企业财务分析管理制度.doc
《企业财务分析管理制度.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《企业财务分析管理制度.doc(20页珍藏版)》请在三一文库上搜索。
1、企业财务分析管理制度制度受控状态财务分析管理制度名称编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第 1 条 为加强对企业生产经营活动的管理、监督和控制,准确评价企业的经营业绩,及时反馈预算执行差异情况,促进企业财务状况进一步优化,特制定本制度。第 2 条 相关职责:财务部指派专人负责企业财务分析工作。第 3 条 财务分析时间。财务部应根据实际需要进行日常、定期、不定期、专项分析。每月应提供一份财务指标分析报告,每季应召开一次经济活动分析会。第 4 条财务分析的基本要求。1财务分析必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其他资料为基础和依据。2财务分析应从实际出发,正确总结经验和教训,找出薄弱环节和关
2、键性问题并提出改进措施。3根据财务分析的目的,针对实际情况,灵活选取各种有效的分析方法和分析指标。第 2 章 财务分析的主要内容第 5 条 财务分析的具体工作内容1各项收入完成情况及主要原因分析。2各项支出情况及主要原因分析。3营业利润完成情况及其完成的主要因素及采取的措施。4资金运用、债权债务清理情况及其增减变化主要原因分析。5应付福利费收支情况分析。6所有者权益变动情况及分析。7现金流量及分析。8工资总额收支及劳动生产率完成情况及主要原因分析。9其他重大经济事项分析。第 6 条具体操作程序与要求。1对比找出差距:实际与计划比较、实际同上期比较、实际同历史水平比较等等,具体操作要求有以下 3
3、 点:相比较的指标性质相同、包括的范围一致、代表的时间相同。2研究查明原因:找出差距后寻找产生差距的原因、影响因素。确定影响因素,应根据经济指标的客观联系,运用逻辑判断的方法来决定,如成本的高低,与工作量的增减、成本管理的好坏、市场情况及外部环境变化等有关。3计算确定影响程度:即对产生差距的影响因素从数量上确定其影响程度,既要分析绝对数,也要分析相对数。4总结提出建议:采用书面的方式,对生产经营活动进行总结和评价,针对存在问题提出建议,制定措施,提高管理水平。第 3 章 财务分析的主要内容的操作实施第 7 条 生产经营状况分析。从产量、产值、质量及销售等方面对企业本期的生产经营活动进行简单评价
4、并与上年同期水平进行对比说明。第 8 条成本费用分析。1原材料消耗与上期对比增减变化情况,对变化原因做出分析说明。2管理费用与销售费用的增减变化情况(与上期对比)并分析变化的原因,对业务费、销售佣金单列分析。3以本期各产品产量大小为依据确定本企业主要产品,分析其销售毛利,并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。第 9 条利润分析。1分析主要业务利润占利润总额的比例。2对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入做出说明。3分析利润达成情况及其原因。第 10 条存货分析。1根据产品销售率分析本企业产销平衡情况。2分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。3本期处理库存积压产品的分析,包括处理的
5、数量、金额及导致的损失。第 11 条应收账款分析。1分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况,包括催收或上诉的进度情况。2本期未取得货款的收入占总销售收入的比例,如比例较大的应说明原因。3应收账款中非应收货款部分的数量,包括预付货款、定金及借给外单位的款项等,对于借给外单位和用作其他用途而挂应收账款科目的款项应单独列出并作出说明。4季度、年度分析应对应收账款进行账龄分析,予以分类说明。第 12 条负债分析。1根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。2分析本期增加的借款的去向。3季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比,分析各项借款的经济性,以作为调
6、整借款渠道和计划的依据之一。第 13 条其他事项分析。1对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明(如长期投资等)。2对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额作出分析。3对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。第 4 章 撰写财务分析报告第 14 条 财务分析结束后,分析人员应及时编制财务分析报告,按照规定时间报送相关领导。第 15 条 财务分析报告中提供的资料必须真实、准确、完整,如实反映情况;分析的结果要客观、科学,具有指导性。第5章 附则第 16 条 本制度由财务部负责解释。第 17条本制度自年月日起施行,每年修订一次。编制日期审核日期批准日期修改标记修
7、改处数修改日期723财务分析报告撰写规定制度受控状态财务分析报告撰写规定名称编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第 1 条 为使本企业财务分析报告的内容与格式达到统一、标准,能够准确揭示经济活动及其效果,真正发挥财务分析的作用,特制定本规定。第 2 条 本规定适用于指导所有的财务分析报告撰写工作。第 2 章 财务分析的实施第 3 条 财务分析的方法。本企业通常选用的财务分析方法包括对比分析法、因素分析法、结构分析法等。第 4 条 财务分析的阶段。本企业财务分析工作由以下四个阶段构成。1财务分析信息搜集整理阶段。2战略性会计分析阶段。3财务分析实施阶段。4财务分析综合评价阶段。第 5 条 财
8、务分析的类型。本企业的财务分析分为定期分析和不定期分析两种,具体规定如下。1定期财务分析包括年度财务分析、月度财务分析等。2不定期财务分析一般指专项财务分析。第 3 章 财务状况分析第 6 条 生产经营状况分析。从产量、产值、质量及销售等方面对企业本期生产经营活动作简单评价并与上年同期水平作对比说明。第 7 条成本费用评价。1原材料消耗与上期对比增减变化情况,对变化原因作出分析说明。2管理费用与销售费用的增减变化情况(与上期对比)并分析变化的原因,对业务费、销售佣金单列分析。3以本期各产品产量大小为依据确定本企业主要产品,分析其销售毛利,并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。第 8 条
9、利润分析。1分析主要业务利润占利润总额的比例(主要业务利润按工业、贸易和其他行业分为产品销售利润、商品销售利润和营业利润)。2对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入做出说明。3分析利润无成情况及其原因。第 9 条资金的筹集与运用状况分析。1存货分析。( 1)根据产品销售率分析本企业产销平衡情况。( 2)分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。( 3)本期处理库存积压产品的分析,包括处理的数量、金额及导致的损失。2应收账款分析。( 1)分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况,包括催收或诉讼的进度情况。( 2)本期未取得货款的收入占总销售收入的比例,如比例较大的应说明原因。( 3)应收账款中非
10、应收货款部分的数量,包括预付货款、定金及借给外单位的款项等,对于借给外单位和其他用途而挂应收账款科目的款项应单独列出并作出说明。第 10 条 负债分析。1根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。2分析本期增加的借款的去向。3季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比,分析各项借款的经济性,以作为调整借款渠道和计划的依据之一。第 11 条其他事项分析。1对发生重大变化的有关资产和负债项目做出分析说明(如长期投资等)。2对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额做出分析。3对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件做出分析说明。第 4 章 财
11、务分析报告第 12 条 财务分析报告的标题。财务分析报告的标题应尽量简洁,而且要突出中心思想。第 13 条 财务分析报告的结构。一般情况下,财务分析报告的结构包括以下三部分。1基本情况分析,主要包括财务分析报告的分析期以及企业在分析期内的经营状况等。2各项指标的完成情况及分析。3建议和要求,即应根据企业的具体情况,在财务分析报告中有针对性地提出一些建议。第 14 条 财务分析报告的起草。财务分析报告由财务分析主管负责组织起草。财务分析人员先拟定报告的编写提纲,然后在提纲框架的基础上,依据所搜集整理的资料,选择恰当的分析方法,起草财务分析报告。第 15 条 财务分析报告的修改和审定。财务分析报告
12、经财务分析主管审定后,由财务部经理审核,并提出自己的修改意见,再经财务分析人员完善后,交主管领导审批。主管领导将财务报告审定后,由财务分析人员填写编制单位、编制日期,加盖公章。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期7311 主要财务比率分析表年同业项目年年年平均比率1偿债能力分析(1)流动比率%(2)速动比率%(3)应收款项周转率次(天)次(天)次(天)次(天)(4)应付款项周转率次(天)次(天)次(天)次(天)2资本结构分析(1)负债占净值比率%(2)净值对固定资产比率%(3)长期资金对固定资产比率%3获利能力分析(1)销货增加率%(2)销货获利率%(3)净值获利率%(4)资产获利
13、率%(5)财务费用率%4经营管理分析(1)存货周期率次(天)次(天)次(天)次(天)(2)总资产周转率次(天)次(天)次(天)次(天)(3)固定资产周转率次(天)次(天)次(天)次(天)7315 现金流量表纵向趋势分析表金额单元:元本年比上年增长上年金额本年金额会计报表项目金额百分比=- =1经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支出的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额2投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金取
14、得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期投资收回的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额3筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金取得借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润和偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额4汇率变动对现金及现金等价物的影响5现金及现金等价物净增加额补充资料1将净利润调节为经营活动现
15、金流量净利润加:计提的资产减值准备固定资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销待摊费用减少(减:增加)预提费用增加(减:减少)处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)固定资产报废损失财务费用投资损失(减:收益)递延税款贷项(减:借项)存货的减少(减:增加)经营性应收项目的减少(减:增加)经营性应付项目的增加(减:减少)其他经营活动产生的现金流量净额2不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换企业债券融资租入固定资产3现金及现金等价物净增加情况现金的期末余额减:现金的期初余额加:现金等价物的期末余额减:现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额7 4财务分析文案示范
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 企业财务 分析 管理制度
