国有资产清查审计底稿.doc

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1、国有资产清查审计底稿-工作报告篇一:资产清查专项审计报告范本 资产清查专项审计报告范本 重庆市xx学校： 我们接受XX委托，对重庆市XX中学校（以下简称“XX”）x年12月31日资产清查结果进行审计。XX对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的真实性、完整性承担责任；我们的责任是在实施审计工作的基础上对XX资产清查结果的准确性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合XX的实际情况，实施了包括检查记录或文件、监盘实物、函证等我们认为必要的审计程序。 一、基本情况 重庆市XX为重庆市XX区教育委员会举办的全额拨款事业单位，位于重庆市XX镇，法定代表人：XXX。

2、XX定编人数113人，其中：事业编制113人。目前在职人数114人，其中：事业编制人员114人。截止x年12月31日，XX资产清查前账面总资产为11,148,567.33元、负债为2,351,157.88元、净资产为8,797,409.45元。XX预算管理级次为县级。 二、审计方法 (一)资产清查依据 行政单位国有资产管理暂行办法（财政部令第35号） 事业单位国有资产管理暂行办法（财政部令第36号） 行政单位会计制度、行政单位财务规则 事业单位会计制度、事业单位财务规则 中国注册会计师审计准则 行政事业单位资产清查暂行办法 财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知 行政事业单位资产核实

3、暂行办法 （二）资产清查基准日 XX资产清查基准日是x年12月31日。 （三）审计过程 1、全面清查。对被审计单位资产进行清查及盘点；对负债及净资产进行审查核对；对收支情况进行审核；对资产损益（资金挂账）等相关证据进行审核。 2、调查取证。按照资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采用包括检查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审计的资产、负债、净资产、收支、资产损益（资金挂账）的有关情况进行审计取证。 3、研究分析。根据取得的审计证据，对被审计单位遵守财务、会计制度等情况及各项资产的损益证据、资金挂账情况进行分析。 4、形成意见。根据资产清查损益证据的要求，对被审计

4、单位申报的各项资产的损益证据、资金挂账的相关证据进行审核，形成审计意见。 三、审计意见 资产盘盈审计情况 金额：元 资产损失审计情况 金额：元 资金挂账审计情况 金额：元 四、资产清查调整事项 （一）在清查中我们发现XX未将其食堂、超市账务纳入学校统一核算，在此次清查中我们将该部分账务全部并入学校，其中：现金383,913.86元，其他应收款23,757.00元，其他应付款407,670.86 元。 （二）XX其他应收款中实质为事业超支金额共28,973.30元，清查调整时借记资产清查待处理28,973.30元，贷记其他应收款28,973.30元。 （三）在固定资产盘点中发现XX有未入账的固定

5、资产514,596.00元，该部分资产为乡镇合并时，并入学校的固定资产，其中：房屋及建筑物154,036.00元，专用设备12,000.00元，电子产品及通信设备342,648.00元，文物及陈列品482.00元，家具及其他5,430.00元，清查时作为固定资产盘盈处理，同时贷记资产清查待处理514,596.00元。 五、对资产清查结果的总体评价和判断 我们认为XX资产清查结果符合行政事业单位资产清查的有关规定，专项审计发现的影响清查结果的事项，XX进行了补充调整，经审计调整后编制的行政事业单位资产清查报表在所有重大方面公允地反映了XX资产、负债及净资产情况。没有证据表明清查结果是不准确和不可

6、靠的。 六、重大事项专项说明 (一) XX部分土地及建筑物未提供产权证明及相关结算资料，其面积及价值均为估算，具体明细如下： 并时学校并入的债权，XX已提供账务移交清单，但在函证时发现教办未挂账。 七、其他事项说明 XX的资产清查是在我所专业人员的指导下进行的。清查过程中发现的影响清查结果调整事项，XX全部接受调整建议，并进行了清查变动调整。 附件：1、资产负债清查表 2、资产盘盈明细表 3、资产损失明细表 4、重庆九洲会计师事务所营业执照复印件 5、重庆九洲会计师事务所执业资格证书复印件 重庆九洲会计师事务所 主任会计师：篇二:资产清查专项审计报告(参考格式) 资产清查专项审计报告 （参考格

7、式） XX 报字201X 第号 XX 单位： 我们接受（单位）委托，因（原因或目的）对截至x 年12 月31 日的（单位）国有资产清查报表进行审计。（单位）对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任；我们的责任是按照行政事业单位资产清查核实管理办法等文件，在实施本次专项审计工作的基础上，对（单位）资产清查结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合（单位）的实际情况，实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、实施函证等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下。 一、基本情况 （单位）成立于年，单位性质，主要业务范围

8、括。 机构编制管理部门核定编制人数人，其中：行政编制人数人，事业编制人数人。截止年月日止职工人数人，其中属于行政正式编制人员，事业编制人员，其他编制人员。 （单位）执行会计制度。 二、资产清查情况 （单位）按照行政事业单位资产清查核实管理办法等相关文件的规定，于年月至月组织实施了资产自查工作。由（职务）同志担任清查工作主要负责人。 本次清查工作中，该单位召开了相关工作会议、成立了资产清查工作机构、制定了相关清查底稿与要求；在全面清查资产、负债、收支的基础上，实施了各项债权债务的核对，存货、固定资产、无形资产与在建工程的盘点等工作。 三、审计依据与审计内容 （一）资产清查依据 1.行政单位国有资

9、产管理暂行办法（财政部令第35 号）； 2.事业单位国有资产管理暂行办法（财政部令第36 号）； 3.行政事业单位国有资产清查核实管理办法（财资x1 号）； 4.行政单位财务会计制度； 5.事业单位财务会计制度； 6.行业事业单位会计制度； 7.民间非营利组织会计制度； 8.中国注册会计师审计准则等。 （二）工作基准日 （单位）资产清查工作基准日是x 年12 月31 日。 （三）审计内容 1.清查材料核实。主要是对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。 2.资产账务核对。主要是对单位截止x 年12

10、 月31 日的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实，对账账相符、账证相符、账实相符情况及函证情况进行核实。 3.资产实物盘点核查。主要是在单位对各项资产进行全面的清理、核对和查实的基础上，对实物进行的盘点核实，实物盘点核实的面不低于该单位实物资产总量的60%。 4.财产损溢鉴证的核查。主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和行政事业单位财务会计制度规定的认定标准进行核查，在充分调查取证的基础上进行客观分析与职业判断，出具鉴证意见。 5.提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后，按时提交专

11、项审计报告，主要内容包括：被审计单位的基本情况，资产清查审计总体情况，资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况，对资产清查结果的审计意见，审计情况具体说明，重大事项披露或专项说明等。 四、审计结果 （一）资产清查审计总体情况 （单位）x年12 月31 日会计报表资产账面数元，负债账面数元；资产清查报表资产账面数元，负债账面数元；经单位自查后的资产清查数元，负债清查数元。 经审计，该单位资产账面数元，负债账面数元；资产清查数元，负债清查数元。 （如账面数或清查数与审计结果有差异的，应当分别说明差异的原因，如“清查变动数的调整”情况或“清查数调整”的情况等）。 （二）资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情

12、况 经审计后，（单位）截止x 年12 月31 日资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况分别如下： 资产盘盈审计情况 金额：元 资产盘盈审计情况的具体说明：如单位自查的盘盈数与审计后的盘盈数不一致情况的说明，盘盈数中已经济鉴证、待经济鉴证、无证据的情况说明，其他特殊情况的说明等。 资产损失审计情况国有资产清查审计底稿. 金额：元 资产损失审计情况的具体说明：如单位自查的资产损失数与审计后的资产损失数不一致情况的说明，资产损失数中已经济鉴证、待经济鉴证、无证据的情况说明，其他特殊情况的说明等。 资金挂账审计情况 金额：元 资金挂账审计情况的具体说明：如单位自查的资金挂账数与审计后的资金挂账数不一致情

13、况的说明，资金挂账数中已经济鉴证、待经济鉴证、无证据的情况说明，其他特殊情况的说明等。 （三）审计意见 该单位本次资产清查工作（是否）已按照行政事业单位资产清查核实管理办法的规定实施，此次资产清查中的资产盘盈、资产损失和资金挂账经审计后（是否）未发现重大差错等。 五、审计情况具体说明 （一）银行存款 1.该单位共有银行账户户，其中按规定实施函证的共户； 2.实施函证的户中，已获取回函的为户，其中：国有资产清查审计底稿. 账面余额与函证回函确认金额相符的为户；金额不符且编制调节表后 仍不相符的为户，金额为元。 （二）应收账款 1.应当实施函证的共户，元；实际实施函证的为户元，其中未获回函的为户，

14、元。 2.截止x 年12 月31 日止，账面数中账龄为三年以上的有户，元。 （三）预付账款 1.应当实施函证的共户，元；实际实施函证的为户元，其中未获回函的为户，元。 2.截止x 年12 月31 日止，账面数中账龄为三年以上的有户，元。 （四）其他应收款 1.应当实施函证的共户，元；实际实施函证的为户元，其中未获回函的为户，元。 2.截止x 年12 月31 日止，账面数中账龄为三年以上的有户，元。 （五）短期借款应付账款 1、应当实施函证的共 户， 元；实际实施函证的为 户 元，其中未获回函的为 户， 元。 2、截止 年 月 日止，账面数中账龄为三年以上的有 户， 元。 （三）预付账款 1、应当实施函证的共 户， 元；实际实施函证的为 户 元，其中未获回函的为 户， 元。 2、截止 年 月 日止，账面数中账龄为三年以上的有 户， 元。 （四）其他应收款 1、应当实施函证的共 户， 元；实际实施函证的为 户 元，其中未获回函的为 户， 元。 2、截止 年 月 日止，账面数中账龄为三年以上的有 户， 元。 （五）短期借款228466/