如何配合做好审计工作.docx

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1、如何配合做好审计工作内部审计是内部控制的一个环节，是组织内部监督的重要组成部分，也是内部控制的再控制。内部审计工作做得好，对组织加强管理、堵塞漏洞、提高效益等工作，都具有十分重要的作用。然而，目前内部审计工作还面临着一系列的问题。 面对存在的问题， 只有想办法作出实实在在的工作成绩， 让领导和群众很直观地看到内部审计工作的价值， 让被审计单位切实感受到内部审计对其工作的帮助和促进， 才能得到领导的重视、 群众的正确认识和被审计单位的主动配合。 具体应做好以下几个方面的工作。一、明确工作目标，弄清内部审计工作的职能要做好内部审计工作， 内部审计机构和人员首先必须清楚内部审计的职能是什么， 明确内

2、部审计的目标是什么。 国内 内部审计基本准则对内部审计的定义是： 内部审计， 是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动， 它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、 合法性和有效性来促进组织目标的实现。 从这一定义我们可以很明确地看出， 内部审计的职能就是监督和评价， 其工作目标就是促进组织目标的实现。二、找准内部审计工作的切入点应选择最能直观体现内部审计工作价值的审计项目作为内部审计工作的切入点， 而通过审计能够直接为组织带来增收或节支的项目就是最佳的选择， 如基建修缮工程造价审计。 我们医院原来也不重视内部审计工作， 为了打开工作局面， 我们内部审计部门选择了基建修缮工程造价审计作为切

3、入点， 通过首个修缮工程项目造价审计， 审定造价比施工单位原报价降低约20，内部审计工作的价值很直观地显现出来， 内部审计工作很快引起了医院领导的重视， 为将来更好地开展工作奠定了良好的基础。三、正确选择内部审计工作的重点，有针对性地开展审计项目内部审计机构和人员必须紧紧围绕组织的中心工作，选择领导重视、员工关注的对组织管理水平和经济效益的提高影响重大的热点、 难点问题作为审计工作的重点。 此外， 内部审计人员还要深入调查了解被确定为审计工作重点的审计对象的具体情况， 开展有针对性的审计项目，使内部审计的作用得到更好的发挥。四、改进工作方式，做好沟通协调工作内部审计工作的开展离不开领导层的支持

4、 离不开组织内部相关职能部门、被审计部门的理解、配合与支持。同时，也与组织外部相关机构存在密切的联系。 有些单位的内部审计工作难以顺利进行， 或不能取得预期的效果， 与内部审计工作方式单一、 不能取得各有关方面的充分理解有很大关系。因此，改变单一的工作方式简单的状况，做好与各相关方面的沟通， 对做好内部审计工作十分重要。 要做好沟通协调工作主要应从下面几点入手：（一）做好与组织领导层的沟通内部审计机构在制定或修订内部审计的有关制度与规定时， 通过与组织领导层的充分沟通， 能够使组织领导层增加对内部审计工作的了解，使内部审计的有关制度与规定能尽快通过组织领导层的批准， 以书面形式下发。 内部审

5、计机构负责人通过经常与组织领导层的沟通， 可以及时了解领导层所关心的组织工作的重点问题， 从而合理确定服务于组织重点工作的内部审计工作的重点。 内部审计机构如能及时就年度审计计划和审计项目实施计划与组织领导层沟通， 向组织领导层说明审计项目的实施对加强组织内部控制或提高组织经济效益的重大意义以及审计实施中存在的困难， 可以取得组织领导层对内部审计工作的理解与支持， 从而有利于各项内部审计项目的顺利实施。 对审计过程中发现的违规违纪问题， 审计部门要及时与组织领导层沟通， 向组织领导层详细分析所存在的违规违纪问题和内部控制漏洞的危害， 并提出内部审计的纠正措施和改进建议。 这样就可以取得组织领导

6、层对审计建议的理解与重视， 有利于审计决定的执行， 实现内部审计促进组织目标实现的目的。（二）与被审计单位的沟通被审计单位配合与否直接影响到内部审计项目实施计划的能否顺利实施， 而这又取决于被审计单位能否对内部审计工作有一个正确的理解。 要取得被审计单位对内部审计工作的正确理解， 内部审计机构工作人员与被审计单位的有效沟通就十分重要。 首先， 对被审计单位进行审计前，要向被审计单位说明内部审计不是一味的挑毛病找问题，审计的主要宗旨是“一审、二帮、三促进”，即通过审计发现问题，帮助被审计单位分析问题发生的原因和问题存在的危害性， 向被审计单位提出解决问题、 改进工作的建议， 从而促进被审计单位把

7、工作做得更好，以取得被审计单位的理解和积极配合。在审计实施阶段，要通过与被审计单位的沟通， 了解和掌握被审计单位的业务概况、 工作流程、内部控制制度等重要情况，确定审计的重点。对审计过程中发现的无关大局的细小问题，及时与被审计单位沟通，提出整改建议，并督促其在审计结束之前整改完毕， 这样可以缩小审计报告的问题面，以利将来被审计单位对审计报告的认可。 通过对审计报告提出的问题及审计处理意见与被审计单位进行沟通， 获得被审计单位的认同， 有利于审计决定的执行，达到审计的目的。（三）与组织内部其他职能部门的沟通内部审计工作的开展，有时需要组织内部财务、总务、基建等行政职能部门的配合。 内部审计机构需

8、要这些部门在哪些方面给予配合、 如何配合， 都需要内部审计机构和人员经常及时地与这些部门保持良好的沟通。只有这样，才能获得这些部门对内部审计工作的理解，从而给予积极的配合。（四）与组织外部相关机构的沟通内部审计机构及其工作人员需要经常向当地国家审计机关和内部审计协会等组织外部的有关机构咨询法律法规、 制度和规范等方面的问题。 因此， 内部审计机构及其工作人员要经常保持与这些组织外部机构的联系与沟通，以及时获得其帮助和支持。（五）内部审计人员相互之间的沟通要做好内部审计工作， 内部审计人员之间的相互沟通也不可忽视。 内部审计机构负责人要和下属保持良好的沟通， 向下属布置任务时， 要使下属能充分了

9、解审计任务的目的、 范围和方法。 内部审计人员要将审计工作进度、 审计中发现的问题等及时向审计机构负责人汇报， 以利于内部审计机构负责人及时掌握审计工作进度， 共同讨论有关问题，及时调整审计工作方案。 审计过程中， 审计组人员之间也要加强沟通，既明确分工，又协作配合，实现资源共享，提高工作效率。五、不断提高内部审计人员的综合素质任何一项内部审计工作， 都需要内部审计人员来具体负责完成。 而能否保证审计工作的质量， 有效防范审计风险又取决于内部审计人员综合素质的高低。内部审计人员的综合素质，通常包括职业道德、业务技能两个方面，两者相辅相成，缺一不可。内部审计人员综合素质的高低， 不能只看其某一方

10、面的素质高低， 而应从以上两个方面综合来衡量。 只有具有良好的职业道德素质， 同时具备较高水平的业务技能，才有可能将审计工作做好。 只具备内部审计人员思想和品质方面的良好素质，敢于抵御各种诱惑，敢于依法依纪办事，但业务技能低下，不了解与审计有关的法律法规， 不熟悉审计和与审计有关的会计、 税务、金融、工程造价及企业管理等方面的知识，就不可能做到依法依纪办事，也就不可能具备真正意义上的内部审计人员职业道德素质，从而也不可能做好内部审计工作。 只有具备内部审计人员职业道德的思想和品质方面的良好素质， 同时又熟悉并掌握与审计有关的法律法规，掌握必要的审计和与审计有关的会计、税务、金融、工程造价及企业

11、管理等方面的知识，并注重知识的更新，不断提高业务技能，不断加强思想作风建设， 才能真正意义上具备审计人员的基本职业道德素质，并不断提高其职业道德素质，从而做好内部审计工作。因此，要做好内部审计工作， 必须不断加强内部审计人员的思想道德教育和业务技能培训， 注重内部审计人员的知识更新， 做好内部审计人员的后续教育工作， 使内部审计人员时刻保持较高的职业道德水准， 不断提高业务技能，造就一支综合素质较高的内部审计人员队伍。如何做好内部审计工作的一点经验曾记得， 在读小学的时候“加强纪律性， 革命无不胜”的语录就常在耳边响起，虽然那种年代， 有一定的教条主义，但是我认为还是有他一定的道理，特别是在法

12、制化、制度化，同时推行政务公开阳光管理的今天，在我们国营企事业单位，使管理者和被管理者、经营者和监督者增强一定的纪律性还是很有必要， 大有好处的。 特别是对内部审计工作者增强保密纪律性观念，至关重要。在多年的财务会计和审计实际工作中感受到， 财务会计和审计业务内容保密纪律是一项不容忽视的制度性工作。 在财务反映监督和审计业务开展过程中， 由于种种原因， 一些企业内部的保密工作做的不够好，给财务反映监督和审计监督签证工作带来一定的负面影响， 应引起企业内部高级管理层的足够重视。 如果在财务反映和审计监督工作中存在着某种程度的泄密现象，无论是有意的，还是无意的，都给企业全方位工作带来很多不便， 企

13、业管理的阻力和难度加大， 也增加企业管理的风险， 这里面包括财务会计反映和审计监督风险。 目前在企业管理推行政务公开和“阳光管理”中， 一方面给企业内部审计工作带来了生机， 另一方面也存在一定的不足， 将财务会计反映和审计内容的重点和方向，毫无保留的公布与众，往往影响企业内部审计效果。针对上述现象， 要加强财务管理和审计查证业务保密的领导工作， 提高认识， 经常组织有关人员学习保密制度和有关保密措施， 将其纳入日常工作管理，警钟长鸣，常抓不懈，使保密工作制度化、法制化，树立保密观念，增强保密意识和责任心。具体地说，做好内部审计工作，要严把保密工作“七道关”：一是在工作过程中，注意方式方法，把好

14、出口关”。二是推行“阳光工程”增加透明度的过程中， 除按工作规定外， 其他需要公布的内容应着重加以分析， 谨言慎行， 向其他政务公开一样要把好“公示关”。三是要增强依法管理的信心和勇气， 干好本职工作， 履行好自己的义务，把好“责任关”。四是克服“老好人”思想， 改变思想观念， 站稳立场， 把好“理念关”。五是加强对内部审计人员的素质教育工作， 认真落实“审计监督回避制度”，提高财务会计和审计人员的自觉性，把好“制度关”。六是对于那些“吃不透、拿不准”的问题，要查阅有关法律法规，认真核实，坚持原则，少说“过头话”，把好“原则关”。七是最重要的就是要有纪律性，要维护集团利益，有集团利益精神 ,把好“纪律关”。