2025季学期国开电大专科《中级财务会计(二)》一平台在线形考(第一至四次形考任务)试题及答案.docx
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1、2025春季学期国开电大专科中级财务会计(二)一平台在线形考第一至四次形考任务试题及答案说明:资料整理于2025年5月23日;适用于2025春季学期国家开放大学专科学员一平台在线形考考试。第一次形考任务试题及答案一、单项选择题库2020年7月1日,某企业向银行借入一笔生产经营周转资金200万元,期限为6个月,年利率为3%,借款利息分月计提,到期一次还本付息。2020年12月31日该企业应支付给银行()万元。A.200B.200.5C.202.5D.203正确答案:D2021年8月1日,某企业购入原材料并验收入库,取得增值税专用发票上注明的价款为600000元,增值税税额为78000元,对方代垫
2、的运费为12000元,增值税专用发票上注明的增值税税额为1080元,全部款项尚未支付。不考虑其他因素,则该企业确认应付账款的金额为()元。A.678000B.612000C.691080D.600000正确答案:C2022年7月1日,甲企业(增值税一般纳税人)向乙企业赊销一批商品,开具的增值税专用发票上注明的价款为180万元、增值税税额为23.4万元,同时以银行存款代垫运输费2万元,增值税税额为0.18万元,上述业务均已开具增值税专用发票,全部款项尚未收到,乙企业收到商品并验收入库,符合收入确认条件。不考虑其他因素,甲企业应收账款的入账金额为()万元。A.203.40B.205.40C.205
3、58D.182.00正确答案:C不需要根据职工提供服务的受益对象来划分,应于发生时直接计入管理费用的是()。A工会经费B.辞退福利C.工伤保险费D.累计带薪缺勤正确答案:B甲公司与其销售总经理达成协议,2年后利润达到5OOO万元,其薪酬为利润的3%o下列各项中,甲公司向销售总经理提供的薪酬类别是()。A.辞退福利B.带薪缺勤C.离职后福利D.利润分享计划正确答案:D某公司辞退计划的职工最佳估计数为60名,为生产工人和车间管理人员,该公司预计离职补偿总额为120万元。不考虑其他因素,则该公司有关辞退福利的会计处理正确的是()。A,借:管理费用1200000贷:应付职工薪酬辞退福利1200000
4、B.借:生产成本1200000贷:应付职工薪酬离职后福利1200000C.借:生产成本1200000贷:应付职工薪酬辞退福利1200000D.借:制造费用1200000贷:应付职工薪酬辞退福利1200000正确答案:A某公司为增值税小规模纳税人,2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为10000元,增值税税额为1300元。当月销售产品开具的增值税普通发票上注明的价款为123600元,适用的增值税征收率为3%o不考虑其他因素,该企业2019年8月应缴纳的增值税税额为()元。A.2408B.3708C.3600D.2300正确答案:C某家电生产企业,2019年10月以其生产的每台
5、成本为800元的微波炉作为非货币性福利发放给职工,发放数量为100台,该型号的微波炉不含增值税的市场售价为100o元,适用的增值税税率为13%o不考虑其他因素,该企业确认应付职工薪酬的金额为()元。A.90400B.80000C.100000D.113000正确答案:D某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%o2022年购入按摩仪一批并将其作为非货币性职工福利发放给职工。该批按摩仪的购入价为100万元,当前市场售价为150万元。不考虑其他因素,该企业发放非货币性职工福利应计入应付职工薪酬的金额为()万元。A.150B.100C.113D.169.5正确答案:C某企业以现金支付行政管理
6、人员生活困难补助2000元,下列各项中,会计处理正确的是()。A借:其他业务成本2000贷:库存现金2000B.借:营业外支出2000贷:库存现金2000C,借:管理费用2000贷:库存现金2000D,借:应付职工薪酬一职工福利费2000贷:库存现金2000正确答案:D下列各项中,关于增值税小规模纳税人交纳本月应交增值税的会计处理正确的是()。A.借记应交税费应交增值税科目B.借记应交税费一一应交增值税(销项税额)科目C.贷记应交税费应交增值税(销项税额)科目D.贷记应交税费应交增值税科目正确答案:A下列各项中,将应交资源税的自产矿产品用于本企业产品的生产,确认应交的资源税应借记的会计科目是(
7、A.管理费用B.税金及附加C.应交税费应交资源税D.生产成本正确答案:D下列各项中,企业按税法规定代扣个人所得税,应借记的会计科目是()oA.应付职工薪酬B.管理费用C.税金及附加D.财务费用正确答案:A下列各项中,企业按税法规定为职工代扣的个人所得税,应借记的会计科目是()。A.税金及附加B.应付职工薪酬工资C.应交税费应交个人所得税D.财务费用正确答案:B下列各项中,企业计提由其负担的研发中心职工社会保险费和住房公积金,应借记的会计科目是()OA.财务费用B.销售费用C.其他业务成本D.研发支出正确答案:D下列各项中,企业应付的银行承兑汇票到期无力支付时,应将该应付票据的账面余额转入的
8、科目是()oA.预付账款B.其他应付款C.应付账款D,短期借款正确答案:D下列各项中,企业应记入应付职工薪酬科目贷方的是()。A.发放职工工资B.确认因解除与职工劳动关系应给予的补偿C.支付职工的培训费D,缴存职工基本养老保险费正确答案:B下列各项中,通过其他应付款科目核算的是()。A.应付采购材料的价款B.确认应交的教育费附加C,收到租出包装物的押金D.确认应付的职工福利费正确答案:C下列税费中,通过应交税费科目核算的是()。A.印花税B.消费税C.耕地占用税D.契税正确答案:B一般纳税人委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的,其发生的下列支出中,不应计入委托加工物资成本的是()oA.发出
9、材料的实际成本B.支付给受托方的加工费C,支付给受托方的增值税D,受托方代收代缴的消费税正确答案:C二、多项选择题库A企业根据工资结算汇总表结算本月车间管理人员工资总额462OOO元,其中代垫职工房租40000元,代垫职工家属医药费2000元,实发工资420000元。下列各项中,关于该企业相关科目的会计处理不正确的是()。A确认车间管理部门职工工资:借:管理费用462000贷:应付职工薪酬462000B.结转代垫职工房租:借:应付职工薪酬40000贷:其他应收款40000C.结转代垫职工家属医药费:借:应付职工薪酬2000贷:其他应收款2000D.以银行存款发放工资:借:应付职工薪酬42000
10、0贷:银行存款420000E.以上都不对正确答案:BCD某企业为增值税一般纳税人,2019年12月该企业将500台自产加湿器作为非货币性福利发放给基本生产车间工人,每台成本为100元,每台不含税市场售价为200元,销售商品适用的增值税税率为13%o不考虑其他因素,下列各项中,关于该项经济业务的相关会计科目处理正确有()。A.借记生产成本科目113000元B.借记主营业务成本科目50000元C,贷记应付职工薪酬科目63000元D.贷记应交税费应交增值税(销项税额)科目13000元E,贷记主营业务成本科目50000元正确答案:ABD下列各项税金中,应计入相关资产成本的有()。A以库存商品对外投资应
11、交的增值税B.小规模纳税企业购入原材料的增值税C.小规模纳税企业购入库存商品的增值税D.一般纳税企业2022年1月购入一台生产用设备的增值税E.一般纳税企业购入原材料的增值税正确答案:ABC下列各项中,关于企业应付票据的会计处理中,表述正确的有()。A.到期无力支付的商业承兑汇票应按账面余额转入短期借款科目B.支付的银行承兑汇票手续费,记入财务费用科目C.到期无力支付的银行承兑汇票应按账面余额转入应付账款科目D,开出商业承兑汇票,应按其票面金额作为应付票据的入账金额E.应付票据属于企业的流动负债正确答案:BDE下列各项中,企业计算的应交消费税,应计入相关资产成本的有()。A.进口应税消费品B.
12、领用自产应税消费品用于在建工程C.领用自产应税消费品用于财务人员职工福利D.对外销售应税消费品E.应付职工薪酬正确答案:AB下列各项中,企业通过其他应付款科目核算的有()。A应付出借包装物收取的保证金B.应付违约金C.应付租入包装物的租金D,应付购买的原材料运费E,职工福利费正确答案:ABC下列各项中,企业应通过应付职工薪酬非货币性福利科目核算的有()。A.计提职工教育经费B.为高级管理人员提供免费使用的汽车折旧费C,为职工家属代垫医药费D.作为职工福利发放给职工的自产产品E.工会经费下列各项中,属于其他流动负债的有()。A.应收客户的购货金B.应付职工薪酬C.赊购材料应支付的货款D,销售应税
13、消费品应交纳的消费税E.短期借款正确答案:CE下列各项中,属于企业流动负债的是()oA,应付债券B预计负债C.合同负债D.递延所得税负债E.交易性金融负债正确答案:ABDE下列有关商业承兑汇票的说法中正确的有()。A因购货业务而产生的的通过应付票据科目核算B,商业承兑汇票到期,企业无力支付票款的,需转做应付账款C.带息商业汇票,应于期末计算票据利息,计入财务费用D,带息应付票据期末计提利息后,增加应付票据的账面价值E.应付票据一般为短期应付票据。正确答案:ABCDE三、判断题题库应付利息科目借方登记实际支付的利息、,贷方登记按照合同约定计算的应付利息,期末贷方余额反映企业应付未付的利息、。A.
14、正确B.错误应交税费一未交增值税贷方余额代表期末结转下期应交的增值税。A.正确B错误正确答案:A应交税费一应交增值税账户月末无贷方余额。A.正确B.错误正确答案:A按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。A.正确B错误正确答案:A存出保证金,属于其他应付款科目核算内容。A.正确B错误正确答案:B短期借款利息在预提或实际支付时均应通过短期借款科目核算。A.正确B.错误正确答案:B个人所得税代扣代缴,计入应交税费科目。A.正确B错误,各企业拥有的房屋无偿提供给职工使用的,应当根据受益对象,将该住房每期应计提的折旧计人相关
15、资产成本或当期损益,借记管理费用、生产成本、制造费用等,贷记累计折旧。A.正确B错误正确答案:B企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润,应确认为负债,同时在附注中披露。A.正确B错误正确答案:B企业短期借款利息一定通过预提方式进行会计核算。A.正确B.错误正确答案:B企业提前解除劳动合同给予职工解除劳动关系的补偿,应通过应付职工薪酬一辞退福利科目核算。A.正确B错误正确答案:A企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的,应根据确定的受益对象,按照产品的含税公允价值直接计入当期损益。A.正确B错误正确答案:B企业转销无法支付的应付账款时,应按其账面余额冲减管理费用。A.
16、正确B错误正确答案:B上市公司董事会通过股票股利分配方案时,应将拟分配的股票股利确认为负债。A.正确B.错误正确答案:B;肖费税是在销售收入中包含的税款,所以称为价内税,价内税的特点是会影响企业当期的损益。A.正确B错误正确答案:A41规模纳税人取得增值税专用发票上注明的增值税,一律不得抵扣,记入资产成本。A.正确B.错误正确答案:B因解除与职工的劳动关系给予的补偿,属于企业短期薪酬的核算范围。A.正确B错误正确答案:B预收业务不多的企业,可以不单独设置预收账款科目,将预收的款项直接计入应收账款科目的贷方。A.正确B错误正确答案:At曾值税小规模纳税人购买固定资产发生的增值税进项税额应计入固定
17、资产成本。A.正确B错误正确答案:A职工出差报销的火车票,属于职工薪酬。A.正确B.错误正确答案:B四.综合业务题2022年3月,某企业发生与职工薪酬相关的业务如下:(1)本月应付职工工资总额为400万元,工资费用分配汇总表中列示的产品生产工人工资为300万元、车间管理人员工资为20万元、企业行政管理人员工资为50万元、专设销售机构人员工资为30万元。(2)企业下设一所职工食堂,按每月每位在岗职工200元补贴给食堂,每月末以银行存款支付。企业在岗职工共计300人,其中产品生产工人200人,车间管理人员10人,行政管理人员60人,专设销售机构人员30人。(3)企业行政部门经理10人,企业为其每人
18、提供一辆自有汽车免费使用,每辆汽车每月计提折旧2000元。企业为产品生产工人租赁一栋宿舍楼,每月租金50000元,由企业承担租金,以银行存款按月支付。要求:1 .根据资料(1),作出该企业分配3月职工工资的会计处理。2 .根据资料(2),作出该企业确认并支付职工食堂补贴的会计处理。3根据资料(3),作出企业有关非货币性职工福利的会计处理。4 .根据资料(1)至(3),计算3月该企业应付职工薪酬科目贷方发生额。答案:L资料(1)会计分录:借:生产成本300制造费用20管理费用50销售费用30贷:应付职工薪酬4005 .资料(2)会计分录:确认补贴时:借:生产成本(20020010000)4制造费
19、用(IOX200/10000)0.2管理费用(6020010000)1.2销售费用(3020010000)0.6贷:应付职工薪酬职工福利费6支付补贴时:借:应付职工薪酬职工福利费6贷:银行存款63.资料(3)会计分录:企业为行政部门经理提供汽车作为非货币性福利,计提应付职工薪酬时:借:管理费用2贷:应付职工薪酬2同时计提折旧费:借:应付职工薪酬2贷:累计折旧2企业为产品生产工人租赁宿舍楼,计提应付职工薪酬时:借:生产成本5贷:应付职工薪酬5支付租金:借:应付职工薪酬5贷:银行存款54.该企业应付职工薪酬科目贷方发生额=400资料(1)+6资料(2)+2资料(3)+5资料(3)=413(万元)。
20、第二次形考任务试题及答案一、单项选择题库2022年1月1日,A公司发行面值60000万元、期限3年、年利率3%的债券一批,实际收款60540万元。偿付期内,该债券每半年付息1次,付息日为6月30日、12月31日,半年的实际利率为1.34%,债券溢价采用实际利率法摊销。据此,2022年7月1日应付债券摊余成本为()万元。A.840B.811.24C.60451.24D.60480正确答案:C2022年1月1日,H公司发行面值50000万元、期限3年、票面利率6%的债券一批,实际收款52802万元;每半年付息1次,付息日为1月1日、7月1日。发行日实际利率为4%,并据此摊销债券溢价或折价。2022
21、年6月30日该批债券的账面价值为()万元。A.51746B.52358C.53858D.54302正确答案:B2022年1月1日,H公司发行面值50000万元、期限3年、票面利率6%的债券一批,实际收款52802万元;每半年付息1次,付息日为1月1日、7月1日。发行日实际利率为4%,并据此摊销债券溢价或折价。则2022年12月31日该批债券应付债券利息调整账户的余额为()万元。A.1047B.1056C.1500D.1905正确答案:DE公司于2020年1月I日发行面值100万元、票面利率10%、期限4年的分期付息债券,共收款116万元(发行费用略);付息期为1月1日和7月1日。如果采用直线法
22、摊销债券溢价,2021年6月30日E公司应付A.100BllOC.115D.116正确答案:BE公司于2020年1月1日发行面值100万元、票面利率10%、期限4年的分期付息债券,共收款116万元(发行费用略);付息期为1月1日和7月1日。如果采用直线法摊销债券溢价,则2021年6月30日,该批债券的账面价值为()万元。A.100B.115C.116D.119正确答案:B当所购建的固定资产()时,应当停止其借款费用的资本化;以后发生的借款费用应当于发生当期确认为费用。A,竣工决算B.交付使用C.达到预定可使用状态D,交付使用并办理竣工决算手续正确答案:C对于分期付息的长期借款,其应付利息的核算
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