记账实操代聊天服务公司的账务处理分录.docx

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1、账务处理会计实操文库记账实操一代聊天服务公司的账务处理分录一、公司背景假设畅聊服务公司主要为客户提供在线聊天、情感咨询 等代聊天服务。公司为小规模纳税人。二、初始设置1 .设置会计科目资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、 其他应收款、固定资产（办公设备等累计折旧。负债类：应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税 费。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分 配利润。成本类：主营业务成本。损益类：主营业务收入、其他业务收入、销售费用、管 理费用、财务费用。2 .初始投资股东投入注册资本30万元。借：银行存款300000贷：实收资本300000三、业务开展1 .购买办公设备花费

2、8万元购买电脑、办公桌椅等办公设备。借：固定资产80000贷：银行存款800002 .招聘员工并支付工资招聘聊天专员和管理人员，每月工资支出共计25000J Lo计提工资：借：主营业务成本25000贷：应付职工薪酬25000发放工资：借：应付职工薪酬25000贷：银行存款250003 .收到客户预付款与A客户签订代聊天服务合同，预收三个月服务费用, 每月3000元，共计9000元。借：银行存款9000贷：预收账款一A客户90004 .提供代聊天服务确认收入为A客户提供一个月的代聊天服务，确认收入。借：预收账款一A客户3000贷:主营业务收入2912.62 ( 30001.03 )应交税费一应交

3、增值税87.38 ( 30001.033% )5 .发生办公费用购买办公用品花费IOoc)元，支付水电费500元。借：管理费用一办公费1000借：管理费用一水电费500贷：银行存款15006 .发生广告宣传费用为推广业务，支付广告宣传费2000元。借：销售费用2000贷：银行存款2000四、税费核算1 .计算增值税假设当月还有其他业务收入，共计应纳税销售额为 15000 元。应交增值税=15000L033%=436.89 元。借：银行存款等15000贷:主营业务收入14563.11 ( 150001.03 )应交税费一应交增值税436.892 .计提附加税费城市维护建设税二436897%=30

4、58元。教育费附加=436.893%=13.11元。地方教育附加=436.892%=874元。借：税金及附加52.43贷：应交税费一城市维护建设税30.58应交税费一教育费附加13.11 应交税费一地方教育附加8.74五、期末结转1 .结转收入类科目借：主营业务收入（所有收入总和）贷：本年利润2 .结转成本费用类科目借：本年利润贷：主营业务成本（所有成本总和）税金及附加管理费用（所有管理费用总和）销售费用（所有销售费用总和通过这个实例，可以初步了解代聊天服务公司的账务处理流 程和具体的会计分录。实际业务中可能会更加复杂，需要根 据具体情况进行调整和完善。公司财务的管理制度一、基本原则为加强对

5、企业的财务管理，堵塞漏洞，增收节支，提高 效益，特制度本制度。L财会人员要认真履行职责，根据会计法、会 计准则及财务通则等法律法规的规定，真实、准确、 完整地反映典当行经营状况。2、财会人员要始终坚持帐表相符、帐帐相符、帐证 相符、帐实相符的四相符原则，做到凭证要素齐全、 往来帐目清楚，资金日清月结。3、财会人员要按照商务、工商、税务等部门的要求及 时准确地上报财务报表及相关资料;要定期向总经理上报业 务经营情况和损益情况。二、收支管理L典当行的一切收入统一由财务部管理，财务应严格 执行收支两条线的原则，典当收入款任何人无权以收抵支和 挪作它用。2、出纳员收款，必须使用财务部指定认可的收款单。

6、3、凡因公需借用公款者，必须按照规定的借款审批程 序，报经总经理批准。所借公款均要在办理公务结束后三天 内，到财务部办理报帐手续。三、票证及印章管理财务部要建立重要空白凭证领用登记制度，对质押当票、 转帐支票、现金支票、缴款单等重要凭证，财务部门要统一 购置，按照数量、种类造册登记。重要凭证领用必须按以下 规定执行，用完后的存根不需留存的要及时上交财务部门。Is支票管理(1)支票的购买、签发均由出纳人员管理，出纳员应建立 支票使用登记簿，按支票号顺序登记支票的发出日期、 用途、金额、经办人等。(2)支票上使用的印鉴共2枚,其中个人印章由出纳员保 管，财务专用章由财务部经理保管，会计人员对支票的

7、签发 要实行监督。(3)出纳员在填写支票时，要按照银行的有关规定执行, 不准签发空头支票，不准签发远期支票，不准出租或出借支 (4)作废的支票，出纳员要在支票存根上盖作废”章, 并在支票使用登记簿上注明作废，并将该支票交给 财务经理存档备查。(5)领用支票时，领用人须填写支票申领单，经总经理批 准、财务部经理签字、领用人在支票使用登记簿上签字 后，方可领用。(6)领用支票的业务部门，应妥善保管已领用的支票， 并应在领用支票之日起七天内向财务部门结算，否则不予办 理新的业务。2、当票管理(1)当票是当户与典当行发生质押、抵押融资关系的重要 原始凭据，财务部门购进印制的当票要统一登记，营业部、 业

8、务部在领用空白当票时，要按印刷号码的先后顺序;领用人 领用当票时应填写当票申领单，注明本数及号码数，由 业务经理签字，总经理批准后，在当票使用登记簿上签字。(2)财务部要监督当票使用，实行定期或不定期的检查制 度。每月底要对当月当票使用情况及库存当票的实物情况进 行盘点核对，检查保管是否有误。四、现金管理根据中国人民银行颁布的现金管理条例，结合本典当行 的实际情况特作如下规定：L公司的现金只能由财务部的出纳员负责收支和保管, 其他任何人无权办理现金收支业务。2、现金只能在规定的范围内使用,包括:支付职工工资、 津贴;支付个人劳务报酬;支付各种劳保福利费用;出差人员的 差旅费;结算起点QOOo元

9、)以下的零星支出;中国人民银行确 定需要支付现金的其他支出等。3、营业部备用现金初步核定为5千元,根据业务情况， 备用金超过5千元需上缴财务部;备用金不足时,可向财务部 重新申领以补足备用金。4、现金收入应于当日送存银行，一般情况下，不得坐 支现金。营业部备用金使用应一日一结，定期与财务部出纳 对帐;财务部可定时或不定时抽查柜台备用金使用情况。5、现金收付的各种原始凭证，必须经过会计人员严格 审查，并编制记帐凭证，出纳人员应根据经过审核的记帐凭 证，办理收款和付款业务。6、出纳人员在收付现金后，必须在原始凭证上加盖现 金收讫或现金付讫的戳记，以表示原始凭证上所列款 项收到或已经支付，以防止重收

10、或重付。7、建立现金日记帐，由出纳人员根据审核无误的记帐 凭证逐笔记载现金的收、付，并在记帐凭证上签章，作为已 经记帐的依据。每日营业终了，应计算出当日现金的收入, 付出及结余，做到帐款、帐帐相符。8、出纳人员必须严格遵守现金管理制度的规定，不准 私自挪用现金;不准以白条抵库;不准谎报用途套取现金; 不准将私人现金与公款混合;不准将私人财物放入公家保险 柜内。9、现金存折由会计保管，密码由出纳员保留，取款时， 由出纳办理，取款完毕，存折退归会计保管。为了保证现金 的安全，每天的库存现金不得超过银行核定的2万元限额。IOs为加强对出纳工作的监督，财务主管应对出纳人员 经管的现金进行定期、不定期的

11、清查，发现帐款不符或者有 其他不符合规定的行为，应及时查明原因，报领导和有关部 门处理。五、费用管理L费用支出应按照增收节支、降低成本的原则严格控 制，逐步建立各项费用的定额控制办法，以达到节约成本, 提高效益的目的。2、办公用品采购:办公用品的购买，先由各部门提出书 面计划表，包括数量、预计金额，交办公室汇总，再经总经 理审批后，送财务部作为办理借支或报销的依据，原则上一 般不得超出预计金额，超过的应陈述正当理由。3、所有费用报销必须在单据上注明事由，由经手人签 字，证明人签字，对于手续不全的，财务部可以拒绝结算。4、所有费用审批，实行总经理一支笔制度，无总经理 签字的费用单据，财务部不得报销。5、固定资产的购置及大额费用发生，由总经理请示董事长后决定。