企业内部控制PPT课件.ppt

《企业内部控制PPT课件.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业内部控制PPT课件.ppt（48页珍藏版）》请在三一文库上搜索。

1、第二讲 企业内部控制主讲人：佘军良时间：2013年9月主要内容3业务层面控制4内部控制评价5内部控制审计1内部控制的目标、原则与要素2企业层面控制 一、内部控制定义 二、内部控制目标 三、内部控制原则 四、内部控制要素 五、内部控制的组织实施内部控制的目标、原则与要素p内部控制的定义：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。一、内部控制定义股东大会董事会管理层监事会股东其他利益相关者审计委员会p内部控制的目标：是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。1.促进遵循国家法律法规（合规

2、目标）2.促进维护资产安全（资产目标）3.促进提高信息报告质量（报告目标）4.促进提高经营效率和效果（经营目标）5.促进实现发展战略（战略目标）二、内部控制目标1.全面性原则2.重要性原则3.制衡性原则4.适应性原则5.成本效益原则三、内部控制原则1.内部环境包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。2.风险评估包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。3.控制活动包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。四、内部控制要素 4.信息与沟通包括：信息质量、沟通制度、信息系统、反舞弊机制。5.内部监督包

3、括日常监督和专项监督。四、内部控制要素1.内部控制的组织形式董事会审计委员会监事会经理层内部控制部门：设项目组或专职机构内部审计部门财会部门其他职能部门：如法律部门和人事部门五、内部控制的组织实施2.内部控制的设计程序全面分析；构建各子系统；确定主要风险、关键环节和控制点；用文字、流程图、风险控制文档等进行规定和说明。五、内部控制的组织实施3.内部控制的实施体系以标准建设为推动以企业实施为主体以政府监管和社会评价为补充五、内部控制的组织实施主要内容3业务层面控制4内部控制评价5内部控制审计2企业层面控制1内部控制的目标、原则与要素一、组织架构控制二、发展战略控制三、人力资源控制四、社会责任控制

4、五、企业文化控制企业层面控制1.组织架构设计与运行中的主要风险2.组织架构设计环节的关键控制点及控制措施3.组织架构运行环节的关键控制点及控制措施一、组织架构控制1.发展战略制定与实施中的主要风险2.发展战略制定环节的关键控制点及控制措施3.发展战略实施环节的关键控制点及控制措施二、发展战略控制1.人力资源管理中的主要风险2.人力资源引进与开发环节的关键控制点及控制措施3.人力资源使用与退出环节的关键控制点及控制措施三、人力资源控制1.履行社会责任中的主要风险2.安全生产环节的关键控制点及控制措施3.产品质量环节的关键控制点及控制措施4.环境保护与资源节约环节的关键控制点及控制措施5.促进就业

5、与员工权益保护环节的关键控制点及控制措施四、社会责任控制1.企业文化建设中的主要风险2.企业文化培育环节的关键控制点及控制措施3.企业文化评估环节的关键控制点及控制措施五、企业文化控制主要内容2企业层面控制4内部控制评价5内部控制审计3业务层面控制1内部控制的目标、原则与要素一、资金活动控制二、采购业务控制三、资产管理控制四、销售业务控制五、研究与开发控制六、工程项目控制七、担保业务控制业务层面控制八、业务外包控制九、财务报告控制十、全面预算控制十一、合同管理控制十二、内部信息传递控制十三、信息系统控制1.资金活动中的主要风险2.筹资活动中的关键控制点及控制措施3.投资活动中的关键控制点及控制

6、措施4.资金营运环节的关键控制点及控制措施一、资金活动控制1.采购活动中的主要风险2.购买环节的关键控制点及控制措施3.付款环节的关键控制点及控制措施二、采购业务控制1.资产管理中的主要风险2.存货管理环节的关键控制点及控制措施3.固定资产管理环节的关键控制点及控制措施4.无形资产管理环节的关键控制点及控制措施三、资产管理控制1.销售活动中的主要风险2.销售环节的关键控制点及控制措施3.收款环节的关键控制点及控制措施四、销售业务控制1.研究与开发活动中的主要风险2.立项与研究环节的关键控制点及控制措施3.开发与保护环节的关键控制点及控制措施五、研究与开发控制1.工程项目管理中的主要风险2.工程

7、立项环节的关键控制点及控制措施3.工程招标环节的关键控制点及控制措施4.工程造价环节的关键控制点及控制措施5.工程建设环节的关键控制点及控制措施6.工程验收环节的关键控制点及控制措施六、工程项目控制1.担保业务活动中的主要风险2.调查评估与审批环节的关键控制点及控制措施3.执行与监督环节的关键控制点及控制措施七、担保业务控制1.业务外包活动中的主要风险2.承包方选择环节的关键控制点及控制措施3.外包业务实施环节的关键控制点及控制措施八、业务外包控制1.财务报告过程中的主要风险2.财务报告编制环节的关键控制点及控制措施3.财务报告对外提供环节的关键控制点及控制措施4.财务报告分析利用环节的关键控

8、制点及控制措施九、财务报告控制1.预算管理中的主要风险2.预算编制环节的关键控制点及控制措施3.预算执行环节的关键控制点及控制措施4.预算考核环节的关键控制点及控制措施十、全面预算控制1.合同管理中的主要风险2.合同订立环节的关键控制点及控制措施3.合同履行环节的关键控制点及控制措施十一、合同管理控制1.内部信息传递过程中的主要风险2.内部报告形成环节的关键控制点及控制措施3.内部报告使用环节的关键控制点及控制措施 十二、内部信息传递控制1.信息系统开发、运行与维护过程中的主要风险2.信息系统开发环节的关键控制点及控制措施3.信息系统运行与维护环节的关键控制点及控制措施 十三、信息系统控制主要

9、内容2企业层面控制3业务层面控制4内部控制评价5内部控制审计1内部控制的目标、原则与要素 一、内部控制评价的原则 二、内部控制评价的内容与核心指标 三、内部控制评价的程序 四、内部控制评价的方法 五、内部控制缺陷认定 六、内部控制评价报告内部控制评价1.全面性原则 涵盖各种业务和事项。2.重要性原则 风险为导向；重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。3.客观性原则 以事实为依据，确保评价结果有充足且适当的证据支持。一、内部控制评价的原则二、内部控制评价的内容与核心指标1.内部环境的评价2.风险评估的评价3.控制活动的评价4.信息与沟通的评价5.内部监督的评价1.设置内部控制评价部门2.制定评

10、价工作方案3.组成评价工作组4.实施现场测试5.汇总评价结果6.编报评价报告三、内部控制评价的程序1.个别访谈法2.调查问卷法3.专题讨论法4.穿行测试法5.实地查验法6.抽样法7.比较分析法四、内部控制评价的方法1.内部控制缺陷的定义与分类2.内部控制缺陷的认定标准3.内部控制缺陷的报告和整改五、内部控制缺陷认定1.内部控制评价报告的内容2.内部控制评价报告的编制3.内部控制评价报告的报送4.内部控制评价报告的使用六、内部控制评价报告主要内容2企业层面控制3业务层面控制4内部控制评价5内部控制审计1内部控制的目标、原则与要素一、内部控制审计的定义二、内部控制审计的程序三、内部控制审计报告内部

11、控制审计内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。内部控制审计是内部控制外部评价的重要形式之一。内部控制审计是一项专门的鉴证业务。内部控制审计的范围限于对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。被审计单位管理层应当就内部控制的有效性提供书面认定。责任划分。一、内部控制审计的定义1.内部控制审计与内部控制评价2.内部控制审计与财务报表审计3.内部控制审计与内部控制监管一、内部控制审计的定义1.计划审计工作2.实施审计工作3.评价控制缺陷4.完成审计工作 二、内部控制审计的程序1.审计报告内容2.审计意见类型3.审计期后事项三、内部控制审计报告 谢 谢！