集团公司常用会计科目体系明细表.docx

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1、资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。集团公司会计科目体系第一章会计科目体系及编码说明一、 会计科目编码说明( 一 ) 为统一集团公司会计核算, 并结合实施的集团公司系统的财务息化管理 , 集团公司对会计科目及辅助核算作了部分代码编信制。( 二 ) 对会计科目的编码分两个部分, 即主科目及其代码的设置; 辅助档案及代码设置。核算( 三 ) 主会计科目实行42 2 22 编码 , 即对会计核算科目的一、三、 四、 五级分别用 4、 2、 2、 2、 2 位自然码设置。辅助核算档案二、分别是 : 现金流量表项目档案、 外币档案、 项目档案、 地区档案、 金十三个档案 ,客商

2、档案、 合同档案、 部门档案、 人员档案、 金融机构档案、 存货融资产档案、产档案、 无形资产档案。辅助核算档案分两种定义内容 , 即为集团公司档案、 固定资内容、 下属单位定义内容 ; 辅助档案设置仅供各子公司参考 , 不作统统一定义一要(求四。)对集团公司统一编制的主会计科目代码, 各子公司不得修改、打集团公司需作修改 , 将统一通知各子公司。各子公司需增加集团公司定乱。如目代码时 , 须向集团公司提交申请 , 集团公司作统一修义的主会计科订。( 五 ) 集团公司所属二、三级子公司编制会计科目代码, 须遵循集团编码原则。公司的( 六) 集团公司所属各子公司( 不含三级公司 ) 以下公司无编

3、码权。资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。科目编码4 2 22 一级一、 资产类1001现金1001011001021002银行存款100201100 1100 2100 3100 4100 5100 6100 7100 8100 9100 0100 1100 2100 3100 4100 5100 6100 7100 8100 8100 9100202二、 会计科目表会计科目辅助信息核算二级三级四级人民币现金流量表项目、 项目档案现金流量表项外币目、 外币、 项档案目人民币中国银行工商银行建设银行农业银行招商银行交通银行中信银行兴业银行现金流量表项光大银行目、 项目

4、档案民生银行华夏银行广东发展银行深圳发展银行浦东发展银行城市商业银行花旗银行汇丰银行渣打银行现金流量表项内部银行目、 客商、 项档案目其它金融机构现金流量表项目、 项目档案现金流量表项外币目、 外币、 项档案目资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。续 表科目编码会计科目辅助信息核算4 2 22 一级二级三级四级1012其它货币资金101201101202101203101204101205101206101207110111010111010101110101021101021101020111010202110103外埠存款银行本票存款银行汇票存款信用卡存款保证金存款

5、存出投资款旅行支票交易性金融资国债投资产股票投资基金投资现金流量表项目、 金融机构、项目档案成本公允价值变动成本公允价值变动金融资产档案1101030111010302110199110199011101990211211121011121021122112201112 1112 2112 201112 202成本公允价值变动其它交易性金融资成本产公允价值变动应收票据银行承兑汇票商业承兑汇票应收账款工程款进度款保修金本金贴现息金融机构、 客商、 项目档案客商、 项目档案1122021122020111220202112203112204112205112299售房款客商、项目档分期款案按揭款设

6、计勘察费销售款租赁费其它资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。科目编码会计科目4 2 22 一级二级三级四级1123预付账款112301预付工程款112302预付开发款112303预付货款112304预付设计勘察112305预付代理费112399费其它1131应收股利1132应收利息113201交易性金融资产利113 1息国家债券113202持有至到期投资利11320201息国家债券11320202公司债券11320203金融债券113203可供出售金融资产11320301利息国家债券11320302公司债券11320303金融债券113204委托贷款利息113299其

7、它1221其它应收款122101备用金122102保证金12210201投标保证金12210 1本金12210 2贴现息12210202履约保证金本金12210203贴现息预付款保证金本金贴现息12210204农民工工资保证本金金贴现息续 表辅助信息核算客商、项目、同档案合客商、金融资档案产金融资产档案部门、人员、目档案项客商、项目档案资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。续 表科目编码会计科目辅助信息核算4 2 22 一级二级三级四级12210205安全保证金本金贴现息12210206122102991221031221030112210302122104122104

8、0112210402122104031221051221991231坏账准备1231011231021303委托贷款1303011303021303031304委托贷款损失准1321受托代销商品备1402在途物资1403原材料1405库存商品1406发出商品1408委托加工物资1409开发产品140901140902140903140904质量保证金其它保证金押金本金贴现息应收代付款代业主垫款代分包垫款代职工垫款出口退税其它应收账款坏账准其它应收款坏账准备备投资成本利息调整已减值待售产品分期收款开发产出租开发产品品周转房本金贴现息 客商、 项目档本金案贴现息客商、项目档部案门、 人员、 项目项

9、目档案档案客商、项目档案客商、合同档案项目档案项目、存货档存货档案案存货档案存货、客商档案项目档案资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。科目编码4 2 22一级1409051411周转材料1411011411021411031412低值易耗品1461融资租赁资产1471存货跌价准备14710114710214710314710301147103021471030314710304147103051471041501持有至到期投15010115010101 资1501010215010103150199150199011501990215019903会计科目二级三级配套设

10、施在库在用摊销原材料跌价准库存商品跌价准备开发产品跌价准备待售产品备分期收款开发产出租开发产品品周转房配套措施合同预计损失准备债券投资面值利息调整应计利息其它持有至到期投成本资利息调整应计利息续 表辅助信息核算四级项目档案项目、存货档案项目、存货档案项目、存货档存货档案案项目档案项目档案金融资产档案金融资产档案1502持有至到期投资减值准备1503可供出售金融资150301产股票投资15030101成本15030102公允价值变动150302债券投资15030201面值15030202公允价值变动15030203应计利息15030204利息调整150303基金投资金融资产档案金融资产档案资料内

11、容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。续 表科目编码会计科目辅助信息核算42 22一级二级三级四级15030301成本15030302公允价值变动150399其它可供出售金融金融资产档案产15039901资成本15039902公允价值变动1511长期股权投资151101子公司15110101投资成本151102合营企业15110201投资成本15110202损益调整15110203所有者权益其它变客商档案151103联营企业动15110301投资成本15110302损益调整15110303所有者权益其它变151199其它长期股权投动15119901资投资成本1512长期股权投资减值151201准备子公司151202合营企业客商档案151203联营企业151299其它长期股权投1521投资性房地产资152101固定资产档案房屋建筑物152102土地使用权无形资产档案1522投资性房地产累计折( 摊销 )152201旧房屋建筑物固定资产档案152202土地使用权无形资产档案1523投资性房地产减值152301准备房屋建筑物固定资产档案152302土地使用权无形资产档案1531长期应收款153101应收融资租赁项目、 客商档153199其它长期应收案1532未实现融资收费款1601固定资产固定资产档案益