大型集团公司内部控制问题账款管理办法.docx

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1、大型集团公司内部控制问题账款管理办法制度名称问题账款管理办法受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为维护本企业与业务人员的权益，减少坏账损失，特制定本办法。第2条问题账款指本企业销售业务员销售过程中所发生被骗、被倒账、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回等情况所涉账款。第3条因销货而发生的应收账款，自发票开立日起，满XX个月尚未收回，亦未按企业规定办理销货退回者，视同问题账款。第2章问题账款的处理第4条问题账款发生后，销售部门应于XX日内，据实填妥问题账款报告书，并附相关证据、资料等，依序呈请销售经理查证并签注意见后，呈报营销总监并转请法律顾问协助处理。第5条问题账款报

2、告书上的基本资料栏，由销售会计填写；账款发生经过、处理意见及附件明细等栏，由经办销售业务员填写。第6条法律顾问应于收到报告书后XX日内，与经办业务员及销售经理、财务部经理了解情况，了解情况后拟定处理方案，呈请营销总监批示。第7条“问题账款”发生后，经办业务员未依规定期限提出报告书，请求协助处理者，法律顾问可不予受理。逾XX天仍未提出者，该“问题账款”应由经办业务员负全额赔偿责任。第8条销售会计未主动填写报告书的基本资料或销售经理跋于督促经办销售业务员于规定期限内填妥并提出报告书，致使经办销售业务员应负全额赔偿责任时，应连带受行政处分。第9条经核定由经办销售业务员先行赔偿的“问题账款”，法律顾问

3、应寻求一切可能的途径继续处理。若事后追回产品或货款时，应通知财务部于追回之日起XX天内，依比率一次退还原经办业务员。第3章坏账的处理第10条销售业务员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收。第11条销售业务员应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于XX次）。第12条销售业务员访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之Fl起XXFl内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏账申请书”呈请批准。第13条符合下列条件之一的，可以由财务部确认为坏账:1 .因债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回：2 .因债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回：3 .债

4、务人较长时期（超过XX年）未履行偿债义务，并有足够证据表明无法收回或收回的可能性极小。第14条销售业务员提交“坏账申请书”时，放将客户的名称、负责人姓名、营业地址、电话号码等填写清楚，并将申请事实及理由做简明扼要的叙述，经销售经理、营销总监批准后，连同账单或差额票据转交财务部处理。第15条财务部负责定期对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握能够收回的应收款项，应当计提坏账准备。第16条计提坏账准备的范困、提取方法、账龄的划分和提取比例，由财务经理负责草拟意见，经总裁批准，并按照法律、行政法规的规定报有关各方备案。第4章附则第17条本制度由财务部、销售部共同制定，解释权归财务部。第18条本制度自颁布之日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期