知识题库会计继续教育测试题及答案.docx
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1、会计继续教育知识题库-会计继续教育测试题及答案选择题2022年度,甲企业实现销售收入3000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。已知企业发生的符合条件的广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。甲企业在计算2022年度企业所得税纳税所得额时,准予扣除广告费的下列计算中,正确的是(答案(3000x15%=450(万元)甲公司2022年度实际发生合理的工资总额2000万元,为本公司的全体员工支付的补充养老保险费和补充医疗保险费分别为95万元和112万元。已知,补充养老保险费和补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部
2、分,在计算应纳税所得额时准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定,在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的补充养老保险费和补充医疗保险费共计为()万元。答案195甲公司2022年度取得销售收入6000万元,发生与生产经营活动有关的业务招待费支出35万元。已知,业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%o根据企业所得税法律制度的规定,计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是()万元。答案21甲公司2022年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出账目中列支了通过公益性社会团体向灾
3、区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是(I答案(300+(38-30012%)25%-60=15.5(万元)甲公司为居民企业,2022年取得符合税收优惠条件的技术转让收入900万元,发生与之相关的转让成本及税费180万元。根据企业所得税法律制度的规定,在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时,技术转让所得应纳税调减的金额是()万元。答案610甲公司2022年度实际发生合理的工资薪金支出1000万元,职工教育经费支出70万元,上年度结转未扣
4、除的职工教育经费支出15万元。已知,职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定,在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出金额是()万元。答案80甲公司2022年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是(X答案300+(38-30012%)25%-60=15.5(万元)2
5、022年8月,甲公司向金融企业借入流动资金900万元,期限3个月,年利率为6%;向非关联企业乙公司借入同类借款1800万元,期限3个月,年利率为12%o已知,金融企业同期同类贷款年利率为6%o根据企业所得税法律制度的规定,计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中,正确的是(1答案9006%123+18006%123=40.5(万元)2022年甲企业(烟草企业)取得销售收入3000万元,广告费支出300万元,上年结转广告费60万元。甲企业在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费是(?)万元。答案0内部控制审计与财务报表审计的相同点中错误的是
6、答案对内部控制的有效性发表审计意见内部控制审计实施是按照()的方法。答案自上而下识别重要账户及其相关认定的评价方法是()评价。答案定性+定量基准日之前的测试是(工答案期中测试被审计单位测试人工控制的最小样本规模控制运行频次为每月1次,那么测试的最小样本规模区间是(答案25审计过程中发现重大缺陷与重要缺陷,注册会计师应当以书面形式与管理层和治理层在出具内部控制审计报告()进行沟通。答案之前内部控制的控制目标有()个。答案2内部控制审计是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的()进行审计。答案有效性计划审计工作时应当考虑的事项不包含(X答案企业内部控制制度的文件是否稳定婚姻家庭
7、编的主要修改和创新内容不包括(答案关于赡养夫妻共同债务不包括(工答案夫妻一方在婚姻关系存续期间以个人名义超出家庭日常生活需要所负的债务自婚姻登记机关收到离婚登记申请之日起()日内,任何一方不愿意离婚的,可以向婚姻登记机关撤回离婚登记申请。答案三十受遗赠人应当在知道受遗赠后()日内,作出接受或者放弃受遗赠的表示;到期没有表示的,视为放弃受遗赠。答案六十下列关于遗嘱说法不正确的是(答案立有数份遗嘱,内容相抵触的,以第一份的遗嘱为准民法典新增了()属于夫妻共同财产的规定。答案投资的收益因不如实告知重大疾病请求撤销婚姻的,应当自知道或者应当知道撤销事由之日起()内提出。答案一年婚姻家庭编的一般规定中重
8、申内容不包括()答案财产分配符合收养()的养父母可认定为保险身故受益人。答案实质要件下列不属于全口径预算绩效管理是(I答案上市公司经营收入预算绩效是指预算资金所达到的(答案产出和结果绩效管理目标按照预算支出和内容划分,不包括(答案年度绩效目标把握新阶段,贯彻新理念,构建新格局,推动高质量发展,其中,新发展阶段是指(答案全面建设社会主义现代化国家、向第二个百年目标进军的阶段我国进入新发展阶段的现实依据是(I答案我们已经拥有开启新征程、实现新的更高目标的雄厚物质基础贯彻新理念,构建新格局,面临的挑战越来越多样,年轻干部要努力提高(),使自己成为对党忠诚的卫士、对党的事业有担当的勇士、为党和人民事业
9、奋斗终生的战士。答案政治能力下列不属于财务报表分析基本框架中会计分析的是(答案盈利能力分析下列企业财务报表分析中不属于资产项目分析的内容是(答案资产减值损失常规资产负债表中最突出体现的是(1答案资金来源下列不属于利润表分项变动情况分析内容的是(答案营业利润现金流量表是以()为基础编制的,反应企业财务状况变动的报表。答案现金和现金等价物影响毛利润变动的因素主要是(I答案开拓市场的意识和能力从企业债权人的角度看,财务报表分析最直接的目的是看企业的(工答案偿债能力杜邦财务分析体系的核心是()答案权益净利率下列选项中不属于存货的分析的是(1答案存货的库存现金全面实施预算绩效管理需做到“八个全,其中不包
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