代运营社交媒体公司的账务处理分录做账实操.docx
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1、账务处理会计实操文库代运营社交媒体公司的账务处理分录-做账实操案例背景假设星耀传媒公司主要从事社交媒体代运营业务,为各 类企业客户提供社交媒体账号管理、内容创作、广告投放等 服务。公司为一般纳税人。一、初始投资与设置1 .股东投入资本80万元。借:银行存款800000贷:实收资本8000002 .购置办公设备,如电脑、服务器等,花费30万元,取 得增值税专用发票,税额为3.9万元。借:固定资产300000应交税费应交增值税(进项税额)39000贷:银行存款339000二、业务承接1 .与客户A签订社交媒体代运营合同,合同金额为10万 元/月,合同期限为一年,客户预付三个月费用30万元。借:银行
2、存款300000贷:预收账款300000三、运营过程中2 .招聘新的运营人员,当月工资支出2万元。借:主营业务成本20000贷:应付职工薪酬20000实际发放工资:借:应付职工薪酬20000贷:银行存款200003 .购买广告投放服务花费5万元,取得增值税专用发票, 税额为3000元。借:主营业务成本50000应交税费一应交增值税(进项税额)3000贷:银行存款530004 .本月计提办公设备折旧5000元。借:管理费用5000贷:累计折旧5000四、确认收入阶段1 .第一个月完成服务,确认收入10万元,开具增值税专 用发票,税额为6000元。借:预收账款100000贷:主营业务收入10000
3、0应交税费应交增值税(销项税额)6000五、费用支出2 .支付当月办公场地租金8000元。借:管理费用8000贷:银行存款80003 .参加行业研讨会,支付会议费用3000元。借:管理费用3000贷:银行存款3000六、税费核算1 .本月应交增值税=销项税额6000进项税额(39000 + 3000 ) =-36000元,形成留抵税额,无需账务处理。2 .计算附加税费,由于无应交增值税,所以无附加税费。七、期末结转1 .结转收入类科目。借:主营业务收入100000贷:本年利润1000002 .结转成本费用类科目。借:本年利润36000(20000工资+ 50000广告成本+ 5000折旧+ 8
4、000租金+ 3000会议费)贷:主营业务成本70000管理费用16000o公司财务的管理制度财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规和会计制 度,敬岗爱业,不做有损公司的事。严格按照公司财务制度, 做好本职工作。对待工作认真踏实,树立服务意识。为了完 善公司财务管理,综合本公司的实际经营情况,经总经理批 准特制订本公司财务管理制度。一、财务工作范围L认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保 财务工作的合法性.2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工 作程序执行。3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全, 维护公司的合法权益。4、编制和执行财务预算、财务收支计划,督促有关部 门
5、加强资金回流,确保资金的有效供应。5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制,督促有 关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。6、建立健全各种财务帐目,编制财务报表,并利用 财务资料进行各种经济活动分析,为公司领导决策提供有效 依据。7、负责公司材料库、办公用品库的管理。8、及时核算和上缴各种税金。9、会计档案资料的收集整理,确保档案资料的完整、 安全、有效。10、加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作 人员素质。Ils完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置 的其他任务。二、借款和各项费用开支标准和审批制度L出差借款:出差人员应先到财务部领取借款单,详 细填写借款日期,资金性质,部门
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