XXX中小学校财务的管理制度范文两篇.docx

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1、XXX中小学校财务的管理制度范文两篇中小学校财务的管理制度篇I一、严格财务管理，严厉财经纪律，做到财务管理规范化、制度化。二、各校各项收入必需交会计室，由出纳会计开具行政事业单位 收款收据作收入。三、出纳做到每学期的收入现金必需在开学一个月内存入账户，出 纳的周转金不超过5000元。四、各校账目必需做到日清月结，学期末各校将组织领导、老师代 表进行清理，并向体教职工公布每学期的各校财务收支状况。五、各校财会人员必需做到身正、口稳、手直。主管会计每月应向 分管财经领导汇报财经收支、结余状况，并实行月报表汇报制度，帮助 各校领导管好财、理好财。六、严禁各校乱收费、乱摊派、乱推销。如有违者，将责令退

2、还, 并予以总金额的50%罚款，中心学校通报批判。情节严峻者报上级部 门处理。七、坚决执行一本账收支，一个专户银行存款，一支笔审批的财务 管理制度，各校购买物品一般由出纳会计负责，当事人核实签字，主管 领导审批方可入帐，会计对不符合财经手续、不合理开支或不正规的单 据发票有权向分管领导指出，并不予报销。八、公款不准借支，特别状况经批准后才可借支。但数额不得超过 本人当月工资。还款期限不得超过一个月。对收款挪用的老师，其挪用 款从老师工资中扣除。超过一个月而不能还款的，各校将按月利率2% 收取利息。对学期末仍有欠款未还的老师，实行10%罚款，5%计息，调 出人员如欠公款，工资关系暂不转出。九、严

3、格掌握大吃大喝，乱买乱用的消费收支。对外来客人一般实 行校内进餐对口接待，但严禁超标准接待，校内进餐不得超过150元标 准，特别状况在餐馆进餐，参加领导必需写清事由，同时要掌握标准。十、因公出差，所领经费必需在回校后一星期内结帐，出差报销标 准按上级文件标准执行，教学方面经费开支，按教学支出管理规定 执行。H一、教职工休息日加班补助每天20元。突击性工作需正常上班 期间要加班加点，赐予适当补助。外出公差或参与各班教研活动，县级 只报销车费（不超过8元）及会务费，不报销住宿费，不发生活补贴; 市级报销来回车费，住宿费每天限报20元，并每天补助生活费15元, 省级以上报销车费、会务费，住宿费每天报

4、30元，并每天补生活费20 元（如住宿费、生活会、在会务费内不另报销）。函授学习一切费用自 理。乡、县、市教育主管部门组织的业务培训，一个周以上培训I,只报 销车费、住宿费，不补助生活费。十二、坚决执行集体签订合同制度，签订千元以上的合同，必需有 两个以上领导参与，严禁任何个人在家私自征订任何物品。十三、各校需要买东西，必需要各线分管领导同意并写清事由，方 可入帐支出，总务做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帐。十四、分管总务的校长帮助校长管理各校财经，各处室开支经费一 次百元以上须经各线分管校长同意，百元以上须经校长同意，两千元以 上须经办公会通过。十五、各校来客需要款待（饭、烟、饮料等

5、须经校长同意，校长 外出须由主管校长同意方可报销，未经允许费用自理。中小学校财务的管理制度篇2第一章总则第一条为规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使 用效益，促进学校事业健康发展，根据国家有关法规制度，结合学校特 点，制定本制度。第二条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法 规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资 金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利 益的关系。第三条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，有效控 制预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法 多渠道筹集资金，努力节约支出；建立健全

6、学校财务制度，加强经济核 算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，真实完整地反 映资产使用状况，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学 校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。第二章财务管理体制第四条学校财务实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。第五条学校财务工作实行校长负责制，分管财务的副校级领导协 助校长管理学校财务工作、承担相应的领导和管理责任。校长对财务工作的领导职责：领导本校的会计机构、会计人员和其 他人员执行会计法，保证会计资料合法、真实、准确和完整，保障 会计人员的职权不受侵犯。第六条学校单独设立计划财务处。计划财务处是学校唯一的一级 财务机构，在校长和分

7、管财务副校级领导的领导下，履行学校财务管理 职责。计划财务处的工作职责：合理编制学校预算，如实反映财务状况； 依法组织收入，努力节约支出；建立健全内部财务管理制度，加强经济 核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对 学校经济活动进行财务控制和监督。计划财务处与其他职能部门的关系：计划财务处是学校管理职能部 门之一，财务工作是一项综合性的管理工作，与各个职能部门有着密切 的联系。各个职能部门所发生的与价值有关的经济业务需要通过会计核 算来反映和监督，会计核算上的部份原始资料要通过各个职能部门提供, 而且计划财务处和各个职能部门均肩负着互相及时反馈信息的职责，因 此计划财务处

8、与学校其他职能部门之间相互影响、相互制约、相互促进。会计核算的组织形式：学校的会计工作集中在计划财务处。学校内 部各部门对所发生的经济业务，只负责取得或填制原始凭证，并对原始 凭证根据需要作必要的汇总，定期将原始凭证和原始凭证汇总表送交学 校财会部门，由财务部门进行审核，并据以编制记帐凭证，然后根据原 始凭证和记帐凭证登记总帐和明细帐，再定期编制会计报表。第七条学校计划财务处应当配备会计机构负责人和专职财会人员并在专职会计人员中指定会计主管人员O会计机构负责人、会计主管人员的任免，应当符合中华人民共和 国会计法和有关法律的规定。财会人员应当具备与其工作岗位相适应 的资格和能力。财会人员的调入、

9、调出、专业技术职务评聘、任免或者 撤换，应当由学校计划财务处会同有关部门办理。第八条 学校直属二级独立核算单位必须执行中华人民共和国会 计法和所属行业的会计制度、规则准则，参照国家、省市、行业和学 校相关规定和相应办法建立健全本单位的财务管理实施细则和有关规 章制度。学校其他非独立法人单位或部门不得设置二级财务机构。财务确需 开展单独核算的，由计划财务处委派会计人员。委派人员的编制、考核 归计划财务处统一管理，委派人员的工资、绩效和福利由学校承担，委 派人员的相关经费在受派单位的成本费用、收益分配中考核并体现。第三章预算管理第九条学校预算是指学校根据事业发展目标和计划编制的年度财 务收支计划，

10、是学校年度内所要完成的事业计划和工作任务的货币表现, 是学校日常组织收入和控制支出的依据。学校预算由收入预算和支出预算组成。第十条 学校实行“统一领导、综合平衡、分级编制、责权结合” 的预算管理体制，执行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转 和结余按规定使用的预算管理办法。第十一条学校预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则, 不得编制赤字预算。收入预算编制坚持积极稳妥，支出预算编制坚持统 筹兼顾、保证重点、勤俭节约。第十二条学校计划财务处提出预算建议方案，经学校审议通过后 报财政部门，根据财政部门下达的预算控制数编制预算方案再报财政部 门，经法定程序审核批复后执行。第十三条学校应当

11、严格执行经批准的预算。预算执行中，国家对 财政补助收入和财政专户核拨资金的预算一般不予调整；上级下达的事 业计划有较大调整，或者根据国家有关政策增加或者减少支出，对预算 执行影响较大时，高等学校应当报主管部门审核后报财政部门调整预算。 财政补助收入和财政专户核拨资金以外部分的预算需要调增或者调减 的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。收入预算调整后， 应相应调整支出预算。第十四条决算是指学校根据预算执行结果编制的年度报告。第十五条 学校应当按照规定准确、及时地编制年度决算，报财政 部门审批。第十六条学校应当规范决算管理工作、加强决算审核和分析，保 证决算数据的真实、准确。第四章收入管理

12、第十七条学校收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得 的非偿还性资金，包括：（一）财政补助收入，即学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。包括:L财政教育拨款,即学校从同级财政部门取得的各类财政教育拨款。2 .财政科研拨款,即学校从同级财政部门取得的各类财政科研拨款o3 .财政其他拨款，即学校从同级财政部门取得的本条上述拨款范围 以外的财政拨款。（二）事业收入，即学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。 包括：1 .教育事业收入，指学校开展教学及其辅助活动所取得的收入，包 括：通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费、住宿费、 委托培养费、考试考务费、培训费和其他教育事业收入。按照

13、国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入教育 事业收入；从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或财政专 户的资金，计入教育事业收入。2 .科研事业收入，指学校开展科研及其辅助活动所取得的收入，包 括：通过承接科研项目、开展科研协作、转化科技成果、进行科技咨询 等取得的收入。科研事业收入不包括按照部门预算隶属关系从同级财政 部门取得的财政拨款。（三）上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补 助收入。（四）附属单位上缴收入，即学校附属独立核算单位按照有关规定上 缴的收入。（五）经营收入，即学校在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独 立核算经营活动取得的收入。（六）其他

14、收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收 益、利息收入、捐赠收入等。第十八条学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各 项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定 的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。第十九条学校对按照规定上缴国库或财政专户的资金，应当按照 国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用 和坐支。第五章支出管理第二十条 学校支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各 项资金耗费和损失，包括：（一）事业支出，即学校开展专业业务活动及其辅助活动发生的基本 支出和项目支出。基本支出是指学校为了保障其正常运

15、转、完成日常工 作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指学校为了完成特定 工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。（二）经营支出，即学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独 立核算经营活动发生的支出。学校在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项 费用数；不能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。各项经营支出应 当与其经营收入相配比。（三）对附属单位补助支出，即学校用财政补助收入之外的收入对附 属单位补助发生的支出。（四）上缴上级支出，即学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上 级单位的支出。（五）其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出，包括利息支 出、捐赠支出

16、等。第二十一条学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支 出管理制度。第二十二条学校支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的 开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校 结合实际情况规定、报主管部门和财政部门备案。第二十三条学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途 的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向财政部门或者主 管部门报送专项资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决 算和使用效果的书面报告，接受财政部门或者主管部门的检查、验收。第二十四条学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度 等有关规定。第二十五条学校应当加强支出的绩效管理，提高

17、资金使用的有效 性。第二十六条学校应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、 内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。第六章结转和结余管理第二十七条结转和结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余 的资金。学校收支结转和结余应当单独反映。第二十八条学校财政拨款结转和结余的管理，应当按照同级财政 部门的规定执行。第二十九条学校非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用O 非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作 为事业基金用于弥补

18、学校以后年度收支差额；国家另有规定的，从其规 定。第三十条学校应当加强事业基金的管理，遵循收支平的原则，统 筹安排、合理使用，支出不得超出基金规模。第七章专用基金管理第三十一条专用基金是指学校按照规定提取或者设置的有专门用 途的资金。专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原 则，支出不得超出基金规模。第三十二条专用基金包括：（一）职工福利基金，即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按 照其他规定提取转入，用于学校职工的集体福利设施、集体福利待遇等 的资金。（二）学生奖助基金，即按照国家有关规定，按照事业收入的一定比 例提取,在事业支出的相关科目中列支，用于学生学费减免、勤工助学、

19、校内无息借款、校内奖助学金和特殊困难补助等的资金。（三）其他基金，即按照其他有关规定提取或者设置的其他专用资金。第三十三条 各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的, 按照统一规定执行；没有统一规定的，由学校主管部门会同同级财政部 门确定。第八章资产管理第三十四条资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资 源，包括各种财产、债权和其他权利。第三十五条 学校的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无 形资产和对外投资等。第三十六条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产， 包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。前款所称存货是指学校在开展教学、科研及其他活动

20、中为耗用而储 存的资产，包括各类材料、燃料、低值易耗品等。学校应当建立健全现 金及各种存款的内部管理制度。对应收及预付款项应当及时清理结算, 不得长期挂账;对无法收回的应收及预付款项，要查明原因，分清责任， 按照规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期清查盘点, 保证账实相符。对存货盘盈、盘亏应当及时处理。第三十七条固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在IOOo元 以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保 持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在 一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。学校的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用

21、设备；通用设 备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。第三十八条学校对固定资产采用年限平均法计提折旧。计提固定 资产折旧不考虑残值。已提足折旧的固定资产，可以继续使用的,应当继 续使用，规范管理。文物和陈列品、图书、档案、动植物等，不计提折旧。固定资产折旧不计入学校支出。第三十九条学校应当对固定资产定期或者不定期地进行清查盘点。 年度终了前，应当进行一次全面清查盘点，保证账、卡、物相符。对固 定资产的盘盈、盘亏应当按照规定处理。学校应当根据国家有关规定,结合本校实际情况,制定学校固定资产 管理办法。第四十条在建工程是指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用 状态的建设工程。在建工

22、程达到交付使用状态时，应当按照有关规定办理工程竣工验 收、资产交付使用和财务决算。第四十一条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种 权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术 以及其他财产权利。学校通过外购、自行开发以及其他方式取得的无形资产应当合理计 价，及时入账。学校转让无形资产，应当按照规定进行资产评估，取得 的收入按照国家有关规定处理。学校取得无形资产而发生的支出，计入 事业支出。第四十二条学校应当对无形资产在其使用期限内采用年限平均法 进行摊销。对于使用期限不确定的无形资产，摊销办法执行国家有关规 定。无形资产摊销不计入学校支出。第四十三条对外投资是指学校

23、依法利用货币资金、实物、无形资 产等方式向其他单位进行的投资。学校应当严格控制对外投资。在保证学校正常运转和事业发展的前 提下，按照国家有关规定可以对外投资的，应当履行有关审批程序。学校不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得从事股票、期 货、基金、企业债券等投资。国家另有规定的除外。学校以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的，应当按照国家 有关规定进行资产评估，合理确定资产价值。第四十四条学校资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择 优的原则，严格履行相关审批程序。学校出租、出借资产，应当按照国家有关规定经主管部门审核同意 后报同级财政部门审批。第四十五条学校对外投资收益以及利用国有资

24、产出租、出借取得 的收入，应当纳入学校预算，统一核算、统一管理。学校资产处置收入应当按照国家有关规定实行收支两条线管理。第四十六条学校应当按照国家有关规定，建立健全资产管理制度, 加强资产管理，按照科学规范、从严控制、保障事业发展需要的原则合 理配置资产，建立资产共享、共用制度，提高资产使用效率。第九章负债管理第四十七条负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或 劳务偿还的债务。第四十八条 学校的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款 项、代管款项等。借入款项是指学校向银行等金融机构借入的各类款项。应付及预收款项包括学校应付职工薪酬、应付票据、应付账款、预 收账款和其他应付款等款项。应缴

25、款项包括学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴 税费，以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。代管款项是指学校接受委托代为管理的各类款项。第四十九条学校应当对不同性质的负债分类管理，及时清理并按 照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。第五十条学校应当建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入 款项管理，严格执行审批程序，不得违反规定举借债务和提供担保。具 体审批办法由学校主管部门会同同级财政部门制定。第十章成本费用管理第五十一条学校应当根据事业发展需要，实行内部成本费用管理。第五十二条成本核算是指按照相关核算对象和核算方法，对学校 业务活动中发生的各种费用进行归集、分配和计算。第

26、五十三条 费用是学校为完成教学、科研、管理等活动而发生的 当期资产耗费和损失。第五十四条学校应当在支出管理基础上，将效益与本会计年度相 关的支出计入当期费用；将效益与两个或者两个以上会计年度相关的支 出，按照有关规定，以固定资产折旧、无形资产摊销等形式分期计入费 用。第五十五条费用按照其用途归集，主要包括：教育费用、科研费 用、管理费用、离退休费用和其他费用。教育费用是指学校在教学、教辅、学生事务和其他教育活动中发生 的各项费用。科研费用是指学校为完成所承担的科研任务而发生的各项费用。管理费用是指学校为完成行政管理任务而发生的各项费用。主要包 括：校级行政管理部门发生的各项费用，学校统一负担的

27、工会经费、诉 讼费、中介费、印花税、房产税和车船使用税等。离退休费用是指学校负担的离退休人员社会保障和福利待遇方面 的各项费用。其他费用是指学校无法归属到本条上述费用中的其他各项费用。主 要包括：对附属单位的补助、上缴上级支出、财务费用、捐赠支出等。第五十六条 学校应当正确归集实际发生的各项费用；不能直接归 集的，应当按照一定原则和标准合理分摊。第五十七条学校应当根据实际需要，逐步细化成本核算，开展学 校、院系和专业的教育总成本和生均成本等核算工作。科研活动成本的 核算应当细化到科研项目。学校实行内部成本费用管理后，应当建立成本费用与相关支出的核对机制，以及成本费用分析报告制度。第十一章财务清算第五十八条经国家有关部门批准，学校发生划转、撤销、合并、 分立时，应当进行财务清算。第五十九条学校财务清算，应当在主管部门和财政部门的监督指 导下，对学校的财产、债权