记账实操资质代办服务公司的账务处理分录.docx

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1、账务处理会计实操文库记账实操-资质代办服务公司的账务处理分录一、公司背景假设卓越资质代办服务公司主要为企业提供各类资质代 办服务。公司为小规模纳税人。二、初始设置1 .设置会计科目资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、 其他应收款、固定资产（办公设备等累计折旧。负债类：应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税 费。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分 配利润。成本类：主营业务成本。损益类：主营业务收入、其他业务收入、销售费用、管 理费用、财务费用。2 .初始投资股东投入注册资本30万元。借：银行存款300000贷：实收资本300000三、业务开展1 .购买办公设备花费8万

2、元购买电脑、打印机等办公设备。借：固定资产80000贷：银行存款800002 .招聘员工并支付工资招聘资质代办专员和管理人员，每月工资支出共计15000 元。计提工资：借：主营业务成本12000 （代办专员工资部分）管理费用3000 (管理人员工资部分)贷：应付职工薪酬15000发放工资：借：应付职工薪酬15000贷：银行存款150003 .收到客户预付款与A企业客户签订资质代办服务合同，预收服务费用 50000 元。借：银行存款50000贷：预收账款一A企业500004 .支付资质办理相关费用为A企业办理资质过程中，支付相关部门的费用 20000 元。借：主营业务成本20000贷：银行存款2

3、00005 .提供资质代办服务确认收入为A企业成功办理资质，确认收入。借：预收账款一A企业50000贷:主营业务收入48543.69 ( 500001.03 )应交税费一应交增值税1456.31 ( 500001.03 3%)6 .发生办公费用购买办公用品花费500元，支付水电费800元。借：管理费用一办公费500管理费用一水电费800贷：银行存款13007 .发生广告宣传费用为推广业务，在行业杂志投放广告，花费3000元。借：销售费用3000贷：银行存款3000四、税费核算1 .计算增值税假设当月还有其他业务收入，共计应纳税销售额为 15000 元。应交增值税=1500(.033%=436.

4、89 元。借：银行存款等15000贷:主营业务收入14563.11 ( 150001.03 )应交税费一应交增值税436.892 .计提附加税费城市维护建设税=436.89x7%=30.58元。教育费附加=436.893%=13.11元。地方教育附力口=436.892%=8.74元。借：税金及附加52.43贷：应交税费一城市维护建设税30.58应交税费一教育费附加13.11应交税费一地方教育附加8.74五、期末结转1 .结转收入类科目借：主营业务收入（所有收入总和）贷：本年利润2 .结转成本费用类科目借：本年利润贷：主营业务成本（所有成本总和）税金及附加管理费用（所有管理费用总和）销售费用（所

5、有销售费用总和公司财务的管理制度公司内部财务管理制度为适应公司管理要求，规范财务 操作，指导各部门办理涉及财务方面的日常工作原则，根据 公司有关财务制度与规定，以及财务工作现状，并结合公司 今后发展需要和财务管理需要。特制定如下内部财务管理制 度。一、公司各项财务收支管理原则公司全体员工应本着高效、节约的原则经办各种事项, 有计划、有控制地安排各项开支。鉴于公司统一管理需要, 各项财务支出，一律实行总经理审批制度。在此基础上，公 司的各项开支，采取有计划性管理和日常性管理相结合的具 体管理方式。二、用款制度L日常性采购及其他正常开支项目按正常审批程序办 理审核签字手续后交财务办理付款。2、非日

6、常性用款，需办理用款申请，报经公司领导批 准后按审批意见执行。三、差旅费制度L差旅费的报销标准依据差旅费报销开支规定有 关规定执行。出差人员需填写差旅费报销单，经部门负 责人确认，财务部门审核，报公司总经理签字报销。差旅费 实行按章办理、超支不补的原则。2、有关差旅费开支的具体标准参见差旅费报销开支 规定。四、设施设备采购的规定L各部门应根据需要作好采购申请，按计划提出采购 申请,尽量避免紧急采购，以降低采购成本,提高采购效率。2、审批权限。所有采购均须经总经理批准，如遇总经 理不在岗，采购任务又急迫的情况下，副总经理或分管经理 可以决定500元以下的采购，但事后须报请总经理五、各项资产管理（

7、一）、固定资产的管理L单位价值在2000元,使用期限在一年以上的资产（公 司可以根据企业的情况,确定一个适合本企业的标准），应列 入固定资产管理的范畴。2、购置固定资产，必须先以书面报告的形式，报经批 准后方可办理。3、固定资产购置，原则上由指定部门统一采购。4、固定资产成批采购或数额较大的，必须事先签订合 同。合同中必须规定采购的品种、规格、数量、交货时间、 交货地点、交货方式、成交价格和结算方式。5、固定资产购置程序：（1）、由有关使用部门提出申请，申请内容包括所购固定 资产的用途、品种、规格、数量。（2）、交由总经理审定手续。（3）、办妥有关的审批手续后，交由部门集中办理。必 须遵循货比

8、三家、优质优价和经济适用的原则。（二）、固定资产经财务部进行登记造册后，进行监督管 理。资产管理部门应定期检查各部门固定资产使用情况和完 好情况。（三）、办公用品等消耗品的管理，比照固定资产管理的 规定办理。六、报帐制度（一）、基本要求L各项费用报销，必须取得合法有效的凭证（主要包括 法定的发票、收据等及相应的原始凭证附件、清单等）。经办 人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。对有关 的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填 写。2、各项费用反映的经济业务必须真实。对于弄虚作假 的，一经查出，必将严肃处理。3、报销时，各项手续必须齐全，各部门必须严格按照 各自的审批权限和要

9、求审批各项业务，审核签字人员对其审 核的有关业务事项，承担连带责任。4、各种报销业务，有关人员应当在规定的期限内及时 报帐。（二）、报销审批程序和要求L经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销 凭证。对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经 核对后如实填写。2、所属部门负责人或分管副总审核，主要审核其经济 业务的真实性、有效性、合理性。3、到财务部门将有关单据交会计人员审核，主要审核 其有关单据的合法性、合规性、真实性,以及有关费用标准、 计划的执行情况。4、报公司财务主管人员审批。5、报公司总经理审批。6、最后，到财务部门交由财务人员报帐。（三）、各项用款申请及其它会计业务，按照以

10、上程序办 理。七、工程付款的有关规定L公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、 保证、承诺及其他经济签证需经工程领导小组审核，报总经 理签署或授权委托人签署后方可执行。2 .工程部门应根据审批后的工程经济合同的相关条款， 对各项工程款按工程项目和工程进度编制工程项目资金预 算及按进度付款计划，报总经理或总经理授权委托人批准。3 .凡须支付的工程款项，施工方必须按合同，凭施工进 度预算，填制工程款支付会签单，由公司工程领导小组 根据施工方所报进度，按施工规范的质量要求，验证、签字 认可其质量、数量。报总经理或总经理授权委托人审批。方 可到财务办理有关付款手续。4.工程完工后，施工方应将工

11、程决算书以及各项经济签 证资料按工程中间结算同样的程序报公司领导小组部复核, 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和 材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付 工程尾数，提出付款方案，报总经理批准；八、其它规定（一）、办公用品等消耗品的管理。L办公用品，安排专人进行登记，并按照标准严格控 制。办公室应建立有关的台帐，登记各种办公用品的购买和 领用情况。公司将定期对其登记和管理情况进行检查。2、购买办公用品，由各部门提出申请，办公室统一购 买。事先要填制物品申购单并报批签字。凭批准的申购单到 财务请款和报销。3、办公用品实行定额到人的办法。公司员工，在配齐 有关办公用具

12、后，日常消耗性办公用品按每人每月定时定量 并尽量旧换新的办法执行。金额较大的办公用，须单独申报。 对于金额大但又不属于固定资产的，应纳入低值易耗品，参 照固定资产管理办法进行管理。（二）、通讯费用的管理L有关费用报销标准，由公司综合部统一制定。2、通讯费用标准批准后，批准文件交存财务部门一份， 按照批准的标准，按月在职工工资表中给予补补或者凭发票 在标准内实报实销。财务部门要按照规定标准严格把关。（三）、车辆费用的管理规定L车辆管理、维修和保养，费用，经公司领导核定标 准后在标准范围内掌握使用。2、各种车辆日常用油应确定一个合理的范围，并加强 管理，油费开支票据实行统一报账管理。（提供填写报销

13、单, 加油发票及行使记录明细，经司机，财务会计复制人，总经 理签字，财务记录管理费用）（四）、业务招待费的管理业务招待费的使用，一般应贯 彻先申请、审核、批准，后使用的原则。使用时，应按照必 要、合理和统筹安排的原则使用。（五）、差旅费的管理L住宿费按出差实际天数在规定的标准内凭据报销;车 船费、交通费凭原始单据报销;伙食补助费一般按出差的合并 天数计算包干使用。2、员工出差住宿费在规定的限额内凭据报销，特殊情 况经总经理批准方可报销。3、出差人员回公司后，填写差旅费审批报销单， 后附所有本次出差原始报销凭证，在规定的限额内，经领导 审核方可报销。4、出差人员回公司应在一星期内报账，出差借款，

14、遵 循前账不清、后账不借”为原则。（六）、合同的管理公司目前的经济合同主要有工程类、 采购供应类、租赁合同及其它合同四大类，L按照公司规定，各种合同，必须报经总经理签字批 准，或经其书面授权同意签订方可有效。2、财务部门对各项合同的合法性、合理性、经济性等， 应从财务分析的角度进行分析、咨询和监督。对一些涉及公 司财务活动的经济合同，有关部门在签订时，应当事先征求 财务部门的意见。3、所有经济合同签订后，都要及时存档，同时一份（复 印件）交财务部门，以便财务部门进行必要的分析、检查和监 督执行。4、合同签订应规范、严密，避免引起法律纠纷。以上规定，由财务部负责解释并具体监督执行。并将根 据公司经营及业务发展，进行补充和完善。以上规定，自颁布之日起执行。