置。（五）融资租赁的机械设备以及抵债固定资产视同购置行为，遵循相同的审批程序和管理办法。抵债固定资产抵入或抵出时应当经过评估机构评估，出具评估报告。（六）局增加对直营公

6、司的设备投资，执行局一次投入分期收回投资收益的有关规定。第七条 财务部门应当按照国家财经法规及中国建筑股份有限公司会计制度的有关规定和要求办理会计手续、进行会计核算，设置固定资产明细账，编制固定资产卡片进行管理。对新购固定资产，财务部门根据固定资产验收单（附件6）、发票等办理固定资产入账手续。第八条 财务部门会同专业管理部门在每年年底组织各部门对各类设备进行一次实物清查盘点，各部门或单位对固定资产情况进行清查，填写固定资产清查盘点表（附件4），然后报财务部门。财务部门会同专业管理部门负责对清查的情况进行核实，经核实后由专业管理部门编制固定资产清查盘点表，财务部门负责固定资产清查盘点明细与财务部

7、门固定资产明细账进行核对，经核对无误后双方在固定资产清查盘点表签字认可。第九条 对清查工作过程中发现的盘盈盘亏、增值减值、串号错号、机况变更等情况相关部门应查明原因、做好记录。固定资产盘盈盘亏应填报固定资产盘盈、盘亏处置审批表（附件10），由责任部门写出书面情况，专业管理部门与财务部门签署意见后，上报局领导，待批复后，作相应的账务处理。第四章 固定资产购置第十条 局机关固定资产申请购置流程：由各使用部门提出申请报告，填报固定资产购置审批表（见附件1），由部门领导签署意见并盖部门章后报局财务部进行审核；局财务部将审核后的固定资产购置审批表报局领导审批；局领导核准后方可由专业管理部门进行采购。批复

8、后的固定资产购置审批表由财务部保存，专业管理部门保存复印件。局属各单位固定资产申请购置流程：由所在单位提出专题报告和固定资产购置审批表（附件1），专题报告应详细说明购置固定资产的可行性、必要性、经济性。经局财务部会同专业管理部门审核后，报局领导审批；局领导核准后，由局行文批复后方可组织采购。第十一条 固定资产批量采购且总价在10万元以上的应采取招标或议标的方式进行采购。第十二条 新购固定资产的验收由专业管理部门会同使用部门共同验收，并由使用部门填写固定资产开箱验收记录（见附件5），由专业管理部门填写固定资产验收单（见附件6）。采购部门负责将购置合同、发票复印件、使用说明书、合格证等存档。第十三

9、条 购置车辆必须按照有关购置公用车辆的规定和要求办理，不得超标准配置公用车辆。凡是欠交局管理费、社会保险费以及向局借款未归还的单位原则上不得购置小车。第五章 固定资产的保管、使用、维修第十四条 机械设备等应存放在符合要求的地方，做到防雨、防潮、防震、防火、防盗。第十五条 固定资产的使用必须按照使用说明书和国家有关使用规程进行使用保养，严禁违章违规操作。第十六条 新购的机械设备在使用初期，应按照制造厂家走合期的规定和要求严格进行走合使用，并按机械设备试运转、走合期记录表（附件3）要求填写走合保养记录。对不按走合规定进行走合保养而造成机械设备非正常磨损的，要追究有关人员的责任。第十七条 固定资产在

10、使用过程中要严格执行机械设备使用操作规程，设备使用部门应保存设备运转、保养、维修等记录并建立设备档案。第十八条 专业管理部定期检查各使用部门的设备运转、保养、维修等记录及设备档案建立情况。各级公司资产使用部门根据固定资产性能及使用现状提出维护修理申请，编制固定资产修理审批单（附件8），经相关部门及领导审批后实施。固定资产如需更新改造，应编制固定资产更新改造审批单（附件11），经相关部门及领导审批后实施。固定资产更新改造完成后，财务部会同资产管理部门、资产使用部门共同组织固定资产验收，验收合格交付固定资产使用部门使用，实施完成后应当编制更新改造固定资产验收表（附件12）并经相关部门和领导审批。固

11、定资产更新改造是指与固定资产有关改、扩建的支出符合固定资产确认条件的或达到固定资产原值50%以上。 第六章 固定资产的调拨、转让第十九条 凡固定资产未经局领导审核批准，任何单位和个人不得擅自调拔、转移、借出和出售。第二十条 长期闲置或利用率低的固定资产，根据实际情况可采取有偿转让的方式进行处理，原则上优先在内部单位有偿调拨，内部固定资产有偿调拨一律按照账面净值办理，未按照规定计提固定资产折旧的按照会计制度调整后的净值确定。第二十一条 固定资产调拨指局总部和下属单位之间的固定资产转移。局财务部会同专业管理部门负责局总部固定资产的调拨工作，根据局内部各单位生产经营需要和局领导意见对总部机关和下属单

12、位的设备进行调拨，填写固定资产调拨单（见附件7），各使用部门在固定资产调拨单调出单位栏内签字盖章，并根据固定资产调拨单办理交接手续。财务部根据固定资产调拨单办理转帐手续。固定资产调动前使用部门要对机械设备进行保养，如有损坏的要进行恢复性修理（或承担相关费用），保证固定资产完好、齐全，性能良好。第二十二条 固定资产对外转让处理流程：使用部门提出固定资产转让审批表（附件14）报局财务部；局财务部会同专业管理部门对资产进行评估论证，报局领导审批，经局领导核准后由局发布转让公告，局组成招标议标组，实行转让招标或议标，按照规定程序签订转让合同，财务部门负责收取转让金，专业管理部门凭财务收款依据办理资产转

13、移手续。车辆转让必须办理过户手续。一般情况下固定资产不得低于净值转让，高于净值溢价转让的收入做营业外收入处理。第二十三条 列入淘汰范围的耗能过高、严重污染环境设备，不得转让和使用。第七章 固定资产的报废、封存第二十四条 固定资产的报废条件：（一）磨损严重，基础件已损坏，再进行大修理已不能达到使用要求和保证安全生产要求的；（二）技术性能落后，耗能高，效率低，噪声及污染物排放超过国家标准，无改造价值的；（三）修理费用高，在经济上不如更新合算的；（四）属于淘汰机型，又无配件来源的；（五）因其它原因造成固定资产损坏或无使用价值的。第二十五条 固定资产报废审批流程：由申请固定资产报废部门填报固定资产报废

14、审批表（附件2），报局专业管理部门审核，局专业管理部门审核通过后报局领导审批，财务部门凭审批后的固定资产报废审批表办理固定资产下账手续。局所属单位的固定资产报废，需要向局提交专题报告，经局财务部会同专业管理部门提出初审意见，报经局领导审批同意后，由局行文批复后，方可办理。第二十六条 达到报废条件的固定资产，尤其是提前报废的固定资产，由局专业管理部门组织有关人员进行技术鉴定和经济分析，经确认后方可办理报废手续。凡经批准报废的固定资产不能继使用，财务部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由财务部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由财务部门会同专业管理部门提出处理

15、意见，经局领导批准，变价收入上交财务部门。第二十七条 机动车辆的报废按照国家规定办理。已报废的汽车、起重机械、压力容器等不准继续使用，也不准整机出售。第二十八条 由于使用不当、保管不善或由于事故造成机械早期报废的，必须查明原因，分清责任,对相关责任人进行处理。第二十九条 固定资产的报废与固定资产的更新改造相结合，积极采用新设备、新技术，不断提高固定资产装备能力和水平。第三十条 凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。闲置设备和封存设备启封后，由使用部门提出申请，经专业管理部门同意后，方可使用。第八章 固定资产计提减值准备及折旧第三十一条 各公司资产使用单位须定期（至少每年一次）对固定资

16、产进行全面检查，对固定资产有减值迹象的，资产使用单位财务部会同资产管理部门、技术部门等业务部门组成检查小组进行固定资产减值测试。 第三十二条 检查小组根据检查情况编制计提固定资产减值准备检查表并签字确认，如需要计提（或转回）固定资产减值准备，资产使用单位财务部根据股份公司会计制度、计提固定资产减值准备检查表及减值准备相关资料，进行减值准备计算，编制计提固定资产减值准备申请表（附件13），经财务部经理审核签字后交资产管理部门审核。 第三十三条 资产管理部门主管领导审核固定资产减值准备计算表及计提固定资产减值准备申请表中计提减值准备的固定资产的名称、原值、净值减值准备的原因、减值准备金额等内容，审

17、核签字确认后报本单位主管领导审核签字。第三十四条 资产使用单位财务部根据审批结果进行固定资产减值准备的账务处理，编制记账凭证，主管会计复核记账凭证并签章确认。 第三十五条 局各级公司计提固定资产减值准备，须报上一级公司审批。第三十六条 局各级公司财务部按照股份公司会计制度确定的固定资产折旧方法、预计使用年限、折旧率等，以及资产管理部门提供的固定资产增减变动等相关资料按月计提固定资产折旧，编制月度固定资产折旧计提表，经财务部主管会计或财务部经理审核签字后进行账务处理，编制记账凭证，主管会计复核记账凭证并签章确认。固定资产折旧必须按规定的折旧年限和折旧方法提足折旧，不得随意改变折旧政策；不得少提、

18、多提固定资产折旧。经股份公司批准后，固定资产也可采用加速折旧法计提折旧。境外单位固定资产的会计核算按照关于规范境外单位固定资产会计政策及部分会计科目的通知（中建财字【2007】916号）的相关规定执行。第九章 罚 则第三十七条 凡因使用保养不当等原因造成机械设备事故的，要按机械设备事故处理的相关规定进行处理。第三十八条 凡因管理不善而造成设备丢失的，视责任大小情况分别对有关责任人予以设备净值的510%的罚款。第三十九条 凡违反规定擅自处理固定资产、不按固定资产处理程序处理固定资产的，将对相关责任人员进行通报批评，并处以设备原值5%的罚款；对经办人不坚持原则、不按规定办事处以设备原值1%的罚款。

19、第四十条 对新购固定资产或经大修后投入使用的固定资产未按要求进行走合保养，造成事故或经济损失的，对相关责任人员处以经济损失的5%-10%的罚款。第四十一条 对每年的设备清查中发现的盘盈盘亏、增值减值、串号错号、机况变更等现象必须查明原因、做好记录，对出现的问题必须责令纠正，造成经济损失的视责任大小情况分别对相关责任人予以通报批评，并处以相应的经济处罚。第四十二条 以上处罚由使用部门提出处理意见并报局工程管理部审核，局领导审批后由财务资金部和人力资源部执行。第十章 附 则第四十三条 本办法由局财务部负责解释和修订。第四十四条 本办法自印发之日起执行。二九年十一月二十日附件1固定资产购置审批表申请

20、购置部门： 编号： 名称规格型号生产厂家单位数量估计金额（元）现有数量其中待报废数利用率%申请购置原因： 申请人： 日期：申请部门负责人意见：年 月 日 （盖 章）专业管理部门意见：年 月 日（盖 章）财务部门意见：年 月 日（盖 章）单位领导意见：年 月 日局财务部意见：年 月 日（盖 章）局领导意见：年 月 日21附件2固定资产报废审批表填报部门：年 月 日编号：资产名称统一编号原值净值机械厂牌出厂号码动力厂牌出厂号码机械型号出厂年月型号出厂年月可用部分估计回收残值报废原因及机械技术状况申请报废原因：AA 使用年限到期，故障频率高，修理费用高，在经济上不如更新合算；AA 磨损严重，基础件已

21、损坏，再进行大修理已不能达到使用要求和保证安全生产要求；AA 技术性能落后，耗能高，效率低，噪声及污染物排放超过国家标准，无改造价值；AA 属于淘汰机型，无配件来源；AA 因其它原因造成固定资产损坏或无使用价值的。详细说明：使用单位意见局专业管理部门意见经办人局主管领导意见部门负责人附件3机械设备试运转、走合期记录表使用部门： 编号：统一编号设备名称型号 / 规格试运转日期走合期日期执行人领表人签发日期日期作业项目作业工时（公里）负荷情况试运转（走合期）存在问题和注意事项签发人：试运转（走合期）中发现的问题执行人：换油情况运转情况拆除限速器日期试运转（走合期）终了鉴定意见主管技术员：新购 大修

22、附件4固定资产清查盘点表填表部门：年 月 日序号统一编号资产名称规格型号生产能力制造厂家出厂编号出厂日期购入日期配 套 动 力（kW）金 额技术状况存放地点使用单位单位能力名称型号功率制造厂家出厂编号原值（元）净值（元）财务部门负责人： 专业管理部门负责人： 使用部门负责人： 填报人：附件5机械设备开箱验收记录使用部门： 货运号： 年 月 日设备名称规格型号资 料 及 附 件 明 细 表生产厂家出厂编号出厂日期序号名称规格单位实收数动 力规格型号生产厂家出厂编号出厂日期功率（KW）1合格证2使用说明书开箱前记录开箱后检查记录3装箱单4检查意见发货单位接收单位负责人：经办人：附件6固定资产验收单

23、统一编号:填单日期:固定资产名称单位数量出厂时间制造单位出厂编号1到货时间2验收时间主机型号及性能随机技术资料附机名称规格型号单位数量出厂时间制造单位出厂编号随机附件名称规格型号单位数量备 注原价（元）运杂费（元）总金额（元）合同编号财务部门负责人：专业管理部门负责人: 技术验收: 使用部门:附件7固定资产调拨单年机械调字 号为盘活资产，充分发挥机械设备效能，兹决定将_从局_按设备净值调拨给局_使用。调出单位和调入单位应尽快办理固定资产调拨转帐手续。双方需按调令认真执行。设备名称型号数量（台）单机能力生产厂家设备原值（元）设备净值（元）启用年月调出单位（盖章）： 公司领导： 经办人：调入单位（

24、盖章）： 公司领导： 经办人：局专业管理部门（盖章）： 部门经理： 经办人：局领导： 年 月 日附件8固定资产修理审批表申请修理部门： 编号： 名称规格型号单位数量金额（元）生产厂家申请修理原因： 申请人： 日期：部门负责人意见：年 月 日 （盖 章）专业管理部门意见：年 月 日（盖 章）财务部门意见：年 月 日（盖 章）单位领导意见：年 月 日经办结果：附件9固定资产实物管理台账填表部门：年 月 日序号统一编号资产名称规格型号制造厂家购入日期金 额技术状况存放地点使用单位原值（元）净值（元）专业管理部门负责人： 使用部门负责人： 填报人：附件10固定资产盘盈、盘亏处置审批表申请部门： 编号：

25、 名称规格型号生产厂家单位、数量申请部门意见：部门负责人（盖章）： 申请人： 日期：专业管理部门意见：年 月 日（盖 章）财务部门意见：年 月 日（盖 章）单位领导意见：年 月 日局财务部意见：年 月 日（盖 章）局领导意见：年 月 日附件11固定资产更新改造审批表申请部门： 编号： 名称规格型号生产厂家或座落位置单位、数量申请部门意见：部门负责人（盖章）： 申请人： 日期：专业管理部门意见：年 月 日（盖 章）财务部门意见：年 月 日（盖 章）单位领导意见：年 月 日局财务部意见：年 月 日（盖 章）局领导意见：年 月 日附件12更新改造固定资产验收表申请部门： 编号： 名称规格型号生产厂家

26、或座落位置单位、数量专业管理部门意见：年 月 日（盖 章）财务部门意见：年 月 日（盖 章）单位领导意见：年 月 日附件13计提固定资产减值准备申请表申请部门： 固定资产原值累计折旧拟计提固定资产减值准备金额固定资产净值申请部门意见：部门负责人（盖章）： 申请人： 日期：公司总会计师意见：年 月 日公司总经理意见：年 月 日局财务部意见：年 月 日（盖 章）局领导意见：年 月 日附件14固定资产转让审批表申请部门： 编号： 固定资产名称规格型号生产厂家或座落地址单位数量别克小汽车君威台1固定资产原值296320.63固定资产净值98204.03申请转让原因：该车车况差，维修成本高，至09年12月转入我司开始花费维修费用高达5万余元，为了节约资金，降低使用成本。 申请人： 日期：部门负责人意见：年 月 日 （盖 章）专业管理部门意见：年 月 日（盖 章）财务部门意见：年 月 日（盖 章）单位领导意见：年 月 日局财务部意见：年 月 日（盖 章）局领导意见：年 月 日30