审计实施方案及保证措施.doc

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1、宝管一区高层住宅及人防车库工程竣工结算审计第一部分 审计实施方案一、审计工作的目的、范围、内容1、审计项目: 宝管一区高层住宅及人防车库工程。2、审计依据：依据建筑法、合同法、招标投标法、审计法等法律法规的有关规定，和贵单位提供的相关资料，进行工程结算审核。3、计划工作时间：2014年10月10日2014年12月10日4、工作目的：通过审计，确定建设项目结算造价的真实性、正确性、合规合法性。5、审计范围：宝管一区高层住宅及人防车库工程。6、审计的内容：对委托项目进行审计，重点是检查项目竣工结算是否真实合法。具体内容如下：、工程价款结算情况审计，重点是工程量计量是否准确，单价是否正确，变更设计批

2、复手续是否齐全，对变更的合理性、必要性及单价的合法性、合理性进行审核；、主要材料、设备的价格及价格签证是否符合市场行情；、施工过程中索赔及索赔价款的合规性、合理性，索赔价款计算依据的完整性和数字的准确性；、核算实际完成工程量，审核竣工结算情况。二、审计实施步骤和方法1、审计步骤1.1审计准备阶段（1）、主要是进行审前调查，熟悉项目的有关招标文件、施工图设计、施工合同、重大变更批文及重大事项决定的有关文件、决算报告编制情况，以及项目基本概况和工程规模等。（2）、制定审计实施方案，成立审计组并确定人员的分工。（3）、向被审计建设单位提供工程竣工决算所需的资料清单，并收集结算审核所需资料，踏勘现场，

3、了解情况。1.2审计实施阶段在熟悉项目基本情况、资料收集完整、专业人员分工确定的情况下，进入审计实施阶段。听取被审计单位情况汇报，根据专业分工，各司其职，开展审计查证工作。1.3审计完成阶段（1）、各小组完成审计的初稿，交项目负责人审查，同时整理审计工作记录并对发现问题进行分类整理，编制审计工作底稿； （2）、项目负责人审查结束，撰写审计报告征求意见稿，向建设单位汇报审计情况。 （3）、出具审计报告，归还审计原始资料。 （4）、审计资料的整理归档。2、审计方法对项目的竣工决算进行审计，重点是检查项目竣工决算、工程质量、工程招投标、工程合同及工程造价、施工及监理单位相关财务收支等方面的真实性和合

4、法性；运用审阅、检查、查询、计算、现场测量等审计程序及审计方法。针对审计项目的情况，重点突出以下方面：（1）、对建设项目的竣工结算进行审核，首先检查合同的执行情况及结算的完整性、合法性。通过实地勘察并结合竣工图纸，查验竣工图纸是否反映实际情况，是否与设计施工图和变更图一致，在此基础上，审查单项工程的结算造价。主要方式为计算实际完成工程量，检查结算清单工程量是否准确；依据招标文件及合同，对结算价款进行计算并核对。（2）、审核竣工结算的工程量是否真实、准确，合同内清单项目的结算单价是否与中标清单报价一致。变更新增项目定额套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；建设项

5、目概、预算最终执行情况如何。（3）、认真审核计算工程量，检查送审结算书的工程量是否符合规定的计算规则、是否准确；（4）、对必须测量的工程项目，要进行实地测量计算工程量；（5）、检查合同内清单项目的结算单价是否与中标清单报价一致；（6）、检查新增分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当；（7）、核实新增工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准；（8）、检查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；（9）、有关材料调价是否按规定进行调整；（10）、检查结算项目是否与图纸相符；（11）、审核设计变更和现场签证是否存在与中标书项目重复计算的现象；（12）、审核有无实际施工中使用的材料的品种、规格、

6、数量与所报送结算不一致的情况；（13）、如有甲方直接分包的项目，会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场查勘核实，准确界定各施工单位的施工范围和造价。对于审核中的有关问题，需要向建设方、监理方了解情况的，及时向有关人员了解，有关方应予协助配合。三、审计组织机构，人员配备及分工 项目负责人田军岐，负责审计项目的统筹、组织和协调工作，安排工作进度，审计工作底稿复核，撰写审计报告征求意见等全盘工作。审计组人员包括：土建工程：熊晓星、张伟峰、汪荣、安装工程：罗玉辉、陈西安、龙彩玉四、审计项目中的重点分析与控制1、建安工程审核重点 钢筋砼工程、装饰工程重点审核：核查钢筋砼的工程量、装饰工程的工程量、材料

7、价 管线工程，安装设备、器具管道，电路的长度计量是否正确安装设备、器具单价是否合理重点审核工程变更签证 工程审核应关注隐藏工程的计算、签证工程变更设计单价的确定是否与招投标要求一致索赔费用价格的调整是否符合合同规定和调价规定五、审计项目的工作时间计划审计计划在60天之内完成整个项目的实施、整理审计工作底稿、征求被审计单位意见、出具审计报告。具体时间安排如下附表：项 目日 期准备阶段10天40天实施阶段10天完成阶段第二部分 质量保证措施1、严格执行审计人员廉政纪律。2、选配业务熟练，技术过硬，工作认真的技术人员和财务人员担任本项工作，树立牢固的质量意识。3、做好事前、事中、事后各个环节的质量控制。4、负责人对总体工作质量进行严格把关，做好审核过程的纪录工作。5、严格执行本公司制定的四级检查审核制度。编制人要进行详细的自审，校核人对重要节点进行复核。项目负责人全程跟踪审核，对各专业的工作进行监督，复核。由本公司经理审批后报送成果报告。6、对于有分歧的问题，应坚持原则，依法审计，不采用折中处理的办法。*2014年9月27日