新版高级经济师高级经济实务财政税收考试题库大全含答案.docx

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1、新版）高级经济师高级经济实务（财政税收）考试题库完整版（含答案）一、单选题1.下列关于社会保障制度的说法，错误的是（）。A、社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷B、社会保障制度是“相机抉择”的调控手段C、社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平D、社会保障制度可以弥补商业保险的局限答案：B解析：社会保障制度，是指由法律规定的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。社会保障制度的意义包括：弥补市场经济的缺陷；发挥“内在稳定器”的作用；与税收共同调节社会成员的收入水平；弥补商业保险的局限。2.下列各项不属于公债二级市场的是（）。A、政府与证券承销机构之间的交易B、公债承购机构与认购者

2、之间的交易C、公债持有者与政府之间的交易D、公债持有者与公债认购者之间的交易答案：A解析：公债作为货币政策工具，公债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能。流通市场又称二级市场，是公债交易的第二阶段，一般是公债承购机构与认购者之间的交易，也包括公债持有者与政府或者公债认购者之间的交易。3.关于增值税纳税地点的说法，错误的是（）。A、其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税B、其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税C、其他个人租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税D、其他个人转让自然资源使用权。应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税答案：

3、C解析：C项，根据增值税纳税地点的相关规定，其他个人租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。4.对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（）。A、2年B、10年C、20年D、无限期答案：D解析：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制。5.在世界范围内，财政支出的变化趋势是（）A、绝对量上升，相对量下降B、绝对量下降，相对量上升C、绝对量和相对量都上升D、绝对量和相对量都下降答案：C解析：本题考查财政支出规模的衡量指标。在世界范围内，财政支出的变化趋势是绝对量和相对量都上升，C正确，ABD错误。6.纳税人在购买房屋时，下列

4、与房屋相关的附属设施不属于契税征收范围的是（）。A、自行车库B、制冷设备C、停车位D、顶层阁楼答案：B解析：对于承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室）所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税；对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税。7.根据中华人民共和国房产税暂行条例和有关文件的规定，属于房产税纳税人的是（）。A、产权不明的房屋的使用人B、拥有农村房产的农民C、允许他人无租使用房产的房管部门D、房屋的出典人答案：A解析：房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人，包括：产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税；产权所有

5、人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税；房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税；纳税单位和个人无租使用房产管理部门房产的，由使用人代为缴纳房产税等。另外，房产税征收范围不包括农村。8.下列关于税负转嫁的表述中正确的是（）。A、前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式B、后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式C、前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致D、税收资本化主要发生在某些资本品的交易中答案：D解

6、析：本题考查税负转嫁的形式。（1）前转，亦称“顺转”指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。前转是税负转嫁的最典型和最普通的形式，多发生在商品和劳务课税上。（2）后转，亦称“逆转”指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。（3）消转，亦称“税收转化”即纳税人对其所纳的税款既不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化税收负担。（4）税收资本化，亦称“资本还原”生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给

7、生产要素的出售者的一种形式。税收资本化主要发生在某些资本品的交易中。税收资本化主要发生在某些资本品的交易中。A和B两个选项把前转后转的概念混淆了，C选项的表述与税负转嫁条件不符。9.我国政府正常的预算收入不包括（）。A、税收收入B、国有资产收益C、规费收入D、债务收入答案：D解析：在过去很长时期内，我国一直将债务收入作为政府财政收入的一部分列入政府预算。但从1994年开始，顺应市场化改革的要求，我国不再把债务收入列入政府预算收入10.当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是（）。A、价格下降，利润下降B、价格上升，利润下降C、价格下降，利润上升D、价格上升，利润提高答案：D解析：本题

8、考查购买性支出对经济的影响。对生产领域的影响：（1）政府购买性支出的增加，往往会通过直接或间接增加社会总需求价格上升企业利润率提高企业扩大生产所需生产资料增多导致社会生产的膨胀，增加国民收入，形成经济繁荣的局面。（2）政府购买性支出的减少，往往会通过直接或间接减少社会总需求，而导致社会生产的萎缩，减少国民收入，形成经济萎缩的局面。因此ABC选项错误均不正确。11.下列关于船舶吨税的说法，错误的是（）。A、船舶吨税对由境内港口进入境外港口的船舶征收B、船舶吨税计税依据为船舶净吨位和船舶吨税执照期限C、船舶吨税由海关负责征收D、船舶吨税执照期限按照公历年、日计算答案：A解析：A项，船舶吨税是对自我

9、国境外港口进入境内港口的船舶征收的一种税。B项，船舶吨税的计税依据为船舶净吨位和船舶吨税执照期限。船舶净吨位是指由船籍国（地区）政府签发或者授权签发的船舶吨位证明书上标明的净吨位。C项，船舶吨税由海关负责征收并制发缴款凭证，应税船舶负责人缴纳船舶吨税或者提供担保后，海关按照其申领的执照期限填发船舶吨税执照。D项，船舶吨税执照期限是指按照公历年、日计算的期间。12.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，错误的有（）。A、销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B、纳税人

10、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C、销售应税消费品采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D、纳税人委托加工应税消费品的，为受托人加工完毕的当天答案：D解析：本题考查消费税的纳税义务发生时间。销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天，A项说法正确。纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天，B项说法正确。销售应税消费品采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天，C项说法正确。纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货

11、的当天，故D项说法错误。13.下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。A、外籍个人甲2017年9月1日入境，2018年5月1日离境B、外籍个人乙来华接受培训180天C、外籍个人丙2018年1月1日入境，2018年5月10日离境，2018年12月30日回到中国D、外籍个人丁2018年1月1日入境，2018年11月20日离境至12月31日答案：D解析：本题考查个人所得税的纳税人。对于中国境内无住所的，但在一个纳税年度(1月1日到12月31日)居住满183天，可以被认定为居民纳税人。因此，选项ABC不符合要求。14.根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。A、设在

12、广州市的某国有独资企业B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C、依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司D、依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司答案：D解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。15.某企业为增值税小规模纳税人，2020年第二季度取得含税销售收入200000元，购进原材料支付价款56000元，该企业第二季度应纳增

13、值税为（）元。A、5825.24B、4320.24C、6000.24D、5724.24答案：A解析：由题意，第二季度销售额含税销售额/（13%）200000/（13%）194174.76（元），应纳增值税额销售额3%194174.763%5825.24（元）。16.在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为（）。A、实赤字B、虚赤字C、硬赤字D、软赤字答案：C解析：财政赤字可分为硬赤字和软赤字。其中，硬赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字；+考生笔记分享用软件考，软赤字是指未经债务收入弥补的赤字。17.（）是财政弥补软赤字的经济来源。A、向中央银行借款B、透

14、支C、举债D、提高税率答案：C解析：弥补软赤字的经济来源是举债，就是通过发行公债来弥补软赤字，西方经济学家将这一赤字弥补方法称为“赤字债务化”。18.一般而言，发达国家的预算职能分工中，（）预算审批。A、行政机关B、立法机关C、司法机关D、检察院答案：B解析：考查政府预算的审查、批准和监督制度。一般而言，发达国家的预算职能分工中，立法机关负责预算审批。A项行政机关负责预算编制和执行以及决算；CD项与本题无关，属干扰项。19.A公司为甲国居民纳税人，2019年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙两国的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外

15、的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2019年度应向甲国缴纳所得税（）万元。A、10B、15C、17D、20答案：C解析：扣除法即居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。由题意，A公司在乙国应纳所得税税额5030%15（万元）。A公司在甲国应纳税所得额50501585（万元）。A公司在甲国应纳所得税税额8520%17（万元）。20.根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。但高新技术企业取得的高新技术产品（服务）收入必须占企业当年总收入的()以上。A、50%B

16、60%C、70%D、80%答案：B解析：本题考查优惠税率。优惠税率：20%：符合条件的小型微利企业15%：国家需要重点扶持的高新技术企业。高新技术企业取得的高新技术产品（服务）收入必须占企业当年总收入的60%以上。对经认定的技术先进型服务企业自2011年1月1日起至2020年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业21.下列措施中，不属于税款征收措施的是（）。A、限额征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收答案：A解析：税款征收的方式。按照应纳税额计算方法、入库方式以及征收手段等标准划分，可分为多种不同的方式。最常见的是按应纳税额的计算方法分类，包括：查账征收；查定征收；查验征收；

17、定期定额征收。22.采用基金预算模式编制社会保障预算的缺点是（）。A、政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业B、容易使社会保障预算的编制流于形式C、涉及部门利益的重新调整，实施难度很大D、政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担答案：A解析：以基金预算模式编制的社会保障预算，社会保险是其最大的信托基金，包括养老保险、医疗保险、失业保险等项目。这种模式的优点是：独立于政府预算之外，接受社会公众的监督，其运营均依法进行，透明度高，政府参与的程度小，有利于财政运行。其缺点是：政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社

18、会福利事业。23.企业收入总额中属于免征税收入的是（）。A、国债利息收入B、技术转让收入C、股息、红利收入D、财政拨款答案：A解析：本题考查免税收入。1国债利息收入2地方政府债券利息收入3符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）4在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）5符合条件的非营利组织的收入因此选项A为免税收入，选项BC

19、为征税收入，选项D为不征税收入。24.事业单位国有资产产权登记证由()统一印制。A、财政部B、国有资产监督管理委员会C、事业单位的主管部门D、国务院答案：A解析：本题考查事业单位国有资产管理的主要内容。事业单位国有资产产权登记证由财政部统一印制，A项正确。BCD与题干无关，为干扰项。25.我国国有资产监督管理委员会代表国务院监管国有资产，履行的是（）。A、债权人职责B、债务人职责C、出资人职责D、执行人职责答案：C解析：2003年4月6日，国家资产监督管理委员会正式挂牌成立，其职责和任务是：由国务院授权代表国家履行出资人职责，监管国有资产，确保国有资产保值增值，进一步搞好国有企业。26.在政府

20、的非税收入中，属于矫正性收入的是（）。A、罚没收入B、行政事业性收费C、国有资本经营收益D、国有资产有偿使用收入答案：A解析：本题考查非税收入的的理论依据。公共物品与非税收入的取得；外部经济与非税收入的取得；在政府的非税收入中，属于矫正性收入的是罚没收入。国有产权与非税收入的取得选项BCD均为干扰选项，不符合题意。27.政府预算决策的对象是（）。A、程序合理B、依据合法C、公共偏好D、政府需要答案：C解析：政府预算决策的对象是公共偏好，这里面包含三层含义：预算决策是对公共偏好的选择；公共偏好以个人为评价基础；公共偏好采取政治程序决策。28.以下（）不按照销售不动产缴纳增值税。A、转让在建的建筑

21、物或者构筑物所有权B、转让不动产的使用权C、转让建筑物有限产权或永久使用权D、在转让建筑物或构筑物时一并转让其所占土地的使用权答案：B解析：本题考查增值税的征税范围。转让不动产的使用权，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。转让不动产所有权的业务活动按照销售不动产缴纳增值税。ACD项按照销售不动产缴纳增值税；B项按不动产经营租赁服务缴纳增值税。29.税收的首要职能是（）。A、财政职能B、经济职能C、监督职能D、调控职能答案：A解析：财政职能又称收入职能，是指税收通过参与社会产品和国民收入的分配再分配，为国家取得财政收入的功能。从历史来看，税收自产生以来一直是国家组织财政收入的工具；从当今世界各国来

22、看，税收都是各国取得财政收入的最主要形式，许多国家税收收入已达到财政收入比重90%以上，可以说，财政职能或称收入职能是税收首要的和基本的职能。30.2017年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资，同类小汽车最高不含税售价为25.5万元/辆,同类货车最高不含税售价为8.6万元/辆。该汽车厂上述业务中?应缴纳的消费税税额是（）万元。（以上价格均为不含税价格,小汽车消费税税率为?12%）A、14.10B、15.30C、23.70D、25.62答案：B解析：本题考查消费税应纳税额的计算。消费税征税范围不包含货车，所以货车不用缴纳消费税。小汽车的消费税税额=25.5xl2%x5=15.

23、30(万元）31.市场在（）的资源配置中起主导作用。A、市场经济体制B、垄断经济体制C、计划经济体制D、混合经济体制答案：A解析：本题考查资源配置职能。在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。在市场经济体制下，起主导作用的是市场资源配置，从总体上说，市场资源配置是有效率的，但市场并不是完美无缺的，仅仅依靠市场机制并不是在任何情况下都能实现资源的合理配置，它需要与财政资源配置相配合，才能达到整个社会资源的最优配置。32.下列招标采购方式中，不属于按照招标公开程度分类的是（）。A、公开招标采购B、国际竞争性招标采购C、选择性招标采购D、限制性招标采购答案：B解析：招标采购按照招标公开的程度可分

24、为：公开招标采购；选择性招标采购；限制性招标采购。招标采购按照投标人的范围可分为：国际竞争性招标采购；国内竞争性招标采购；国际限制性招标采购；国内限制性招标采购。33.纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者或最终消费者的税负转嫁形式称为（）。A、前转B、后转C、混转D、消转答案：A解析：税负转嫁的基本形式有以下四种：前转；后转；消转；税收资本化。其中，税负转嫁中的前转也称“顺转”，指纳税人在进行货物或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。34.下列关于财政农业投资的说法，错误的是（）

25、A、国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责B、农业投入的资金主要靠财政支持C、农业发展与财政有着十分密切的关系D、财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等答案：B解析：AC两项，农业发展与财政有着十分密切的关系。一方面，农业是国民经济的基础，自然也是财政的基础；另一方面，在发展农业中，国家财力的支持是政府和财政的一项基本职责。B项，在社会主义市场经济条件下，从长远看，农业投入的资金应当主要来自农业农村部门和农户自身的积累，国家投资只应发挥辅助的作用。D项，财政对农业农村部门投资的特征之一就是，财政投资范围应有明确界定，主要投资于以水利为核心的农业基础

26、设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。35.刘某从公司分得股息20000元，则刘某的所得应按（）项目征税。A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、个体工商户生产经营所得D、股息、利息、红利所得答案：D解析：本题考查个人所得税计税依据。从公司分得股息应按股息、红利、利息项目征税。36.关于税收负担的说法，错误的是（）。A、税收的加成使纳税人税收负担加重B、经济发展过热时应适当提高社会总体税负C、经济发展水平是税收负担的影响因素D、比例税率下，税率大于纳税人的实际负担率答案：D解析：A项，在其他要素不变的情况下，税率直接决定着税负的高低，即税率越高，税收负担越高；反之，则越低。可以说，税率与

27、税收负担有着最为直接的关系，但由于税率以不同形式的存在，其与税收负担的关系也不尽相同。B项，税收是国家实施其宏观经济政策（如产业政策、供需调节政策）的重要手段，而这一手段的运用主要可通过对税收负担的调节来进行。例如，当社会总需求过旺、经济发展过热时，应适当提高社会总体税负，以抑制需求的膨胀。C项，经济因素是影响税收负担水平的外在因素，从税收负担本身的计算要素来看，它还受一些税收制度所规定的技术因素的影响。D项，在不考虑其他因素（如税收转嫁、税前扣除）的情况下，若实行比例税率，则税率等于纳税人的实际负担率。37.管理学的研究观点主张，影响组织行为唯一的、最有效的工具是（）。A、结构B、计划C、控

28、制D、预算答案：D解析：管理学的研究观点主张：影响组织行为唯一的、最有效的工具就是预算，因而应将政府预算过程视为一个功能性的名词，其内涵由控制、管理与规划等诸要素构成，预算制度应融合更多的政策分析与管理方法，以提高公共决策的绩效。38.允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为（）。A、税收豁免B、税收抵免C、纳税扣除D、盈亏相抵答案：B解析：税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。A项，税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以

29、减轻其税收负担；C项，纳税扣除，是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。D项，盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款；或者冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款。39.普遍津贴型社会保障的资金来源是（）。A、政府预算拨款B、个人缴费为主C、企业缴费为主D、国家、企业、个人共同负担答案：A解析：普遍津贴型社会保障制度是政府按照“人人有份”的福利原则举办的一种社会保障计划。在这种计划中受保人及其雇主不需要缴纳任何费用，当受保人发生受保事故时，无论其当时的经济条件如何，都可以享领政府的保障津贴，

30、考生笔记分享用软件考，即资金来源完全由政府预算拨款。40.政府预算监督的对象不包括（）。A、国家机关B、事业单位C、国有企业D、非营利组织答案：D解析：广义和狭义的政府预算监督之间既有相同之处，又存在区别。两者的相同之处在于：两者所指的监督对象是一致的，均为接受财政管理的相关组织，具体包括国家机关、事业单位、国有企业和其他组织。41.要求预算部门的收支应以总额列入预算，而不应当只列入收支相抵后净额，这体现了政府预算的()原则。A、可靠性B、完整性C、统一性D、年度性答案：C解析：本题考查政府预算的原则。政府预算的原则：可靠性：一收支项目的数字指标必须运用科学的计算方法,依据充分确实的资料,并

31、总结出规律性,进行计算,不得假定、估算,更不能任意编造，A项表述与题干不符。完整性：一切财政都要在政府预算中反映，B项表述与题干不符。统一性：预算收支按照统一程序来编制，任何单位的收支都要以总额列入预算，不应只列入收支相抵的净额。C项正确。年度性：预算年度有历年制和跨年制两种形式，D项表述与题干不符。42.下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是()。A、土地使用权出售的以评估价格为计税依据B、土地使用权赠予的以市场价格为计税依据C、土地使用权交换的以成交价格为计税依据D、出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据答案：B解析：本题考查契税的计税依据和应纳税额的计算。土地使用权出售以成交价格，A

32、项错误。土地使用权赠予的以市场价格为计税依据，B项正确。土地使用权交换以差额，C项错误。出让国有土地使用权以出让所得全部经济利益，D项错误。43.在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同的印花税处理为（）。A、依照“借款合同”税目照章缴纳B、减半征收印花税C、不征收印花税D、由省级人民政府决定是否减免答案：C解析：本题考查印花税。对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按0.05%的税率计算贴花。在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税

33、44.（）是拟定草案、审查预算建议和做出预算决策的基本依据。A、基于客观事实对未来的预测B、政府预算的可行性C、政府预算的合理合规性D、预算决策依据与结论的不确定性答案：A解析：本题考查政府预算决策整箱的法定性。基于客观事实对未来的预测是拟定草案、审查预算建议和做出预算决策的基本依据。选项BCD说法均不符合题意。45.现行制度规定，政府非税收入的票据的管理机关是（）A、财政部门B、审计部门C、国税部门D、海关答案：A解析：本题考查政府非税收入的票据管理。现行制度规定，财政部门是政府非税收入的票据管理机关。选项BCD为干扰混淆选项，不是政府非税收入的票据管理机关。46.下列财政支出中，应采用“

34、成本效益”分析法进行支出效益分析的是（）。A、交通支出B、基本建设投资支出C、教育支出D、国防支出答案：B解析：在长期的财政实践中，国际上总结出一系列针对效益形式不同的支出项目的效益分析方法。对于那些有直接经济效益的支出项目（如基本建设投资支出），采用“成本效益”分析法；对于那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目（如国防支出），采用最低费用选择法；对于那些既有社会效益，又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目（如交通、教育等支出），则采用“公共劳务”收费法来衡量和提高财政支出的效益。47.税务机关应当自受理之日起（）日内，审核办理变更税务登记。

35、A、58B、14C、30D、90答案：C解析：税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记。纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证件；纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务登记证件。48.下列补贴中，既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是（）。A、农副产品价格补贴B、职工副食品补贴C、农业生产资料价格补贴D、商业和外贸企业政策性亏损补贴答案：A解析：按财政补贴的环节分类，财政补贴可以分为：生产环节的补贴；流通环节的补贴；分配环节的补贴；消费环节的补贴。从我国的情况看，属于流通环节的补

36、贴主要有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等。按财政补贴的内容分类，财政补贴可以分为现金补贴和实物补贴。在我国的现实生活中，实物补贴主要有农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴等。49.关于政府非税收入的监督检查机制说法错误的是（）A、为了确保政府非税收入管理规定的贯彻落实，提高政府非税收入管理效率，应健全政府非税收入监督检查机制。B、各级财政部门应积极配合审计部门依法对政府非税收入进行审计C、对政府非税收入的监督检查中发现的问题，要严格按照国家有关财政法规处罚规定进行处理。D、对政府非税收入的监督检查中发现的问题，可以不用追究有关责任人员的行政责任答案：D解析：本题考查政府非税

37、收入的监督检查。A选项，为了确保政府非税收入管理规定的贯彻落实，提高政府非税收入管理效率，应健全政府非税收入监督检查机制。说法正确。B选项，各级财政部门应积极配合审计部门依法对政府非税收入进行审计。说法正确；C选项，对政府非税收入的监督检查中发现的问题，要严格按照国家有关财政法规处罚规定进行处理。说法正确。D选项，对政府非税收入的监督检查中发现的问题，要严格按照国家有关财政法规处罚规定进行处理，还要按照相关规定追究有关责任人员的行政责任50.我国国有资产监督管理委员会代表国务院监管国有资产，履行的是()。A、债权人职责B、债务人职责C、出资人职责D、执行人职责答案：C解析：本题考查国有资产管理

38、体制的基本内涵。国家国有资产监督管理委员会：由国务院授权代表国家履行出资人职责，监管国有资产，确保国有资产保值增值，进一步搞好国有企业。C项正确。ABD项教材未提及，为干扰项。51.烟叶税的税率为（）。A、10%B、20%C、30%D、40%答案：B解析：烟叶税是对在中华人民共和国境内收购烟叶的单位所征收的一种税。根据中华人民共和国增值税暂行条例和有关文件的规定，烟叶税实行比例税率，税率统一为20%。52.关于政府间转移支付制度理论依据的说法，错误的是()。A、纠正政府间的纵向财政失衡B、纠正政府间的横向财政失衡C、赋予地方政府更大的自主权D、纠正某些公共物品与服务的外部性答案：C解析：本题考

39、查实行政府间转移支付的理论依据。实行政府间转移支付的理论依据有：1.纠正政府间的纵向财政失衡；A项正确。2.纠正政府间的横向财政失衡；B项正确。3.纠正某些公共物品或服务的外部性；D项正确。4.加强中央财政对地方财政的宏观调控。不包括C项。53.车船税的计税依据中，采用以净吨位为计税标准主要是()。A、电车B、载货汽车C、三轮汽车D、船舶答案：D解析：本题考查车船税的计税依据和应纳税额的计算。车船税的计税依据中，电车采用辆为计税依据，A项错误。车船税的计税依据中，载货汽车采用整备质量为计税依据，B项错误。车船税的计税依据中，三轮汽车采用整备质量为计税依据，C项错误。车船税的计税依据中，采用以净

40、吨位为计税标准主要是船舶。D项正确。54.关于政府非税收入的灵活性，下列说法正确的是（）。A、收入取得形式多样化B、收入取得形式单一化C、收入取得具有时效性D、收入取得具有稳定性答案：A解析：政府非税收入的特点包括：灵活性；不稳定性；非普遍性；补偿性。其中，政府非税收入的灵活性主要表现在三个方面：收入取得的形式多样化；收入的取得具有时效性；收取的标准具有灵活性。55.下列关于公债利率的说法，错误的是（）。A、金融市场利率高，公债利率应相应提高B、公债利率一般应略高于同期银行存款利率C、政府信用良好，公债利率可相应降低D、利率水平高，货币需求对利率缺乏弹性时，财政赤字的排挤效应小答案：D解析：D

41、项，在利率水平很高，货币需求对利率缺乏弹性时，财政赤字的排挤效应较大，甚至可能出现完全的排挤效应即财政赤字不能带来收入和产量的增加，而只造成利率的提高和投资、消费的减少。56.以下对公债发行市场与公债流通市场的表述中，错误的是（）。A、公债发行市场以公债流通市场为前提B、只有在公债发行市场才能创造出新的资产C、公债流通市场分为证券交易所交易和场外交易D、公债流通市场是公债交易的第二阶段答案：A解析：发行市场也称一级市场或初级市场，它为发行新债券提供销售场所，国家在此市场中从认购者手中筹集到所需资金。发行市场的存在是流通市场存在的前提条件，只有在发行市场才能创造出新的资产。流通市场又称二级市场，

42、是公债交易的第二阶段，一般是公债承购机构与认购者之间的交易，也包括公债持有者与政府或公债认购者之间的交易。它又分证券交易所交易和场外交易两类。证券交易所交易指在指定的交易所营业厅从事的交易，不在交易所营业厅从事的交易即为场外交易。57.国有流动资产的具体形态不包括（）。A、机器设备B、银行存款C、短期投资D、存货答案：A解析：国有资产按存在形态划分，可分为固定资产、流动资产、无形资产及其他资产。其中，流动资产是指可以在一年内或长于一年的一个营业周期内变现或运用的资产，一般包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。58.甲国居民有来源于乙国经营所得100万、特许权使用费所得50万元，

43、甲、乙两国所得税税率分别为50%、40%，甲、乙两国特许权使用费所得税税率分别为10%、20%，在分项抵免下，甲国应对上述所得征收所得税为（）。A、55万B、15万C、10万D、5万答案：C解析：本题考查国际重复征税的免除。QQ图片20190808111308.png由图中计算可得，需补缴税率10万。59.某电信企业是增值税一般纳税人，2020年4月，提供基础电信服务，取得价税合计收入666万元；提供增值电信服务，取得价税合计收入318万元。已知，基础电信服务增值税税率为9%，增值电信服务增值税税率为6%。该电信企业本月应确认的增值税销项税额为（）万元。A、56B、69C、73D、97答案：C

44、解析：由题意，该电信企业本月应确认的增值税销项税额666（19%）9%318（16%）6%73（万元）。60.2017年1月出台的关于创新政府配置资源方式的指导意见中，要求经营性国有资产重大资产转让行为应当依托的平台是（）。A、统一的公共资源交易平台B、公开的电商平台C、公开的财政部网络平台D、公开的国务院国资委网络平台答案：A解析：2017年1月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了关于创新政府配置资源方式的指导意见，明确提出企业重大资产转让应依托统一的公共资源交易平台公开进行。重大经营性国有资产出租、出借要引入市场机制，做到公开、公正、透明。61.根据预算法，我国对地方政府发行公债管理权限的

45、规定是（）。A、地方政府可自行发行公债B、地方政府发行公债的规模须经国务院确定C、地方政府所属部门可根据实际情况发行公债D、地方公债用于解决本地区财政经费的不足答案：B解析：本题考查公债的发行管理权限。根据我国预算法的规定，经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准。省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入本级预算调整方案，报本级人民代表大会常务委员会批准。故选项A错误，选项B符合题意。除上述规定外，地方政府及其所属

46、部门不得以任何方式举借债务，故选项C错误。举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源，只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出，故选项D错误62.获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（）内缴纳耕地占用税。A、15日B、30日C、60日D、90日答案：B解析：本题考查耕地占用税的征收管理。获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。63.采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定方法不包括（）。A、分项抵免限额B、综合抵免限额C、分国抵免限额D、多层次抵免限额答案：D解析：抵免限额具体有三种方法，即：分国抵免限额，是指居住国政府对其居民纳税人来自每一项外国的所得，分别计算抵免限额；综合抵免限额，是指居住国政府对其居民纳税人的全部外国来源所得，不分国别、项目汇总在一起计算抵免限额；+考生笔记分享用软件考，分项抵免限额。64.下列关于基础设施特点的说法，错误的是（）。A、资本密集型反映了基础设施的属性B、基础设施需要投入大量资本C、基础设施建设周期较长D、基础设施投资回收期较短答案：D解析：基础设施特别是大