村镇银行内部审计管理暂行办法.doc

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1、村镇银行内部审计管理暂行办法第一章 总 则第二章 审计部门（岗位）和人员 第三章 审计部门（岗位）职责、权利和义务第四章 审计项目和内容第五章 审计程序第六章 审计纪律第七章 附 则第一章 总 则第一条 为规范本行内部审计工作，促进本行各项内部管理制度的健全，完善内部审计监督机制，依法监督职能部门、相关人员认真执行国家法律、法规和本行各项业务规章制度，确保各项业务依法合规、稳健经营，依据中国人民银行、中国银行业监督管理委员会有关商业银行内部控制和审计监督工作的规定，制定本办法。第二条 本行审计监督工作实行董事会和行长室双重领导，接受监事会监督。第三条 审计部门（岗位）应督促本行建立和健全有效的

2、内部控制制度，督促相关部门和人员有效地实施依法合规、稳健经营的经营方针。第四条 审计部门（岗位）依照本办法规定的职权和程序，独立行使审计监督权，不受其他单位、部门和个人的干涉。第五条 审计部门（岗位）人员办理审计事项，应遵循实事求是、客观公正、保守秘密的原则。第二章 审计部门（岗位）和人员第六条 本行设立审计部门（岗位），并按照不少于1%的比例配备审计人员，审计人员的最低配备人数不少于2人。本行也可根据实际情况，聘请符合监管要求的外部审计机构或本行控股银行对本行开展内部审计。 第七条 审计人员的任职条件：（一）具有较高的政治思想水平，奉公守法，坚持原则；（二）一般应具有大学本科以上学历，具有相

3、关专业背景；（三）熟悉银行业务，有一定的工作经验和独立开展工作的能力；（四）有一定的计算机理论知识和银行业务电子化操作的实务能力； （五）有一定的交流和沟通能力，文字功底扎实。第三章 审计部门（岗位）职责、权利和义务第八条 审计职责（一）根据本行发展战略，制订审计工作计划，完善审计管理制度，落实审计任务；（二）根据本行业务发展和内控薄弱环节，制定各项业务的审计方案并组织实施； （三）按照本行审计工作的计划和管理层的要求，确定审计项目和对象，有重点地对相关业务活动进行审计评价；（四）负责督促各业务条线建立和完善内部控制制度，在开展全面审计监督的基础上，逐步实现对全行业务活动的重点部位、问题多发部

4、位等进行动态、跟踪监控，对普遍性或重大风险及时发出内控风险预警信号；（五）负责对本行列入离任、离岗和任期经济责任审计的人员进行专项审计；（六）建立健全审计工作报告制度，审计报告应当及时报送董事长、监事长和行长，并建立审计业务工作档案；（七）建立健全审计责任制度，审计人员必须以高度的事业心、责任心和严谨、审慎的审计工作态度完成各项审计任务，对审计人员由于玩忽职守造成严重后果的，要追究相应责任，以加强对审计风险的管理和控制；（八）负责对审计发现问题的责任认定；（九）协调相关外部审计部门、监管部门的工作；（十）完成董事会、监事会或行长室交办或委办的其他审计任务。第九条 审计部门（岗位）、人员的权利（

5、一）有权对被审计对象的全部经营管理活动进行审计；（二）有权查阅被审计单位或部门的有关文件、账册、报表、凭证等资料，对审计发现的问题，可向有关单位和有关人员进行质询、调查、索取有关证明材料；（三）有权查验现金、有价证券、实物资产以及重要空白凭证等物品；（四）有权根据实际需要进行延伸审计或调查；（五）有权组织召开座谈会或个别谈话，了解被审计对象的相关情况；（六）有权参加（或列席）本级行专业条线召开的有关重要业务会议，调阅业务文件和资料；（七）有权提出改进和加强经营管理的意见和建议，并督促被审计单位贯彻执行；（八）有权对审计过程中发现的违规违纪行为按照有关规定认定责任进行处罚（理）或提出处罚（理）建

6、议；（九）本行董事会或管理层赋予的其他职权；（十）审计人员享有相关文件规定的待遇。第十条 审计人员履行以下义务：（一）遵守审计纪律，以职业审慎态度严谨、负责、独立地履行职责；（二）严格按照有关规定开展审计工作，真实、客观反映审计情况，如实撰写审计报告；（三）在审计过程中与被审计对象进行充分沟通，认真听取申述意见，并对其工作提出建设性意见与建议；（四）认真学习专业知识，不断提高审计工作能力，提高审计工作质量；（五）应该遵守的与职业相关的其他义务。第四章 审计项目和内容第十一条 审计项目（一）常规审计项目1、资产质量的真实性审计；2、财务真实性、合规性审计；3、各项业务规章制度执行情况审计；4、业

7、务管理部门履职审计；5、其他应予审计的项目。（二）专项审计1、中层管理人员、关键岗位人员的离任、离岗审计；2、业务经营部门主要负责人的任期经济责任审计；3、重要风险或违规事件专项审计；4、其他表内、外业务专项审计。（三）审计调查1、信访审计调查；2、其他调查。第十二条 审计的主要内容包括以下几个方面：（一）合规性，即被审计对象执行国家金融方针、政策、法律法规和本行规章制度的情况；（二）真实性，即被审计对象所提供的财务、信贷和其他经营管理数据、资料与实际情况的一致性情况；（三）效益性，即被审计单位或被审计人员完成经营管理目标的情况；（四）风险性，即被审计对象所开展业务的风险情况；（五）先进性，即

8、被审计对象的经营管理成果在系统内所处地位的情况。第十三条 审计报告应该清晰揭示上条所述内容，给予总体评价并提出整改建议。第五章 审计程序第十四条 审计监督程序包括审计策划、审计实施、审计报告、审计处理、后续审计、审计档案管理等全过程。第十五条 审计部门（岗位）在确定审计项目后，应制定审计方案报相关领导审批。在通过审批后，收集、整理有关法律、法规、规章制度，做好审计实施前的各项准备工作。第十六条 审计人员实施现场审计时，通过听取情况介绍、现场调阅资料、实际查证等程序了解情况并获取审计证据。审计人员应完整、准确地将审计过程和获取的审计证据记录在工作底稿上。对于审计过程中涉及的重要事项，应向被审计对

9、象签发审计签证单，并就审计发现的问题与被审计单位进行充分沟通。第十七条 现场检查结束后，由主审人根据现场审计的结果撰写审计报告，审计报告的编写要做到客观、公正、完整、准确，并根据情况提出整改建议。审计报告由审计部门经理和分管领导审定后，向被审计对象正式下发并抄报董事长、行长和监事长。被审计对象对审计报告所提出的问题作出书面回复。第十八条 对需要给予处罚（理）的事项，应给予责任人相应的处罚（理）。对需要整改的事项，被审计单位应根据审计报告中的处理意见进行整改并将整改情况书面报送审计部门（审计岗所在部门），审计部门（审计岗所在部门）应对被审计单位的整改情况进行评价。第十九条 重要或整改任务较重的项

10、目，应进行后续审计，以检查整改要求的落实情况。第二十条 审计档案应按管理要求，及时对审计项目资料进行分类整理，并移交专职档案管理人员保管。第六章 审计纪律第二十一条 审计人员应遵守以下工作纪律：（一）严格履行审计职责，严格遵守审计规章制度，坚持原则，客观公正，如实反映审计发现问题；（二）遵守廉政规定，不接受被审计对象给予的招待和礼品；（三）不在审计工作范围外议论被审计事项，为被审计对象保守秘密；（四）在与被审计对象有利害关系时，审计人员应主动回避；（五）当审计人员在审计过程中出现违规违纪情况时,按照本行相关规定追究责任。第二十二条 被审计单位或个人应遵守以下纪律：（一）支持和配合审计工作，为审计人员提供必要的工作条件，不得限制和拒绝审计人员对有关事项进行查证；（二）必须及时完整地向审计人员提供真实的报表、数据、报告等资料，不得弄虚作假或隐瞒被审计事项，必须及时回答审计质询；（三）不得干涉、阻碍审计人员依法独立履行审计监督职责，禁止贿赂或打击、报复审计人员。第七章 附 则第二十三条 本办法由审计部门（审计岗所在部门）负责解释。第二十四条 本办法自正式颁发之日起实施。7