做账实操进入新公司面对混乱的账务处理方法.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操.进入新公司面对混乱的账务处理方法一、了解公司业务和财务流程1 .与相关部门沟通-与销售部门交流，了解销售模式、销售政策、客户信用政策等，明确收入确认的时点和方法。与采购部门沟通,掌握采购流程、供应商情况、付款方式等，确定成本核算的依据。与生产部门沟通，了解生产工艺、生产周期、成本构成等,以便准确核算生产成本。与仓库部门沟通，了解存货管理流程、库存盘点制度等，确保存货核算的准确性。2 .查阅业务合同和文件查看销售合同、采购合同、租赁合同等重要业务合同，了解业务的具体条款和财务约定。查阅公司的内部管理制度、财务制度等文件，明确财务核算的规范和要求。二、收集财务资料1

2、会计凭证和账簿收集前任会计留下的所有会计凭证、账簿、报表等财务资料,按照时间顺序进行整理。对会计凭证进行逐一检查，查看凭证的填制是否规范、附件是否齐全、会计科目使用是否正确等。2 .银行对账单和回单索取公司所有银行账户的银行对账单和回单，与会计账簿中的银行存款科目进行核对，查找差异并进行调整。关注银行对账单中的大额收支款项，了解其业务背景和财务处理情况。3 .税务申报资料收集公司的纳税申报表、完税凭证等税务申报资料，了解公司的纳税情况和税务风险。核对税务申报数据与会计账簿中的相关数据是否一致，如有差异，及时进行调整。三、清理账务1 .核对账目核对总账与明细账、明细账与凭证之间的账目是否一致，

3、确保账账相符。核对资产负债表、利润表、现金流量表之间的勾稽关系是否正确，确保表表相符。2 .清理往来款项对公司的应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等往来款项进行清理，逐笔核对往来单位的名称、金额、账龄等信息。对于长期挂账的往来款项，要查明原因，及时进行清理或催收。3 .清查资产和负债对公司的固定资产、存货、无形资产等资产进行清查，核实资产的数量、价值和使用状况。对公司的短期借款、长期借款、应付职工薪酬、应交税费等负债进行清查，确认负债的金额和还款期限。4 .调整错误账务对于发现的错误账务，要及时进行调整。调整时要注明调整原因和调整凭证号，以便日后查阅。调整错误账务要遵循会计准则和公司财

4、务制度的要求，确保调整的合理性和合法性。四、建立规范的财务制度和流程1 .完善财务制度根据公司的实际情况，修订和完善公司的财务制度，包括会计核算制度、财务管理制度、内部控制制度等。明确财务部门的职责和权限，规范财务核算和财务管理的流程。2 .优化财务流程对公司的财务流程进行优化，提高财务工作的效率和准确性。例如，优化费用报销流程、采购付款流程、销售收款流程等。建立财务审批制度，明确财务审批的权限和流程，加强对财务风险的控制。五、与领导和相关部门沟通汇报1 .定期汇报工作进展定期向领导汇报账务梳理的工作进展和成果，让领导了解财务工作的情况和存在的问题。根据领导的意见和要求，及时调整工作方向和方法

5、确保账务梳理工作的顺利进行。2 .与相关部门沟通协调与相关部门沟通账务梳理过程中发现的问题，共同协商解决方案。例如，与销售部门沟通应收账款的催收问题，与采购部门沟通应付账款的支付问题等。争取相关部门的支持和配合，共同建立规范的财务管理体系。会计做账流程原始凭证的收集与审核1 .收集原始凭证:原始凭证是经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2 .审核原始凭证:审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性

6、检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证,会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1 .确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记银行存款科目，贷记主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额y科目。2 .填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上,包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1 .设置账簿：根

7、据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2 .登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的主营业务收入”科目下。成本计算与核算1 .确定成本计算对象:根据企业的生产经营特点和管理要求,确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2 .归集和分配成本费用:将生产经营过程中发

8、生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3 .计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1 .确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2 .进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3 .处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况,要查明原因，按照规定的程序进行处理,调整账簿记录，使账实相符。财务报表编

9、制1 .编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2 .结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3 .编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。纳税申报与税务处理1 .计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等。2 .填写纳税申报表：按照税务机关的要求，填写各种纳税申报表，包括主表和附表，如实申报企业的纳税信息。3 .申报纳税：在规定的纳税期限内，将纳税申报表和相关资料报送税务机关，并缴纳税款。可以通过网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。