项目预算管理办法.doc

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1、桥西区财政局关于印发张家口市桥西区区级预算项目管理办法的通知各街道办事处、区直各部门：预算项目库建设是公共财政体制下强化财政预算管理、完善预算决策机制的重要要求，是深化财政改革、强化财政监督管理的具体体现，也是规范项目管理、提高财政资金使用效益的重要手段，根据张家口市桥西区区级预算管理办法，结合我区实际，我们制定了张家口桥西区区级预算项目管理办法，现予印发执行，请遵照执行。为使该办法得到更好地贯彻落实，全面推进区级项目库建设，特强调如下：一、从编制2012年预算开始，区级预算项目实行先入项目库再列预算的原则。各部门所有预算项目（除人员经费和正常公用经费以外的所有支出项目）都必须纳入项目库管理。

2、预算部门向财政部门报送的2012年预算建议计划必须从财政项目库中择优选取。二、区级项目库实行统一规划、统一建库，分层管理。财政部门和预算部门的财务主管机构分别负责对财政项目库和本部门预算项目库的管理和维护。三、2012年区级支出项目预算编制，要按规定程序做好预算项目的筛选、论证、入库和预算编制等工作，主要包括：(一)8月15日之前，各部门要切实做好项目入库前各项准备工作。重点是在积极谋划事业发展规划和年度发展目标的基础上，按照预算编制要求，组织做好预算项目的筛选论证工作，确保财政预算安排项目的科学性、准确性和有效性。项目筛选论证后，各部门要按照本办法规定进行分类，并按规定格式做好预算项目建议书

3、同时，我局各部门预算主管科也将对各部门筛选论证的项目进行审核，确保项目库信息系统建立后能够随时按要求入库。(二)8月31日前，区财政、各部门将分别建立起项目库，并按要求将论证审核后的预算项目导入项目库。一是由各部门将筛选论证的预算项目按照标准格式和规定内容导入部门项目库；二是各部门将部门项目库有关项目及时上报我局审核后，由我局统一组织导入财政项目库。(三)、9月10日前，各部门根据财政项目库中储存项目择优选取2012年预算项目并按要求编入本部门2012年预算建议计划，报区财政审核。附：张家口市桥西区区级预算项目管理办法二一一年七月二十一日主题词: 预算项目 办法 通知桥西区财政局 2011年

4、7月21日印发（共印130份）张家口市桥西区预算项目管理办法第一章 总 则第一条 为规范预算项目管理，提高财政资金使用效益，促进全区经济社会更快更好发展，根据张家口市桥西区区级预算管理办法，制定本办法。第二条 预算项目是指申请列入或已列入政府(包括预算部门)支出预算的专项资金项目，是为保证政府完成特有的职责或目标，按指定的用途或对象编制的专项支出计划。第三条 本办法适用于财政部门及各预算部门（单位）对预算项目的管理。第四条 预算项目管理遵循以下原则：（一）规范管理原则。预算项目的立项、论证决策、项目建议书编审、实施及绩效评价等管理活动，要按规定的程序和要求规范运作。（二）科学论证原则。预算项目

5、论证决策要根据项目的类型采用科学合理的方法，论证要充分，坚持定性与定量分析相结合的原则。（三）绩效管理原则。预算项目的选择要以实现最优绩效为目标，论证、决策、执行要坚持效益原则，明确项目绩效目标。要体现公共支出需求，使有限的项目资金发挥最大的效益，要对项目实施过程及其结果进行绩效评估。（四）细化编制原则。要严格按照规定的预算项目建议书的格式和内容要求编制预算项目，项目支出预算要按规定的支出内容分解、细化到经济分类“款”级科目。（五）连续滚动原则。预算项目要实行动态、滚动管理，编制分年度滚动支出计划，保持项目的连续性、完整性。第二章 预算项目分类第五条 按照完整全面、细化透明、科学规范、利于管理

6、的原则，对预算项目进行合理分类。第六条 根据政府支出分类，结合区级预算专项资金管理情况，区级预算项目分为建筑物及基础设施购建、专项购置、大型修缮、专项业务费、科技研究与开发、信息网络购建、信息网络维护、大型活动、企事业单位补贴、个人家庭补助、偿债支出、产权参股、其他专项共十三类。第七条 建筑物及基础设施购建是指房屋建筑物购建和基础设施建设方面的支出项目。房屋建筑物购建包括购买、自行建筑办公用房、业务用房、仓库、职工生活用房、教学科研用房、学生宿舍、食堂及图书馆、体育场馆、科技馆等建筑物（含附属设施、如电梯、通讯线路、水气管道等）的支出。基础设施建设包括农田设施（含土地整理开发）、公路（乡村道路

7、铁路、桥梁、水坝和机场、车站、码头、排污、给水、排水、供气、供热、园林苗圃、绿化及公共绿地等公共基础设施建设方面的支出。第八条 专项购置是指办公设备、专用设备、交通工具、材料、装备、被装及其他购置方面的支出项目。第九条 大型修缮是指按照财务会计制度规定纳入固定资产核算范围的各类设备、建筑物和公共基础设施等大型修缮支出项目。包括：资本化的各类设备维修、房屋建筑物维修、管道维修、公共基础设施维修、文物建筑维修（保护）、革命纪念建筑维修等。第十条 专项业务费是指用于机关事业单位特定专项业务和非经常性业务事项的支出项目。第十一条 科技研究与开发是指科研课题、创新项目、科研项目奖励等方面支出项目。第

8、十二条 信息网络购建是指信息网络建设（购买）过程中用于购买计算机硬件，软件购置、开发、应用支出，网络设计、集成、施工等。第十三条 信息网络维护是指全区性专业骨干网络信息系统运行与维护方面的支出。第十四条 大型活动主要指以区委、区人大、区政府、区政协名义举办，分别由区委办公室、区人大办公事、区政府办公室、区政协办公室承办或联合承办，以及区委、区政府决定、委托其他部门牵头承办的大型活动支出项目。包括区党代会、人代会、政协会、重要纪念活动、大型艺术节、大型运动会、大型贸易展览、招商引资活动、由社会各界参加的大型招待会或联谊活动等大型会议或活动，以及区委、区政府决定举办的其它重要活动支出项目。第十五条

9、 企事业单位补贴是指政策规定的财政性资金给予企事业单位的补贴支出项目。包括企业挖潜改造配套补贴、技术改造补贴、粮食等政策性亏损补贴、差价补贴、企业亏损补贴、贷款贴息、演出补贴、物资储备补贴、出口政策补贴、国企改革补贴、企业环保项目补贴、社区建设等支出项目。第十六条 个人家庭补助是指政策规定的财政性资金对个人和家庭的专项补助支出项目。包括烈士遗属补助、城乡最低生活保障补助、优抚对象生活补助、救济费、医疗费、奖励金、助学金、城乡医疗救助资金、新型农村合作医疗补助、社会保险基金补助、农机具购置补贴、良种补贴、对农民的粮食及综合直补、官兵生活补助、院士补助、博士生导师补助、专家津贴补助、退役运动员安置

10、费、水库移民补助等。第十七条 偿债支出是指需要财政性资金偿还的债务本金和利息支出项目。第十八条 产权参股是指财政性资金向企业的投资参股支出项目。第十九条其他专项是指补助区对乡镇的财政性资金补助项目和其他不属于区级直接支付的项目。第三章 项目的提出和论证第二十条 预算部门根据全区经济和社会发展规划、本部门职责、工作目标和发展计划、预算资金投资的方向和范围、项目预算编制的要求、财力的可能等因素，综合研究提出项目建议计划，收集项目所涉及资源、部门经济数据、社会经济数据、市场情况等有关资料，初步确定项目的内容、投资构成、规模和资金来源。第二十一条 项目提出后，预算部门要按照规定的要求，对项目必要性、可

11、行性进行充分研究论证，编制项目建议书（附件二）。第二十二条 项目必要性论证主要论证项目的立项依据是否充分，说明现实状况、国家有关规定和政策，分析急缓程度，论证立项的必要性。第二十三条 项目可行性研究论证是指对选定的项目进一步从技术、资金筹措、成本费用、组织管理、经济社会影响等方面进行详细的可行性分析，评定项目的可行或不可行性，并写出可行性研究报告（附件三）。第二十四条 项目论证要定性和定量相结合，根据项目分类情况采取不同的论证方式。对投资数额较大、影响大、专业性强的预算项目，要组织成立项目评审论证小组或委托有专业资质的中介机构进行项目评估论证，并写出项目评审报告（附件四）。项目评审论证小组由有

12、关专家、相关部门和财政部门有关人员组成。成员不少于7人，要有一定数量的专家。专家实行专家库管理。第二十五条 部门预算项目评审论证工作要坚持民主、公开、透明、科学、规范、高效的原则，建立科学的论证决策方法体系，按照规范的程序，采用成本效益分析等科学的方法组织论证。第二十六条 项目确定立项后，要按规定及时补充进入部门项目库。各部门要将列入部门项目库的预算项目，及时向财政部门申报，列入财政预算项目库。第二十七条 对预算部门申报的项目，由财政部门组织审查论证确认后及时纳入财政项目库。必要时委托有资质的专业中介机构进行专项评审，对于重大支出项目，必要时财政部门可组织听证会，提高预算项目的透明度，听取和吸

13、收公众各方意见和建议。纳入财政项目库的项目作为审核预算建议计划的依据。第二十八条 列入部门预算支出项目均从财政项目库中择优顺序选取，预算执行中因重大政策调整而增加的临时性项目，预算部门和财政部门要按照本办法第五章有关规定，先将项目分别纳入部门项目库和财政项目库，财政部门再根据项目库项目情况批复部门预算。第四章 项目申报和审核第二十九条 项目申报文本包括项目申请书和项目建议书。项目申报文本按照省财政厅统一制定的格式。第三十条 项目申请书是预算部门向财政部门报送预算项目的申请文件，包括申请书和项目申报表（附件一）。申请书要说明编制项目的基本指导思想和原则、部门基本情况和要求、申请资金的理由、申请资

14、金测算的依据、预期效用分析及其他情况。项目申报表主要包括项目的名称、类型、性质、承担单位、申请理由、项目基本情况和有关部门审核意见。第三十一条 项目建议书是项目论证和规划相关材料汇集文本（附件二），主要内容包括项目基本情况、立项依据、可行性论证、资金筹措、投资规划、部门评审情况等。第三十二条 预算项目审核内容主要包括：（一）资格审核：认定项目承担单位（以下简称项目单位）是否符合规定；（二）形式审核：申报预算建议书是否符合规定的填报要求，相关材料是否齐全；（三）内容审核：申报项目的有关资料是否真实可靠，项目预算是否编制到最基层单位，项目承担单位是否具体，项目支出预算是否分解到具体细项。（四）综合

15、评审：要综合考虑全区经济和社会发展规划、各项政治经济和财政政策、财力状况，审核项目的必要性、可行性、效益性，按轻重缓急排序，优选最急需、最可行的项目。第五章 项目库管理第三十三条 预算项目实行项目库管理，项目库是对预算项目进行规范化、程序化管理的数据库系统，进入项目库的项目是经过严格论证后符合要求的项目。预算部门除人员经费和正常公用经费以外的所有支出项目都要纳入项目库管理。第三十四条 项目库的设置原则是统一规划、统一建库，分层管理。按照财政厅制定统一规范的项目库报表、项目申报书和建议书格式，纳入财政信息化管理系统。各部门按规定填制和上报项目数据。第三十五条 项目库设立两个层次：部门项目库和财政

16、项目库。部门项目库由部门管理。预算部门对本部门及所属单位提出的项目按规定的程序进行论证和审核，将符合条件的项目，按照财政部门的统一要求编制项目建议书，择优排序，列入部门项目库。财政项目库由财政局管理。预算部门根据财政局要求，将部门项目库中的项目提交财政局，财政局对预算部门申报的项目审核后，符合条件的纳入财政项目库。第三十六条 项目库实行开放、动态管理。各部门对预算项目论证完毕后，随时纳入部门项目库。财政局审核同意后，随时纳入财政项目库。纳入项目库的预算项目都要编制至少五个时段的支出计划，即以项目申报年度为基期，分别编列出以前年度、本年度、第二年、第三年及以后年度分阶段的支出计划。第三十七条 已

17、进入项目库的项目需要变更或终止、撤销的，预算部门应通过项目申报书予以说明，并对纳入部门项目库的项目进行变更或撤销，财政局对部门申报变更或撤销情况审核确认后，对财政项目库相关项目进行变更或撤销处理。第三十八条 项目实施情况和项目后评估相关资料，要纳入项目库实行项目追踪管理。第六章 项目实施和监督第三十九条 预算部门根据国家方针、政策及部门工作任务、事业发展规划，确定当年各部门预算安排的原则和重点，并根据财力状况和列入项目库的项目排序情况，提出部门年度项目支出预算建议计划，经财政局审核后，列入区级年度预算。第四十条 项目预算批复后，预算部门要按照核定的项目预算组织项目实施，并责成项目单位严格执行项

18、目计划和项目支出预算。第四十一条 项目支出预算一经核定，原则上不得调整。预算执行过程中，发生项目终止、撤销、变更、调整预算的，必须按照规定的程序报批调整预算，同时调整项目库有关项目内容。第四十二条 纳入政府采购或集中支付的项目应当按照省财政厅制定的政府采购和集中支付规定执行。第四十三条 财政部门、项目单位主管部门以及项目单位要对项目的实施过程和完成结果进行监督、检查。对违反国家有关法律、法规和财务规章制度的，要按照国家有关规定进行处理。第七章 项目后评估第四十四条 项目完成后，项目单位要及时组织验收和总结，将项目完成情况报主管部门；主管部门要将项目完成情况汇总报送财政部门。第四十五条 财政部门

19、和预算部门要结合项目建议书中预期项目绩效目标，采取科学有效的评估方法，对项目执行过程和执行结果进行综合评价。综合评价内容主要应包括：项目执行质量和效率、项目预算资金使用的效益和效果，以及预算绩效计划的落实情况、区人民政府规定的其他内容。具体评估办法由财政局另行制定，评估工作由财政部门和预算部门组织实施。第四十六条 预算部门和财政部门要将项目完成情况和绩效评估结果分别记入部门项目库和财政项目库，并作为以后年度审批预算项目的参考依据。第八章 附 则第四十七条 本办法由财政局负责解释。第四十八条 本办法自2011年7月1日起实施。附件一： 项 目 申 请 书区财政局：*。*。*。*。*。请予审批。

20、单位（公章） 年 月 日项目申报表项目名称项目编码项目性质选填“维持性”或“发展性”项目单位主管部门项目类型( )建筑物及基础设施购建( )专项购置( )大型修缮( )专项业务( )科技研究与开发( )信息网络购建( )信息网络维护( )大型活动( )企事业单位补贴( )个人家庭补助( )偿债支出( )产权参股( )其他专项项目申请理由：项目情况简要概述：项目总预算万元分年度预算 年年 年 年年金额（万元）资 金 来 源金额（万元）合 计一、区本级预算安排1、财政一般预算拨款安排2、基金预算拨款3、核拨单位预算外资金安排4、部门其他收入安排二、非区本级财政安排 1、中央财政 2、省级财政 3、

21、市级财政三、社会渠道资金 1、国际金融组织及外国政府贷款 2、国内政府贷款 3、商业银行贷款 4、项目单位自筹 5、个人自筹 6、捐赠资金 7、其他渠道投资项目运作方式申请运作方式项目采购方 式1、政府集中采购（ ）2、部门集中采购（ ）3、单位自行采购（ ）政府采购计划部门审核意见 部门（公章） 年 月 日财政局部门预算主管处审核意见 处（公章） 年 月 日政府采购办公室审核意见政府采购办公室（公章） 年 月 日财政局预算科审核意见 预算科（公章） 年 月 日附件二：河北省张家口市桥西区区级预算项目建议书项目名称：项目编码：项目单位：项目归口预算单位：主管部门：河北省张家口桥西区财政局制二

22、年 月 日填填 报 说 明1、本建议书由项目单位或归口预算单位负责填写，送隶属的财务主管部门审查后报财政局（对于基本建设专项资金、产业技术研发、应用技术研发、信息产业和信息化建设专项资金项目，分别由有关部门按照项目隶属关系先报送发展改革局、科技局和工信局，三个部门经审核立项后通知各有关部门，之后部门按确定的项目内容再上报财政部门）。2、需附相应的部门审核材料、项目可行性报告、立项批准材料。3、项目情况填报说明1）项目性质：（1）维持性资金项目。（2）发展性资金项目。2）项目类型及编号：01、建筑物及基础设施购建；02、专项购置； 03、大型修缮；04、专项业务；05、科技研究与开发；06、信息

23、网络购建；07、信息网络维护；08、大型活动；09、企事业单位补贴；10、个人家庭补助；11、偿债支出；12、产权参股；99、其他专项。3）项目级次：区级项目、补助乡镇项目（按级次分别单列项目）。4）项目地点：项目实施地点。5）归口预算单位编码：预算建议计划使用的单位编码。6）单位性质：党政群机关、财政定额（定项）补助事业单位、财政零补助事业单位、企业、其他。7）单位规格：处级、科级、其他。8）主管部门：项目单位的财务主管部门。9）主管处室：财政局各部门预算主管处。10）支出功能：类、款按最近规定的政府收支分类科目填写。11）单位组织机构代码：技术监督局统一制订。 12）预算安排用于补助乡镇的

24、项目除要选择适当类型填列项目预算有关内容外，还需单独填列“财政预算内投资补助乡镇项目资金分配计划表”。项 目 情 况一、项目单位基本情况单位名称单位组织机构代码单位地址邮 编法人代表电 话项目负责人信用等级单位性质资产负债率单位规格资产总值开户银行职工总数账 户二、项目基本情况项目名称立项部门项目级次主管部门项目编码归口预算单位编码项目地点分类分口项目性质选填“维持性”或“发展性”财政厅部门预算主管处支出功能 类 款项目类型（ ）建筑物及基础设施购建；（ ）专项购置；（ ）大型修缮；（ ）专项业务；（ ）科技研究与开发；（ ）信息网络购建；（ ）信息网络维护；（ ）大型活动；（ ）企事业单位补

25、贴；（ ）个人家庭补助；（ ）偿债支出；（ ）产权参股；（ ）其他专项。项目执行时间年 月 日 年 月 日一、立项依据（1.项目批准单位及文号；2.必要性说明）二、项目概况（包括项目地址、起止时间、建设规模、施工条件等内容）三、项目效益情况（包括经济效益情况、社会效益情况、生态效益情况、其他效益情况）四、项目可行性报告（摘要）五、部门评审报告（摘要）六、项目预算安排情况（一）项目投资及分年度预算项目名称： 单位：万元项目资金来源构成总投资以前年度合计本年度第二年第三年以后年度项目投资总预算一、区本级预算安排1、财政一般预算拨款安排2、基金预算拨款3、核拨单位预算外资金安排4、部门其他收入安排二

26、非省本级财政安排 1、中央财政 2、省级财政 3、市级财政三、社会渠道资金 1、国际金融组织及外国政府贷款 2、国内政府贷款 3、商业银行贷款 4、项目单位自筹 5、个人自筹 6、捐赠资金 7、其他渠道投资（二）项目总投资预算构成1、建筑物及基础设施购建项目名称： 单位：万元项目构成品 名总 额计量单位数 量单 价备 注一、工程费用1、土建工程2、装修费用3、其他二、设备购置费三、其他费用1、建设单位管理费2、市政配套费3、勘察设计费4、工程监理费5、其他四、不可预见费合 计填报范围：1、房屋建筑物购建：购买、自行建筑办公用房、业务用房、仓库、职工生活用房、教学科研用房、学生宿舍、食堂及图书

27、馆、体育场馆、科技馆等建筑物（含附属设施、如电梯、通讯线路、水气管道等）的支出。2、基础设施建设：农田设施（含土地整理开发）、公路（乡村道路）、铁路、桥梁、水坝和机场、车站、码头、排污、给水、排水、供气、供热、园林苗圃、绿化及公共绿地等公共基础设施建设方面的支出。2、专项购置项目名称： 单位：万元项目构成品 名总 额计量单位数 量单 价用 途一、办公设备购置二、专用设备购置三、交通工具购置四、材料购置五、装备购置六、被装购置七、其他合 计填报范围：办公设备，如空调、沙发、计算机等；专用设备类，如医疗设备、教学仪器、体育器材、检疫检验及监测设备、警用器材及专用仪器等；交通工具，如小汽车、摩托车（

28、含车辆购置税）；材料,如化学药剂等；装备购置，如地方政府为军队购置装备的支出（消防车等）；被装，如公检法司、工商、税务、技术监督等部门服装；其他，如图书购置、购买软件、影片播放权等。3、大型修缮项目名称： 单位：万元项目构成品名金 额计量单位数量单 价备 注一、原材料二、辅助材料三、设备购置四、人工费用五、设计费用六、管理费用七、其他费用合 计填报范围：主要反映按财务会计制度规定纳入固定资产核算范围的房屋建筑物、各类设备和公共基础设施等大型修缮支出。包括：房屋建筑维修、资本化的各类设备维修、管道维修、公共基础设施维修、文物建筑维修（保护）、革命纪念建筑维修等。4、专项业务项目名称： 单位：万元

29、项目构成计量单位数量标 准时 间金 额说明一、办公费二、印刷费三、咨询费四、手续费五、水费六、电费七、邮电费八、取暖费九、物业管理费十、交通费十一、差旅费十二、出国费十三、维修费十四、租赁费十五、会议费十六、培训费十七、招待费十八、专用材料费十九、图书购置费二十、劳务费二十一、委托业务费二十二、其他费用合 计填报范围：除核定在正常公用经费标准定额之内的专项业务支出。5、科技研究与开发项目名称： 单位：万元项目构成品 名总 额计量单位数 量单 价用 途一、科研业务费二、实验材料费三、仪器设备费四、管理费五、成果验收鉴定费六、成果奖励费七、对外协作费八、其他费用合 计填报范围：科研课题、创新项目、

30、科研项目奖励等方面支出。不包括科研条件类项目（按项目分类相应在01、02、03等类中反映）、科学普及和科研管理类项目（按项目分类相应在04、08等类反映）。6、信息网络购建项目名称： 单位：万元项目构成品 名总 额计量单位数 量单 价用 途一、前期调研与方案论证二、购置计算机及软件三、其他设备及材料购置四、软件开发五、系统应用与推广六、施工费七、其他费用合 计填报范围：信息网络方面支出，如：计算机硬件、软件购置、开发、应用支出等。日常办公用计算机购置应在专项购置类填报。7、信息网络维护项目名称： 单位：万元项目构成品名总 额计量单位数 量单 价用 途一、网络运行租线费二、托管费三、劳务费四、维

31、修费五、设备及材料购置费六、其他费用合 计填报范围：全区性专业骨干网络信息系统（如党委政府电子政务平台、）运行与维护方面的支出。8、大型活动项目名称： 单位：万元项目构成计量单位数 量时 间标准（单价）金 额备 注一、住宿费二、伙食费三、资料、印刷费四、教师聘请费五、场地租用费六、布展费七、培训费八、实习考察费九、专用物品购置制作费十、宣传费十一、交通费十二、运输费十三、通讯联络费十三、礼品费十四、其他费用合 计填报范围：由区委、区政府、区人大、区政协、区纪检委组织、批准的大型会议、培训、会展、宣传、纪念、庆祝、贸展、交流组织的系统大型活动等。9、企事业单位补贴项目名称： 单位：万元项目构成项

32、 目 内 容补贴方式选填（投资补贴、亏损补贴、贷款贴息、其他）补贴内容财政补贴依据补贴标准补贴金额填报范围：凡是按政策规定的财政性资金给予企事业单位的补贴支出项目。如：企业挖潜改造配套补贴、技术改造补贴、粮食等政策性亏损补贴、差价补贴、水产、渔业补贴、企业政策性亏损补贴、贷款贴息、演出补贴、物资储备补贴、出口方面补贴、国企改革补贴、企业环保项目补贴等。10、个人家庭补助项目名称： 单位：万元项目构成计量单位补助对象补助标准补助总额省级负担比例省级负担金额填报范围：凡是按政策规定的财政性资金对个人和家庭补助的支出项目。如：烈士遗属补助、城乡最低生活保障补助、优抚对象生活补助、救济费、医疗费、奖励金、助学金、城乡医疗救助资金、新型农村合作医疗补助、社会保险基金补助、农机具购置、良种补助、官兵生活补助、院士补助、博士生导师补助、专家津贴补助、退役运动员安置费、水库移民补助等。11、偿债支出项目名称： 单位：万元项目构成贷款总额利率贷款时间还款期限已还款本年还款以后年度还款一、国际金融组织及外国政府贷款1、偿还贷款本金支出2、偿还贷款利息支出二、国内政府贷款1、偿还贷款本金支出2、偿还贷款利息支出三、商业银行贷款1、偿还贷款本金支出2、偿还贷款利息支出四、其他偿债支出合 计填报范围：需要财政性资金偿还的本金和利