代预约账务处理实例做账实操.docx

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1、账务处理会计实操文库代预约账务处理实例-做账实操案例背景假设便捷预约服务公司主要为客户提供医疗、餐饮等场 所的代预约服务。公司为小规模纳税人。一、初始投资与设置1 .股东投入资本50万元。借：银行存款500000贷：实收资本5000002 .购置办公设备，如电脑、打印机等，花费2万元。借：固定资产20000贷：银行存款20000二、业务承接1 .与客户A签订医疗代预约服务合同，收取预约费用500J Lo借：银行存款500贷：预收账款5002 .与客户B签订餐饮代预约服务合同，收取预约费用300J Lo借：银行存款300贷：预收账款300三、提供服务过程中1 .员工为客户A进行预约服务，发生通讯

2、费用10元。借：主营业务成本10贷：银行存款102 .员工为客户B进行预约服务，发生交通费用15元。借：主营业务成本15贷：银行存款15四、确认收入阶段1 .完成客户A的医疗代预约服务，确认收入。借：预收账款500贷：主营业务收入485.44 ( 5001.03 )应交税费应交增值税14.562 .完成客户B的餐饮代预约服务，确认收入。借：预收账款300贷：主营业务收入291.26 ( 3001.03 )应交税费应交增值税8.74五、固定资产核算1 .本月计提办公设备折旧300元。借：管理费用300贷：累计折旧300六、费用支出2 .支付当月办公场地租金2000元。借：管理费用2000贷：银行

3、存款20003 .支付广告宣传费1000元。借：销售费用IoOO贷：银行存款IOOo七、税费核算L小规模纳税人季度销售额不超过30万元免征增值税， 假设本季度销售额未超过30万元，将应交增值税转入营业 外收入。借：应交税费应交增值税23.3 ( 14.56 + 8.74 ) 贷：营业外收入23.3八、期末结转1 .结转收入类科目。借：主营业务收入776.7 ( 485.44 + 291.26 )贷：本年利润776.72 .结转成本费用类科目。借：本年利润 2325 ( 10 + 15 + 300 + 2000 )贷：主营业务成本25 ( 10 + 15 )管理费用 2300 ( 300 + 2

4、000 )销售费用1000。公司财务的管理制度一、基本原则为加强对企业的财务管理，堵塞漏洞，增收节支，提高 效益，特制度本制度。L财会人员要认真履行职责，根据会计法、会 计准则及财务通则等法律法规的规定，真实、准确、 完整地反映典当行经营状况。2、财会人员要始终坚持“帐表相符、帐帐相符、帐证 相符、帐实相符的四相符原则，做到凭证要素齐全、 往来帐目清楚，资金日清月结。3、财会人员要按照商务、工商、税务等部门的要求及 时准确地上报财务报表及相关资料;要定期向总经理上报业 务经营情况和损益情况。二、收支管理L典当行的一切收入统一由财务部管理，财务应严格 执行收支两条线的原则，典当收入款任何人无权以

5、收抵支和 挪作它用。2、出纳员收款，必须使用财务部指定认可的收款单。3、凡因公需借用公款者，必须按照规定的借款审批程 序，报经总经理批准。所借公款均要在办理公务结束后三天 内，到财务部办理报帐手续。三、票证及印章管理财务部要建立重要空白凭证领用登记制度，对质押当票、 转帐支票、现金支票、缴款单等重要凭证，财务部门要统一 购置，按照数量、种类造册登记。重要凭证领用必须按以下 规定执行，用完后的存根不需留存的要及时上交财务部门。L支票管理(1)支票的购买、签发均由出纳人员管理，出纳员应建立 支票使用登记簿，按支票号顺序登记支票的发出日期、 用途、金额、经办人等。(2)支票上使用的印鉴共2枚,其中个

6、人印章由出纳员保 管，财务专用章由财务部经理保管，会计人员对支票的签发 要实行监督。(3)出纳员在填写支票时，要按照银行的有关规定执行， 不准签发空头支票，不准签发远期支票，不准出租或出借支 (4)作废的支票，出纳员要在支票存根上盖作废章， 并在支票使用登记簿上注明作废，并将该支票交给 财务经理存档备查。(5)领用支票时，领用人须填写支票申领单，经总经理批 准、财务部经理签字、领用人在支票使用登记簿上签字 后，方可领用。(6)领用支票的业务部门，应妥善保管已领用的支票， 并应在领用支票之日起七天内向财务部门结算，否则不予办 理新的业务。2、当票管理(1)当票是当户与典当行发生质押、抵押融资关系

7、的重要 原始凭据，财务部门购进印制的当票要统一登记，营业部、 业务部在领用空白当票时，要按印刷号码的先后顺序;领用人 领用当票时应填写当票申领单，注明本数及号码数，由 业务经理签字，总经理批准后，在当票使用登记簿上签字。(2)财务部要监督当票使用，实行定期或不定期的检查制 度。每月底要对当月当票使用情况及库存当票的实物情况进 行盘点核对，检查保管是否有误。四、现金管理根据中国人民银行颁布的现金管理条例，结合本典当行 的实际情况特作如下规定：L公司的现金只能由财务部的出纳员负责收支和保管, 其他任何人无权办理现金收支业务。2、现金只能在规定的范围内使用,包括:支付职工工资、 津贴;支付个人劳务报

8、酬;支付各种劳保福利费用;出差人员的 差旅费;结算起点（IOOO元）以下的零星支出;中国人民银行确 定需要支付现金的其他支出等。3、营业部备用现金初步核定为5千元,根据业务情况， 备用金超过5千元需上缴财务部;备用金不足时,可向财务部 重新申领以补足备用金。4、现金收入应于当日送存银行，一般情况下，不得坐 支现金。营业部备用金使用应一日一结，定期与财务部出纳 对帐;财务部可定时或不定时抽查柜台备用金使用情况。5、现金收付的各种原始凭证，必须经过会计人员严格 审查，并编制记帐凭证，出纳人员应根据经过审核的记帐凭 证，办理收款和付款业务。6、出纳人员在收付现金后，必须在原始凭证上加盖现 金收讫或现

9、金付讫”的戳记，以表示原始凭证上所列款 项收到或已经支付，以防止重收或重付。7、建立现金日记帐，由出纳人员根据审核无误的记帐 凭证逐笔记载现金的收、付，并在记帐凭证上签章，作为已 经记帐的依据。每日营业终了，应计算出当日现金的收入, 付出及结余，做到帐款、帐帐相符。8、出纳人员必须严格遵守现金管理制度的规定，不准 私自挪用现金;不准以白条抵库;不准谎报用途套取现金; 不准将私人现金与公款混合;不准将私人财物放入公家保险 柜内。9、现金存折由会计保管，密码由出纳员保留，取款时， 由出纳办理，取款完毕，存折退归会计保管。为了保证现金 的安全，每天的库存现金不得超过银行核定的2万元限额。10、为加强

10、对出纳工作的监督，财务主管应对出纳人员 经管的现金进行定期、不定期的清查，发现帐款不符或者有 其他不符合规定的行为，应及时查明原因，报领导和有关部 门处理。五、费用管理L费用支出应按照增收节支、降低成本的原则严格控 制，逐步建立各项费用的定额控制办法，以达到节约成本, 提高效益的目的。2、办公用品采购:办公用品的购买，先由各部门提出书 面计划表，包括数量、预计金额，交办公室汇总，再经总经 理审批后，送财务部作为办理借支或报销的依据，原则上一 般不得超出预计金额，超过的应陈述正当理由。3、所有费用报销必须在单据上注明事由，由经手人签 字，证明人签字，对于手续不全的，财务部可以拒绝结算。4、所有费用审批，实行总经理一支笔制度，无总经理 签字的费用单据，财务部不得报销。5、固定资产的购置及大额费用发生，由总经理请示董事长后决定。