税务会计第一、二章课后练习.docx

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1、第1章单元训练自测题理论题单项选择题1）税制构成要素中区分不同税种的标志是（）。A.纳税人B.征税对象C.税目D.税率2）（）是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。A.征税对象B.税目C.计税依据D.税率3）下列税率形式中，与征税对象的价值量无关的是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率4）我国现行税法规定实行多次课征制的最典型税种是（）。A.增值税B.个人所得税C.车辆购置税D.房产税5）以商品或劳务的流转额为征税对象的税种叫（）。A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税6）按（）不同，税收可以分为从量税、从价税和复合税。A.征税对象B.税负能否转嫁C.计税

2、依据D.税收管理与使用权7）我国现行已开征的税种中典型的价外税是（）。A.增值税B消费税C.营业税D.关税8）从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或纳税义务发生地主管税务机关申请办理税务登记。A. 10 B. 15 C. 30 D. 459）从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起（）日内设置账簿。A. 10 B. 15 C. 30 D. 4510）从事生产、经营的纳税人，自领取税务登记证件之日起（）日内，必 须将所采用的财务、会计制度，报送主管税务机关备案。A. 10 B. 15 C. 30 D. 45多项选择题1）税收区别于其他财政收入取

3、得方式的独有特征，即税收的“三性”是指（）OA.合法性B.固定性C.无偿性D.强制性E.公平性6）纳税人停业期满未按期复业，又不申请延长停业的，税务机关应当视为已 恢复营业，实施正常的税收征收管理。7）纳税人申请延期缴纳税款的方式既可以书面形式也可以口头巾请。8）计算滞纳金的起止日期为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满日起至 纳税人实际缴纳税款或解缴税款之日止。9）当会计制度规定与税法有差异时，财务会计的核算必须服从于税务会计的 核算。10）税务会计并不要求企业在财务会计的凭证、账簿、报表之外再设一套会 计账表，也不需要独立设置税务会计机构。实务题单项选择题1）下图为应用超额累进税率计算应纳

4、税额的图式（数轴代表应税收入），则 级距为1500至2000的速算扣除数是（ ）o 邨率5沙ZLO工亡 20 O500IOOO15002000A. 100 B. 150 C. 210 D. 3602）某纳税人某月取得的应税收入为500元，假设税法规定的起征点为300 元，税率为10%,则应纳税额为（）元。A. 50 B. 20 C. 0 D.以上说法均不对3）某纳税人某月取得的应税收入为500元，假设税法规定的免征额为300元，税率为10%,则应纳税额为（）元。A. 50 B. 20 C. 0D.以上说法均不对4）我国企业所得税法规定,从事花卉、茶种植所得可以减半征收企业所得税, 这种优惠政策

5、属于（）。A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.地方附加5）我国现行税法中采用超率累进税率的税种有（）。A.增值税B.消费税C. 土地增值税D.资源税6）纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市主管税 务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A. 1 B. 2 C. 3 D. 67）纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应从滞纳 税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.百分之五B.千分之五C.万分之五D.万分之三8）因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关 在（）内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收

6、滞纳金。A. 4个月B. 6个月C. 1年D. 3年9）下列有关税款征收制度说法错误的有（）。A.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准方可实施B.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人金额相当于应纳税 款的存款的行为属于税收保全措施C.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产的行为属 于税收强制执行措施D.书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款的行为属于税 收强制执行措施10）税务会计的对象是指纳税人因纳税活动所引起的（），即应纳税款的形成、计算、申报、缴纳、退补和罚款等税务活动的货币表现。A.资金运动B.税务资金运动C.税务活动D.营运资金运动多

7、项选择题1）下列单位具有纳税主体身份的是（）。A.生产销售啤酒的酒厂B.承担化妆品消费税的化妆品消费者C.缴纳个人所得税的某税务人员D.依法代扣代缴税款的某学校E.某百货商场2）根据我国现行税法规定，适用超额累进税率的税种有（）。A.企业所得税B.工资、薪金个人所得税C.个体工商户生产经营所得个人所得税D.对企事业单位承包（承租）经营所得个人所得税E.土地增值税3）纳税人办理税务登记后如果下列内容发生变化，应办理变更税务登记（）OA.单位名称B.法定代表人C.住所或经营地点D.注册资本E.生产经营方式4）以下适用查账征收方式征收税款的纳税人有（）。第2章单元训练自测题理论题单项选择题1）关于消

8、费型增值税的下列说法错误的有（）。A .有利于消除增值税的重复征税B .有利于鼓励投资C.有利于增加财政收入D.有利于促进技术升级和产业结构调整2）联华超市销售的以下货物适用17%增值税税率的有（）。A.数字电视机B.图书C.新鲜水果D.食用植物油3）下列应确定为增值税一般纳税人的是（）。A.年应税销售额IOO万元的百货商店B.非企业性单位C.不经常发生增值税应税行为的企业D.个人（个体经营者除外）4）按现行增值税法规规定，下列各项必须被认定为小规模纳税人的是（ ）o A.年不含税销售额为90万元的从事货物批发的纳税人B.年不含税销售额为57万元的汽车修理厂C.年不含税销售额80万元以下，会计

9、核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D.年不含税销售额50万元以下的成品油加油站5）以下属于增值税征税范围的是（）A.汽车租赁B.汽车修理C.房屋装璜D.运输劳务6）下列行为涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）oA.将外购的货物作价投资提供给联营单位B.将外购的货物无偿赠送给其他个人C.将外购的货物分配给股东和投资者D.将外购的货物用于本单位集体福利7）下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（ ）oA.生产企业外购自用的小汽车B.生产企业用于经营管理的办公用品C.用于返修产品修理的零配件D.用于捐赠的购入货物8）企业外购的经营性货物，用于（）的其进项税额可以抵扣。A.实物股

10、利分配B.建造房屋C.生产免税项目D.生产不合格产品9）下列行为属于增值税混合销售行为的有（ ）oA.中国电信在销售电话机的同时为客户安装7）下列价外费用不需计入销售额计算销项税额的有（）oA.返还利润B.符合法律规定条件代为收取的政府性基金或行政事业性收费C.同时符合以下条件的代垫运费：承运部门的运输发票开具给购买方，同时 将该发票转交给购买方。D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税E.销项税额8）下列项目应计征增值税的有（）oA.典当行销售死当货物收入B.金融机构的融资租赁业务收入C.某杂志社销售杂志并负责包装邮寄取得的杂志收入45万元，其中含包装 费12万元。D.某电信部门为客

11、户安装网络并提供网络增值业务收入100万元，其中含安 装材料收费5万元E.某运输公司从甲地运输货物并销售给某公司，取得运费和货物销售额合计 30万元9）下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的有（）。A.销售货物或应税劳务，为收讫销售款或取得索取销售款凭据当天B.进口货物，为报关进口当天C.采取预收货款方式销售货物，为货物发出当天D.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续 当天E.视同销售，为货物移送当天10）下列关于增值税申报地点表述正确的有（）。A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.非固定业户应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C.进口货物

12、应当向报关地海关中报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地主管税务机关申报扣缴的税款E.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务 机关申报纳税，但经批准也可由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报 纳税判断题1）增值税是一种间接税。2）企业销售适用不同税率的货物未分别核算销售额的，应从高适用税率计征 增值税。3）一般纳税人与小规模纳税人增值税的计税依据均为不含税销售额。4）纳税人为销售货物出租出借包装物收取的押金，无论会计如何核算均应计 征增值税。5）采用赊销或分期收款方式销售货物，无书面合同或书面合同未约定收款日 期的，其纳税义务发生时间为发出货物当天。6）

13、 “以物易物”销售货物，对换出货物无论是否开票或开具何种票据，必须 计征增值税。7）增值税以1个季度为纳税期限的规定只适用于小规模纳税人。8）委托出口自产货物的生产企业增值税出口退税应选用“先征后退”办法核 算。9）销售房屋建筑物不征增值税，而销售机器设备应征增值税。10）购买或销售免税货物所发生的运输费用，不得计算抵扣进项税额。实务题单项选择题1）某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月份向小规模纳税人销 售啤酒，开具的普通发票注明金额93 600元；同时收取包装物押金2 OOO元。 则当月此项业务的增值税销项税额为（）元。A. 15912 B. 13 600 C. 13890. 6

14、 D. 162522）某制药厂为增值税一般纳税人，某月购入一批材料取得增值税专用发票注 明的价款20 OOO元、增值税3 400元。此批材料同时被用于应税和免税药物的 生产。当月应税药物不含税销售额50 000元，免税药物销售额为70 000元。则 上述业务不得抵扣的进项税额为（）元。A. 1 983. 33 B. 3 400 C. 8 500 D. 11 9003）某食品加工厂上月收购的免税农产品因管理不善腐烂变质，经查其账面成 本为81000元，则本月对上述农产品的税务处理正确的是（ ）oA.进项税额转出81000元B.进项税额转出10530元C.进项税额转出12103. 45元D.进项税

15、额不处理4）某增值税一般纳税人向农业开发基地收购玉米一批，支付货款10000元， 取得普通发票；支付运输费3000元，装卸费500元，取得货运公司开具的运输发票,则玉米的采购成本为（ ）oA. 11990. 00 B. 1158. 75 C. 1510. 00 D. 1525. 005）某银楼为增值税一般纳税人，2010年4月有一顾客拿来一条旧项链要求 改成新款项链，银楼实收4000元加工费，则银楼此项业务的增值税销项税额为 （）元。A. 520 B. 680 C. 581.2 D. 460. 186）某超市为增值税一般纳税人，2010年5月采取“以旧换新”方式销售电 器，开出普通发票10张，

16、共收到货款80 000元，并注明已扣除旧货折价30 000 元。则该超市当月此项业务的增值税销项税额为（）元。A. 15 982. 91 B. 77 000 C. 13 600 D. 11 623. 937）某商业企业月初购进伊利牌牛奶一批，取得专用发票上注明价款500 000 元,税金85 OOO元。月末将其中的6%作为福利发放给职工，则本月可抵扣的进 项税额为（ ）oA. 82 000 B. 79 900 C. 5 100 D. 85 0008）某图书销售中心（增值税一般纳税人）批发图书一批，每册标价20元， 共计IOOO册。由于购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣额与销售额开 具在同

17、一张发票上，同时约定10日内付款享受2%折扣。购买方如期付款，则销 项税额为（）元。A. 2034. 18 B. 1610. 62 C. 1820. 00 D. 2380. 009）某超市（增值税一般纳税人）月末盘点发现由于管理不善库存的外购糖果 21000元（含运输费930元）受潮变质，则不得抵扣的进项税额为（）元。A. 3411. 90 B, 3570. 00 C. 3481. 90 D, 3477. 0010）万隆超市为增值税小规模纳税人，2010年6月购进货物取得普通发票， 共计支付货款90000元；当月销售货物共计收入元；销售废旧物品取得收入80 元。则该商店6月份应缴纳增值税为（）

18、元。A. 4889. 71 B. 4887. 38 C. 5036. 40 D. 5034. 00多项选择题1）云翔玩具厂为小规模纳税人，2010年2月份发生如下业务：2日购进材料 一批，取得增值税专用发票上注明价款10 OOO元、增值税1 700元，价税合计 款开出转账支票付讫；5日销售玩具一批，售价51 500元，款项收讫。该玩具 厂上述业务应作如下账务处理（）:A.借：原材料11700贷：银行存款11700B.借：原材料10000应交税费一一应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款11700C.借：银行存款51500贷：主营业务收入51500D.借：银行存款51500贷：主营业务收入5

19、0000应交税费应交增值税1500E.借：银行存款51500贷：主营业务收入50000应交税费一一应交增值税（销项税额）15002）飞达电器生产企业（增值税一般纳税人）向某商场销售空调200台，每台 不含税售价为2 000元，为了尽快收回货款厂家向商场提出如下现金折扣条件 4/10, n30商场在收到货物后的第9天支付了全部货款。对于上述业务以 下账务处理正确的有（ ）oA.借：应收账款468000贷：主营业务收入400 000应交税费应交增值税（销项税额）68 000B.借：银行存款452000财务费用16000贷：应收账款468000C.借：应收账款449280贷：主营业务收入384 00

20、0应交税费应交增值税（销项税额）65 280D.借：银行存款449 280贷：应收账款449 280E.借：银行存款468 000468 OOO贷：应收账款3）甲公司（增值税一般纳税人）以自产货物一批对外投资，该批货物的成本为80 OOO元，市场不含税售价为120 OOO元。关于此项业务以下处理正确的有）oA.增值税销项税额为20 400元B.借：长期股权投资140 400贷：主营业务收入120000应交税费应交增值税（销项税额）20400C.借：主营业务成本80 000贷：库存商品80000D.借：长期股权投资100 400贷：库存商品80000应交税费一一应交增值税（销项税额）20400E

21、增值税销项税额为14 960元4）某饮料加工厂（增值税一般纳税人）将一批新产品赠送给客户品尝，该批产品实际生产成本6 000元，尚无同类产品售价，则以下处理正确的有（ ）o A.货物对外捐赠应视同销售计算增值税销项税额，无同类产品售价的以组成计税价格为计税依据B.组成计税价格为6 600元C.增值税销项税额为1 122元D.借：营业外支出7 122贷：库存商品6000应交税费一一应交增值税（销项税额）1122E.借：营业外支出7 722贷：主营业务收入6600应交税费一一应交增值税（销项税额）11225）某水泥厂（增值税一般纳税人）将自产的水泥用于本单位厂房修建工程， 自用水泥成本IOOOO

22、元，同类产品市场不含税售价13 000元，则下列处理正确 的有（ ）oA.自产货物用于非应税项目的应视同销售计算增值税销项税额B.借：在建工程12210贷：库存商品10 000应交税费一一应交增值税（销项税额）2 210C.借：在建工程11870贷：库存商品10000应交税费应交增值税（销项税额）1870D.借：在建工程15210贷：主营业务收入13000应交税费一一应交增值税（销项税额）2210E.借：主营业务成本10 000贷：库存商品100006）某企业（增值税一般纳税人）2010年2月从国外进口一台生产设备，海 关审定的到岸价格为500 OOO元，缴纳进口关税75 OOO元。则此项业务

23、海关环 节应纳的增值税及账务处理为（ ）。A.进口设备应以组成计税价格为增值税计税依据，其金额为575 OOO元B.进口环节应纳增值税97 750元C.关税为价内税应计入购入设备成本，而增值税为价外税必须作进项税额处理D.借：固定资产575000应交税费一一应交增值税（进项税额）97750贷：银行存款672 750E.借：固定资产672750贷：银行存款7）某机械制造厂（增值税一般纳税人），2010年9月由于产品升级将一台已 使用5年的设备出售。该设备账面原值500 OOO元，已提折旧50 OOO元，售价 353 600元，以银行存款支付清理费1 000元。上述业务的相关账务处理正确的 有（

24、oA.应交增值税额为6 800元B.借：固定资产清理250 000累计折旧50 000贷：固定资产300 000C.借：银行存款353 600贷：固定资产清理346 800应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）6 800D.借：固定资产清理1 000贷：银行存款1 000E.借：固定资产清理95 800贷：营业外收入95 8008）某纺织生产企业（增值税一般纳税人）直接向棉农购入原棉一批，经税务 机关批准的收购凭证上注明的价款为80 OOO元；支付运杂费4000元（其中运输 费3000元），取得货运发票。上述款项均以银行存款支付。则下列相关处理正确 的有（ ）oA.直接向农业生产者购入免税

25、农产品可按收购价13%计算抵扣进项税额B.收购原棉准予抵扣进项税额10 400元C.支付运费准予抵扣进项税额210元D.原棉的购进成本为73 390元E.借：原材料73 390应交税费应交增值税（进项税额）10 610贷：银行存款84 0009）某企业月未盘点发现上月购进的甲材料3000kg被盗,经查账面金额31 500 元（其中：分摊的运输费用为4 650元，上月已认证并申报抵扣），经批准备作 营业外支出处理。则上述业务正确的处理为（ ）oA.因管理不善造成的非正常损失进项税额不得抵扣，所以上述已抵扣的进项 税额应转出B.材料的进项税额转出为4564. 5元C.运输费的进项税额转出为350元

26、D.借：待处理财产损益36 414. 5贷：原材料31 500应交税费应交增值税（进项税额转出）4 914.536 414. 5E.借：营业外支出36 414. 5贷：待处理财产损益10）某进出口公司2010年3月购进牛仔布委托加工成服装出口，取得增值税 专用发票注明价款20 OOO元、增值税3 400元；支付服装加工费，取得增值税 专用发票注明价款2 000元、增值税340元。牛仔布出口退税率为13%,服装出 口退税率为17%,关于上述业务下列处理正确的有（ ）oA.外贸企业出口退税适用“先征后退”法计算B.出口退税额为2 940元C.借：其他应收款2 940贷：应交税费应交增值税（出口退税

27、 2 940D.不予抵扣税额为800元E.借：主营业务成本800贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）800判断题1）还本销售业务的增值税计税依据应为货物的销售额，不得扣除还本支出。2） “以旧换新”方式销售货物，增值税的计税依据为新货物的同期不含税销 售额。3）增值税一般纳税人销售货物所支付运输费，只要取得合规的票据就可以按 7%扣除率计算抵扣进项税额。4）企业购进运货用汽车的进项税额不得抵扣。5）用于建造房屋的外购电梯的进项税额不得抵扣。6）不经常发生应税行为的企业必须按小规模纳税人纳税。7）分期收款方式销售货物，书面合同未约定收款日期的，增值税纳税义务发 生时间为货物发出当天。8）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，暂按3%征收率减半征收增值 税。9）总分机构不在同一县（市）的，可由总机构汇总向总机构所在地主管税务 机关申报缴纳增值税。10）小规模生产企业自营出口自产货物，适用“又免又退”的出口货物退税 政策。