记账实操新媒体公司账务处理分录.docx

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1、记账实操-新媒体公司账务处理分录新媒体公司在运营过程中通常需要缴纳以下税费：1 .增值税：提供服务取得的收入，一般纳税人适用6%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率（疫情期间可能有优惠政策）。2 .企业所得税：公司的应纳税所得额乘以适用税率，一股税率为25%,符合条件的小型微利企业适用优惠税率。3 .城市维护建设税：以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,税率根据公司所在地不同，分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇的）。4 .教育费附加：以实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据，费率为3%5 .地方教育附加：以实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据，费率通常为2%。6

2、 .印花税：例如签订合同、产权转移书据等需要缴纳印花税，税率根据具体情况而定。7 .房产税：如果公司拥有房产用于经营，需要缴纳房产税。8 .城镇土地使用税：如果公司使用城镇土地，需要缴纳城镇土地使用税。此外，如果公司有代扣代缴员工个人所得税的义务，也需要按时履行。具体的纳税情况还可能受到税收优惠政策、地区差异等因素的影响。账务处理1 .收到广告收入借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）（如果是一般纳税人）2 .支付员工工资借：主营业务成本/管理费用贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款应交税费-个人所得税（代扣代缴的个税）3 .购买办公设备借：固定资产应交

3、税费-应交增值税（进项税额）（如果是一般纳税人）贷：银行存款4 .计提固定资产折旧借：管理费用/主营业务成本贷：累计折旧5 .支付办公场地租金借：管理费用贷：银行存款6 .支付水电费借：管理费用贷：银行存款7 .购买办公用品借：管理费用应交税费-应交增值税（进项税额）（如果是一般纳税人）贷：银行存款8 .收到客户的预付款借：银行存款贷：预收账款9 .确认收入（当服务完成时）借：预收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）（如果是一般纳税人）例如，某新媒体公司本月收到广告收入100,000元，已存入银行，支付员工工资30,000元，购买办公设备20,000元，支付本月办公场地租金5,

4、000元,水电费1,000元，购买办公用品2,000元。收到广告收入：借：银行存款100,000贷:主营业务收入94,339.62应交税费-应交增值税（销项税额）5,660.38（假设适用税率6%）支付员工工资：借：主营业务成本/管理费用30,000贷：应付职工薪酬30,000借：应付职工薪酬30,000贷：银行存款30,000应交税费-个人所得税（假设代扣代缴个税1.OOO元）购买办公设备：借：固定资产20,000应交税费-应交增值税（进项税额）2,600贷：银行存款22,600支付办公场地租金：借：管理费用5,000贷：银行存款5,000支付水电费：借：管理费用1,000贷：银行存款1,0

5、00购买办公用品：借：管理费用2,000应交税费-应交增值税（进项税额）260贷：银行存款21.260业务1:税控盘续费每年进行的税控盘续费，价格280元,后期可抵扣税金。支付时：借：管理费用-办公费贷：银行存款抵扣税金时：借：应交税费-应交增值税（减免税款）贷：管理费用业务2:计提工资、保险、公积金计提工资：借：管理费用工人工资贷：应付职工薪酬-基本工资发放工资：借：应付职工薪酬一基本工资贷：银行存款其他应收款-社保公积金应交税费-个人所得税计提社保、公积金：借：管理费用-社保公积金其他应收款-社保公积金贷：应付职工薪酬-社保公积金缴纳社保、公积金、个税：借：应付职工薪酬-住房公积金其他应收

6、款-社保公积金应交税金一个人所得税贷：银行存款业务3:提供活动策划服务（定金）甲公司签订合同,甲公司支付合同定金7000元，钱已到银行。借：银行存款7000贷：合同负债-甲公司7000业务4:提供活动策划服务完成向甲公司提供活动策划服务，向其开具普通发票一张价税合计17000元,收到对方转来余款10000元。借：银行存款10000合同负债-甲公司7000贷：主营业务收入-活动策划收入16504.85应交税费-应交增值税495.15图片业务5、收摄影服务费与甲公司签订摄影服务合同后，票已开，款未到。借：应收账款贷：主营业务收入-摄影收入应交税费-应交增值税业务6、宣传片收入为丙公司制作宣传片，已

7、完成通过丙公司验收，款已收。借：银行存款贷：主营业务收入-宣传片收入应交税费-应交增值税业务7、外勤费用拍摄制作人员外勤费用（餐费、车费、差旅费）：借：主营业务成本贷：银行存款销售人员外勤借：销售费用（同理办公室人员的计入管理费用）：贷：银行存款图片业务8、广告费的投入一次性现金付讫：借：销售费用-广告费贷：现金/银行存款；期初一次性支付,分期摊销的话借：销售费用-广告费贷：预付账款（待摊费用）业务9:代理广告的收入如代理户外广告或其他网络媒体广告,这时收取客户的费用与支付给广告商的费用是有价差的，价差即公司利润。借：银行存款贷：主营业务收入一广告收入结转成本：借：主营业务成本-广告成本贷：现

8、金、银行存款、应付账款等如中间发生其他服务成本:借:主营业务成本-其他服务成本贷:现金、银行存款、应付账款等如全额交付上家，上家返利，给公司则如下分录收到客户钱：借：银行存款贷：其他应付款一XX广告费全额支付给上家:借：其他应付款一XX广告费贷：银行存款返点：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税新媒体公司可能享受以下一些税收优惠政策：1.增值税：出版环节执行增值税Io0%先征后退的政策:中国共产党和各民主党派的各级组织的机关报纸和机关期刊，各级人大、政协、政府、工会、共青团、妇联、残联、科协的机关报纸和机关期刊，新华社的机关报纸和机关期刊，军事部门的机关报纸和机关期刊（各级组织不含

9、其所属部门，且机关报纸和机关期刊增值税先征后退范围掌握在一个单位一份报纸和一份期刊以内）;专为少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生课本；专为老年人出版发行的报纸和期刊;少数民族文字出版物；盲文图书和盲文期刊；经批准在内蒙古、广西、西藏、宁夏、新疆五个自治区内注册的出版单位出版的出版物；列入相关通知附件1的图书、报纸和期刊。印刷、制作业务执行增值税100%先征后退的政策：对少数民族文字出版物的印刷或制作业务；列入相关通知附件3的新疆维吾尔自治区印刷企业的印刷业务。出版环节执行增值税先征后退50%的政策:各类图书、期刊、音像制品、电子出版物（但上述执行增值税100%先征后退的出版物除外）；列

10、入相关通知附件2的报纸。一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权），可选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。一般纳税人提供的电影放映服务，可选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。电影制片企业销售电影拷贝（含数字拷贝

11、转让版权取得的收入，电影发行企业取得的电影发行收入,电影放映企业在农村的电影放映收入免征增值税。2024年1月1日至2026年12月31日，广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。2027年12月31日前，免征图书批发、零售环节增值税。2027年12月31日前，对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。2 .企业所得税：被认定为高新技术企业的新媒体公司，从事文化产业支撑技术等领域的文化企业、

12、文化创意和设计服务企业，减按15%税率征收企业所得税。符合现行税收优惠政策规定的技术先进型服务企业相关条件的，在国务院批准的服务外包示范城市从事服务外包业务的新媒体文化企业,也可减按15%的税率征收企业所得税。开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，符合条件的创意和设计费用，允许在计算应纳税所得额时加计扣除。经营性文化事业单位转制为企业后,免征企业所得税。3 .其他：如果新媒体公司符合小型微利企业的标准（从事国家非限制和禁止行业，且同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件）,则截至2024年12月31日，其年应纳税所得额不超过10

13、0万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。疫情优惠期间（2022年1月1日至2024年12月31日），对应纳税所得额100万元内的再减半征收，即实际税率为2.5%;对应纳税所得额100300万内的再减半征收，即实际税率为5%。税收优惠政策可能因地区、行业、企业规模等因素而有所不同,具体情况建议新媒体公司向当地税务部门咨询,以确保充分享受适用的税收优惠。同时，需注意相关政策的时效性和具体要求，合理进行税务筹划和申报。另外，部分地区为了吸引企业入驻，会出台一些区域性的税收优惠政策。例如，一些经济开发区或税收洼地可能会给予入驻的新媒体公司一定比例的税收扶持奖励。但在选择时,需关注政策的稳定性、合法性以及当地的营商环境等因素。