税务稽查人员技能竞赛考试卷.docx

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1、某某地税系统税务稽查人员技能竞赛考试卷一、判断正误题（共20X1分二20分。注意，对本题型的全部试题都 打“ J ”或者都打“ X ”的不计分。）1、私售、倒买、倒卖发票属于未按规定领购发票的行为。（x ）2、税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分 局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员与其家属的储蓄存款。税务机关查 询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。（x）3、依照税收征管法第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的 期限一般不得超过3个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批 准。（X ）4、税务机关扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 时，参照

2、同类商品的市场价、出厂价或者评估价估算。（v ）5、李某2002年5月1日以10万元的价格购买普通住房一套，因工作调 动2007年7月15日将该住房出售，售价15万元，税务机关对其征收营业税2500元。（ X ）6、纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照收取的人工费、管理费 和辅助材料费，以与客户自行采购的材料价款和设备价款的合计，作为计 税营业额计征营业税（）o7、我市光明公司2006年已计入成本费用的实发工资上半年为226万元、 下半年为300万元，全年职工平均人数为200人（含医务室人员4人）,工资全年纳税调整额为149. 68万元。（）8、我市某企业2006年12月接受捐赠设备一台，

3、收到的增值税专用发票 上注明的买价为20万元，增值税3. 4万元，另支付运输费1. 6万元，该 项受赠资产应缴企业所得税为8.25万元。（）9、宏发塑料厂2007年在一次台风中厂房倒塌，该厂房原值280万元，已 提折旧215万元，可收回金额未经中介机构评估，取得保险赔款10万元, 根据税法规定应确认的财产损失为51. 75万元。（ ）10、单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出 的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“其他所得”项目缴纳个 人所得税。（ ）H、正大房地产公司2005年4月1日为开发幸福小区向中国银行贷款3000 万元，年利率8%,期限2年。2007年9

4、月31日正大公司归还中国银行本 金3000万元，利息600万元，银行加收罚息30万元。计算土地增值税时 利息600万元允许扣除，罚息30万元不允许扣除。（）12、某县运输公司原为国有企业，现改制为股份有限责任公司，经评估资 产增值500万元，应缴纳印花税0. 25万元。（）13、在税务行政诉讼中，起诉权是单向性的权利，税务机关不享有起诉权, 只有应诉权，即税务机关只能作为被告。（）14、2006年某企业土地使用证标明实际占地面积10000平方米，其中厂区 医院占地1000平方米、学校占地1500平方米、职工食堂占地500平方米, 该厂所在地区城镇土地使用税年税额为2. 5元/平方米，应缴土地使

5、用税 17500 元（ ）o 15、企业购入B股票20万股，划分为交易性金融资产，支付的价款为103 万元，其中包含已宣告发放的现金股利3万元和支付交易费用2万元。该 项交易性金融资产的入账价值为98万元。（ ）16、甲公司企业接受乙公司设备一套作为投资，投资合同约定的价值为200000元。甲公司应作如下会计分录：（）借：固定资产一一生产经营用固定资产200000贷：资本公积一一乙公司 20000017、高某2006年从事饮食服务，他采取不开发票等手段，共隐瞒收入100 万元，未向税务机关申报缴纳税款。业主表示愿意补缴税款，接受税务机 关处理，并在上签了字。稽查局在无法查到其他证据的情况下，根

6、据询 问笔录询问笔录的内容，对高某做出了补税、罚款的处理。（）18、当生产企业采取先进先出法计算结转发出材料实际成本时，若在检查 中发现企业材料期末结存数量小于最后一次进料数量，而其结存材料的单 位成本等于最后一次进料单位成本时，则说明企业少转了发出材料的成 本。（）19、税务人员杨军在检查甲公司应付账款明细账时，发现甲公司有一笔无 法支付的应付款项记入了 “资本公积”，杨某据此认为企业少缴了企业所 得税。（）20、上级政府部门与下一级政府确需行文时，应采用文件式公文格式。（ ）二、单项选择题（下列每一个小题中只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母写在答题纸上。每一小题

7、1分，共20分）1、某市地方税务局稽查局的税务人员2007年7月在对甲建筑公司进行税 务检查时，需要将该纳税人已入账的5张建筑业发票调出查验，则稽查局 税务人员应当开具（）oA收据B清单C发票D发票换票证2、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务 机关在3年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。这里所 指的特殊情况是（）oA.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者 少扣、未收或者少收税款，累计数额在20万元以上的B.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者 少扣、未收或者少收税款，一次数额在10万元以上的C.纳税人或者扣

8、缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者 少扣、未收或者少收税款，一次数额在20万元以上的D.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者 少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的3、纳税人在规定的期限内缴清税款、滞纳金的，税务机关应当在（） 内将质物返还给纳税担保人，解除质押关系。A. 1日B. 24小时C. 3日D. 3个工作日4、根据群众举报,个体户王华存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税 的行为。2007年3月，税务机关依法对王华实施税务检查。在税务检查过 程中，根据需要，经县税务局局长批准，税务稽查机关可以查询（）的储蓄存款。A.王华B.王华与其妻子

9、C.王华与其父母D.王华与其妻子、父母5、下列各项中，不构成税务行政赔偿构成要件的是（）oA.税务机关或者其工作人员的职务违法行为B.存在对当事人合法权益造成损害的事实C.税务机关或者其工作人员的职务违法行为与发生的损害事实存在因果 关系D.税务机关或者其工作人员合法行使职权，对当事人合法权益造成损害6、甲歌舞团经与红星文化传播公司联系，在某文化活动中心连续演出， 共取得门票收入2135万元。根据协议规定，付给红星文化传播公司相关 费用247万元，付给文化活动中心场地费用0万元。红星文化传播公司 应纳营业税为（）oA. 7. 41万元B. 7. 21万元C. 12.35 万元D. O. 54万

10、元7、某机械制造厂与机械进出口公司签订购买价值IOOO万元设备合同，为 购买此设备与工商银行签订IOOO万元的借款合同。后因故购销合同作废, 改签融资租赁合同，租赁费400万元。根据上述情况，该厂共应缴纳印花 税（）。A. 3700 元B. 4700 TUC. 7500 元D. 200 元8、我市某企业有办公用房一幢，房产原值8000万元。2006年7月1日将 其中的一半用于出租，月租金为30万元。该企业2006年度应缴纳房产税（）oA. 67. 2万元B. 55. 2万元C. 72万元D. 72. 4万元9、根据车船税的有关规定，以下说法正确的是（ ）oA.车船税的纳税义务发生时间为车辆管理

11、部门核发的车船登记证书或者 行使证书所记载日期的次月B.车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税C.车船税的具体纳税期限由省、自治区、直辖市地方税务局确定D.跨省、自治区、直辖市使用的车船，由纳税人自由选择一地进行申报纳 税10、下列关于存货周转率的说法不正确的是（ ）oA. 一律使用销售收入计算B.如果是为了评估存货管理的业绩，应当使用“销售成本”计算存货周转 率C.在分析时应注意应付款项、存货和应收账款（或销售）之间的关系D.在分析时应关注构成存货的产成品、自制半成品、原材料、在产品和低 值易耗品之间的比例关系IK按照企业所得税的相关规定，下列各项中表述正确的是（ ）o

12、A.被兼并后的企业无论是否有独立纳税资格，其未弥补完的亏损均由兼并 企业弥补B.被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补，投资企业亏损不得用被投资企 业盈利弥补C.企业境外业务在同一国之内的盈亏可互相弥补，企业境内外之间的盈亏 不得相互弥补D.企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补完的亏损不得由重组后的企 业进行弥补12、A公司2000年向B公司投资100万元，拥有B公司97%的股权。2006 年A公司将股权转让，收到B公司转让支付额150万元，其中含累计未分 配利润和累计盈余公积34万元。A公司适用企业所得税税率为33%, B公 司适用企业所得税税率为15%, A公司收到的转让支付额应缴纳企业所得

13、税为（）oA. 18. 48 万元B. 16. 5万元C. 12. 48 万元D. 11. 22 万元13、甲企业2006年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以机器设备抵偿 所欠乙公司一年前发生的债务200万元，该机器设备账面原值100万元， 已计提折旧20万元，市场价值90万元。假定适用企业所得税税率33%o 甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（）oA. 33万元B. 39. 6万元C. 36. 3万元D. 32. 3万元14、某个人一次性取得劳务报酬8万元，通过希望工程全部捐赠给某贫困 山区，为此，该个人（ ）oA.不需要缴纳个人所得税B.需要缴纳个人所得税440元C.需要缴纳个人所得税

14、200元D.需要缴纳个人所得税8960元15、甲企业以其持有的一项长期股权投资换取乙企业的一项无形资产，该 项交易中不涉与补价。假定该项交易具有商业实质。甲企业该项长期股权 投资的账面价值为120万元，公允价值为150万元。乙企业该项无形资产 的账面价值为IOO万元，公允价值为150万元，甲企业在此项交易中发生了 10万元税费。甲企业换入的该项无形资产入账价值为（）万元。A. 150 B. 160 C. 120 D. 13016、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是（）A、广告代理企业向委托方收的全部价款B、融资租赁业务中的租赁费C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D、娱乐业向顾客收取

15、的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费 用17、系统中，可通过快捷键操作将当前窗口中的内容复制到剪贴板中，该 快捷键是（）oA）B） +C） + D） +18、中，可以通过按下键的方式来同时选择几个不相邻的单元格或区域（ ）oA） B） C） D）19、适用于对重要问题提出见解和处理办法的公文是指（ ）oA、决定 B、通报 C、议案 D、意见E、会议纪要20、（）需要签署签发人的姓名。A、上行文 B、下行文C、平行文D、越级行文三、多项选择题（每题有两个或两个以上符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母写在答题纸上，不选、少选、多选、错 选均不得分。每小题L 5分，共30分

16、1、 对于非法印制发票的单位和个人，根据税收征收管理法规定， 由税务机关（ ）oA.销毁非法印制的发票B.并处罚款C.吊销税务登记证D.没收违法所得2、下列选项中属于税务行政复议范围的有（）A.不予颁发税务登记证B.不予发售发票C.收缴发票、停止发售发票D.不予退还税款3、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税 款的特殊情况是（）A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影 响的B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 C.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到影响的 D.当期货币资金在扣除应付职工工资

17、和应计提的公益金、公积金后不足以 缴纳税款的 4、税务稽查人员在对房地产企业检查时，看纳税人有无将房地产收入长期挂帐，不与时申报纳税，应通过（）账户进行审查。A.应付账款B.预付账款C.分期收款开发产品D.其他应付款5、一般情况下，工业企业“库存商品”账户出现贷方余额，可能是（）A.由于少转产品销售成本B.由于多转产品销售成本C.由于库存商品被盗D.由于完工产品未与时入账6、下列各项中，不计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）oA.股份公司取得的中签投资者在申购期间所冻结资金的利息B.出口退回的增值税C.纳税人购买国家重点建设债券的利息D.企业合并回购本公司股票，回购价格与发行价格的差额7、下列

18、利息支出，计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的有（）oA.经营性活动借款发生的利息B .借入资金对外投资发生的利息C.电信企业经国务院批准发行的企业债券发生的利息D.房地产开发完工之前发生的借款利息支出8、下列关于广告费税前扣除的说法中正确的有（ ）oA、日化家电行业的广告费，不超过年销售收入8%的可据实扣除B、高新技术产业开发区内的企业自2001年起5年内广告费据实扣除C、酒类产品广告费不得扣除D、一般行业广告费不超过年销售收入2%的可据实扣除9、下列关于土地使用税的征税范围陈述正确的是（）A.城市的征税范围为市区和郊区B.县城的征税范围为县辖领域C.建制镇的征税范围为镇人民政府所在地

19、D.城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖 市人民政府划定10、根据营业税法规的规定，下列经营项目中，应按服务业税目缴纳营业 税的有（ ）oA、飞机维修业务B、转让高速公路收费权业务C、物业管理部门代收水、电、煤气费并收取服务费业务D、举办足球联赛提供足球场地业务IK下列各项符合营业税暂行条例与其实施细则有关纳税地点规定的有 （）oA.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.纳税人出租不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地主管税务机

20、关申报纳税12、下列应当按“借款合同”征收印花税的项目有（ ）oA.企业与银行之间的贷款合同B,企业与企业之间的借款合同C.融资租赁合同D.经营租赁合同13、下列收购未税矿产品的单位和个人能够成为资源税扣缴义务人的有（ ）A.收购矿石的独立矿山B.收购矿石的个体经营者C.收购矿石的联合企业D.收购矿石的治炼厂14、下列属于企业的投资性房地产的有（ ）oA.企业生产经营用的土地使用权B.企业自行建造后用于出租的房地产C.企业经营租赁方式租入的厂房D.企业经营租赁方式出租的厂房15、甲上市公司2007年为企业的部门经理每人租赁住房一套，并提供轿车一辆，免费使用，所有轿车的月折旧为1万元，所有外租住

21、房的月租金为1.5万元，则甲公司的账务处理正确的有（ ）oA.借：管理费用 10 000贷：应付职工薪酬10 000B.借：应付职工薪酬10 000贷：累计折旧 10 000C.借：管理费用 15 000贷：应付职工薪酬15 000D.借：应付职工薪酬15 000贷：银行存款15 OOO17、用户系统后，关于“文件”下拉菜单底部所显示的多个文件名，下面说法正确的是（）oA）曾经使用过的所有文件B）最近被使用过的多个文件C）都是扩展名为的文件D）都是扩展名不为的文件E）其文件名个数可通过“工具”菜单下的“选项”功能进行调整18、中单元格之间可进行选择性粘贴操作，该功能可粘贴的内容有（）oA）格式

22、 B）公式 C）数据 D）批注19、以下有关单元格地址的描述中，正确的是（ ）oA）其相对地址的表示是“列号+行号”B）其绝对地址的表示是“$+列号+$+行号”C）如果不引用，某单元格用相对地址表示与绝对地址表示的效果 是相同的D）在使用函数时不能用绝对地址20、个人取得下列所得，免征个人所得税的有（）oA.国家发行的金融债券利息B.退休工资C.年终奖金D .保险赔款四、简答题（本题8分）某市地方税务局稽查局2007年5月12日接到群众举报：市某企业采 取隐瞒收入的手段偷逃各项税款100万元。市地税稽查局2007年5月15 日向该企业下发了税务检查通知书。2007年5月16日，经市地方税务局稽

23、查局局长批准到该企业的开户 银行：市农行营业部查询了该企业的银行存款账户，发现存款账户上有存 款余额150万元，税务机关遂冻结了该企业的100万元的银行存款。2007年5月17日至6月5日，市稽查局对该企业进行了检查，从账 面上未发现税收违法行为，但根据举报人举报的线索，发现该企业另设一 本账，隐瞒收入1000万元，造成企业少缴营业税50万元、城建税3.5万 元、教育费附加L 5万元、企业所得税30万元。2007年6月10日，市稽查局向企业送达了税务处理决定书、税 务行政处罚决定书，责令其6月26日前缴纳税款、滞纳金，并处一倍罚 款。2007年6月26日，该企业未缴纳以上税款、滞纳金、罚款。2

24、007年6月27日，经市稽查局局长批准，稽查人员要求市农行营业 部扣缴该企业少缴税款、滞纳金，市农行营业部拒绝执行市稽查局作出的 扣缴税款的决定。2007年7月10日，该企业缴纳了税款、滞纳金，但对税务机关的处 罚决定不服，拒不缴纳罚款。根据以上案情，请问答以下问题:1、市稽查局在税务稽查过程中有哪些违法行为?2、对市农行营业部拒绝执行扣缴税款、滞纳金的行为应如何处理?3、企业对税务机关的处罚决定不服，应如何处理?4、企业拒不缴纳罚款，税务机关应如何处理?五、实务题(第1小题8分，第2小题14分，第3小题20分；本题共42 分)1、濮阳市公民李某为某股份公司的副董事长(该个人占企业股份5%),

25、 假定2007年度收入情况如下：(1)每月取得工资薪金收入6000元，每月扣除社会保险费800元，12月取得年终奖金24000元；(2) 5月4日将拥有的3200股股票期权行权,每股行权价元(当日市 场收盘价16元)，该个人取得来源于境内的股票期权形式工资薪金所得的 境内工作期间为18个月；(3)该企业在11月份为李某购买汽车一辆，价值20万元，并将车辆所 有权办到李某个人名下。(4)从A国一次取得特许权使用费税前收入折合人民币20000元，还从A 国获得税前稿酬10000元人民币，并提供了来源国纳税凭证,境外已纳税 款折合人民币4000元。(5) 10月1日按市场价格出租自有住房，每月收取租

26、金4000元,10月发 生了房屋修理费1000元。(不考虑涉与到的相关税费)(6) 6月3日出售住房一套，售价23万元，该住房为2004年5月9日购 入的，李某不能提供购入凭证。(7) 8月在某商场300元购包一个，发票中奖1000元。要求：(1)、根据上面的资料，分项计算李某2007年度应纳个人所得税。(2)、李某是否需要自行申报(列出计算过程)2、郑州市某房地产开发企业，会计核算规范，账制健会，2006年有关经 营情况如下：(1) 1月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，取得市土地局出让 非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使 用权60年，1月末办完相

27、关权属证件。(2)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于10月30日竣 工，支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造 费用7200万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。(3)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合 同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全 部款项于12月31日收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理。(4)其余10000平方米中，7000平方米用于抵偿建设银行的债务，双方 约定按照房屋的同类销售价格结算，差额用银行存款结清，已签订产权转 移书据；另外3000平方米转为

28、本企业固定资产作办公用房，产权未发生 转移。11月30日用于抵债和自用的房屋面积已全部办好相关抵债、资产 转账手续，自用部分于当日全部交付使用。（5）本年度与房地产开发项目有关销售费用1500万元（其中广告费用800 万元），管理费用900万元（其中业务招待费用70万元），财务费用30万。（6）营业外支出70万元，其中通过救灾委员会向灾区捐赠50万元，直 接向灾区某学校捐赠10万元。企业所得税归地税管理，所在地区土地使用税年税额为2.5元/平方 米，利息支出不能按房地产项目分摊，自用房屋预计使用年限为40年， 采用直线不法计提折旧，残值率5%。要求： 根据上述资料，计算该房地产开发企业应缴纳的

29、地方各税。3、甲股份有限公司（上市公司）为一般纳税人，适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%o其2007年1 月份利润表如下：利润表（简表）单位：元项目1 月份累计数一、营业收入27000000减：营业成本12000000营业税金与附加150000销售费用200000管理费用600000财务费用300000资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以号填列）投资收益（损失以”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以号填列）加：营业外收入130000减：营业外支出180000其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以”号填列）减：所得税费用4521000四、净利润

30、净亏损以号填列）9179000甲股份有限公司2007年12月份发生如下经济业务:1、12月1日结存A材料5000公斤，成本140000元；12月5日购进A材 料000公斤,增值税专用发票上注明的买价300000元,增值税额为51000 元，该批材料在运输途中发生合理损耗，实际入库10000公斤，发生装卸 费、运输费30000元，以银行存款支付；12月发出A材料12000公斤，用 加权平均法计算发出材料成本o 2、12月3日以银行存款1500000元取得N公司10%的股份，并准备长期 持有,含已宣告未支付现金股利60000元,另支付直接相关费用、税金20000 元。12月25日收到已宣告未支付

31、现金股利60000元。3、企业研发某项新产品专利技术，年初投入研究费用30万元、开发费用 60万元。12月31日该专利技术已达到预定用途。4、企业有一项在建生产线，为该项生产线企业专项借款500万元，期限2 年，年利率6%。至月初已累计投入300万元，本月未追加投资，计提12 月份专项借款利息。5、该企业办公楼一幢，价值500万元，预计使用年限20年，净残值5%；1月1日购买一项专利权500万元，法律保护年限为10年，预计使用年限 12年；计提12月份固定资产折旧与摊销无形资产。6、12月10日销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 3000000元，增值税销项税额为510000

32、元，货款尚未收到。该批产品实际 成本1800000元，产品已发出。7、12月12日收到B公司来函，要求对上月所购商品在价格上给予10%的 折让（已确认收入200万元，尚未到此款项），经查核，该批商品外观存 在质量问题，同意了 B公司提出的要求。（不考虑增值税）8、企业当月计提管理人员工资10万元、生产人员工资20万元、销售人 员工资5万元，并按14%、2%、2. 5%计提职工福利费、工会经费、职工教 育经费。9、企业拖欠C公司货款100万元，经协商用公允价值为70万元的D产品 清偿，D产品实际成本50万元。10、基本生产车间一台机床报废，原价2000000元，已提折旧1800000元, 清理费用5000元，残值收入8000元，均通过银行存款收支。该项固定资 产已清理完毕。IK计提本月城建税7万元，教育费附加3万元。要求：（1）根据以上资料，编制会计分录（不编制结转本年利润的会计分 录）（2）填报2007年度利润表利润表（简表）单位：元项目2007年度一、营业收入减：营业成本营业税金与附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以号填列）投资收益（损失以号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以号填列）