代养宠物公司的账务处理分录做账实操.docx
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1、账务处理会计实操文库代养宠物公司的账务处理分录-做账实操一、初始设置1 .设置会计科目:根据代养宠物公司的业务特点,设置资产 类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等会计科目。 例如,资产类科目可以包括库存现金、银行存款、应收账款、 原材料(宠物食品、玩具等固定资产(办公设备、寄养 设施等生产性生物资产(代养的宠物)等;负债类科目 可以包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等; 损益类科目可以包括主营业务收入、主营业务成本、销售费 用、管理费用、财务费用等。2 .建立会计账簿根据设置的会计科目,建立总账、明细账、 日记账等会计账簿,用于记录公司的经济业务。二、业务流程中的账务处理1
2、接收宠物代养业务收到客户支付的代养费用预付款时,借记银行存款 或库存现金”科目,贷记预收账款科目。将接收的宠物作为生产性生物资产入账,借记生产性 生物资产科目,贷记预收账款(若未收到全部费用, 此科目金额为零2 .采购宠物食品、用品及其他物资采购宠物食品、玩具等原材料时,借记“原材料科目, 贷记银行存款或应付账款科目。采购办公设备、寄养设施等固定资产时,借记“固定资 产”科目,贷记银行存款或应付账款科目。同时, 根据固定资产的使用年限和折旧方法,每月计提折旧,借记 “管理费用或主营业务成本科目,贷记累计折旧 科目。3 .代养过程中的成本核算领用宠物食品、玩具等原材料时,借记“主营业务成本”
3、科目,贷记原材料科目。支付宠物护理人员工资时,借记”主营业务成本或管 理费用科目,贷记应付职工薪酬科目。实际发放工资 时,借记应付职工薪酬科目,贷记银行存款或库 存现金科目。发生宠物医疗费用、水电费等其他费用时,借记主营 业务成本科目,贷记银行存款或应付账款科目。4 .提供其他服务(如宠物美容、训练等)提供宠物美容、训练等服务并收取费用时,借记银行 存款或应收账款科目,贷记主营业务收入科目, 同时计算应交增值税,贷记应交税费一应交增值税(销 项税额T科目(一般纳税人)或贷记应交税费应交 增值税科目(小规模纳税人5 .客户结算代养费用客户结算代养费用时,借记预收账款科目(前期已 收到预付款的情况
4、下)或借记银行存款或应收账款 科目(未收到预付款的情况下),贷记主营业务收入”科 目,同时计算应交增值税,贷记应交税费应交增值税 (销项税额T科目(一般纳税人)或贷记应交税费 应交增值税科目(小规模纳税人三、期末账务处理1 .结转成本和费用期末,将主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费 用等科目余额结转至本年利润科目,借记本年利润 科目,贷记主营业务成本销售费用管理费用财 务费用”等科目。2 .结转收入将主营业务收入、其他业务收入等科目余额结转至本 年利润科目,借记主营业务收入其他业务收入”等 科目,贷记本年利润科目。3 .计算所得税根据公司的利润情况,计算应交所得税,借记所得税 费用科目,
5、贷记应交税费应交所得税科目。4 .结转所得税将“所得税费用科目余额结转至本年利润科目, 借记“本年利润科目,贷记所得税费用科目。四、财务报表编制1 .编制资产负债表:根据总账和明细账的余额,编制资产负 债表,反映公司在某一特定日期的财务状况。2 .编制利润表:根据损益类科目的发生额,编制利润表,反 映公司在一定期间的经营成果。3 .编制现金流量表:根据公司的现金收支情况,编制现金流 量表,反映公司在一定期间的现金流量情况。以上是代养宠物公司的账务处理流程,具体操作可能因公司 的实际情况而有所不同。在进行账务处理时,应严格遵守会 计准则和税法规定,确保财务数据的真实、准确和完整。公司财务的管理制
6、度一、基本原则为加强对企业的财务管理,堵塞漏洞,增收节支,提高 效益,特制度本制度。L财会人员要认真履行职责,根据会计法、会 计准则及财务通则等法律法规的规定,真实、准确、 完整地反映典当行经营状况。2、财会人员要始终坚持“帐表相符、帐帐相符、帐证 相符、帐实相符的四相符原则,做到凭证要素齐全、 往来帐目清楚,资金日清月结。3、财会人员要按照商务、工商、税务等部门的要求及 时准确地上报财务报表及相关资料;要定期向总经理上报业 务经营情况和损益情况。二、收支管理L典当行的一切收入统一由财务部管理,财务应严格 执行收支两条线的原则,典当收入款任何人无权以收抵支和 挪作它用。2、出纳员收款,必须使用
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