人大版金融企业会计课后习题答案.doc
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1、 .第2章 存款业务的核算11工商银行中关村支行编制1、3两项业务的会计分录如下:借:库存现金 16 000贷:吸收存款单位活期存款红叶日化厂 16 000借:吸收存款单位活期存款红叶日化厂 8 000贷:库存现金 8 0002工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账乙种账如下:分 户 账户名:红叶日化厂 账号: 利率: 单位:元201年摘 要借 方贷 方借或贷余 额日数积 数月日61承前页贷 60000727536600042000068现收16000贷760004304000612转贷5000贷810003243000615现付8000贷730002146000617转借12
2、000贷610002122000619现收7000贷680002136000621转息75.57贷68075.579267370003工商银行中关村支行计算红叶日化厂201年第二季度利息如下:由于计息期间利率调整,应分段计息。1201年3月21日至6月15日活期存款年利率为0.4,其中,201年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元;201年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元420000304000243000146000,那么201年3月21日至6月15日的利息为:利息5 366 0001 113 0000.436071.989元2201年6月16日至6月2
3、0日活期存款年利率为0.5,累计积数为258 000元122000136000,那么201年6月16日至6月20日的利息为:利息258 0000.53603.583元3红叶日化厂201年第二季度利息为:第二季度利息71.9893.58375.57元4工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下:1补提利息。补提利息75.575 366 0000.436075.5759.6215.95元借:利息支出单位活期存款利息支出 15.95贷:应付利息单位活期存款应付利息 15.952办理利息入账。借:应付利息单位活期存款应付利息 75.57贷:吸收存款单位活期存款远足公司 75.57
4、2建立银行西单支行有关账务处理如下:1编制雨田公司定期存款存入的会计分录。借:吸收存款单位活期存款雨田公司 80 000 贷:吸收存款单位定期存款雨田公司 80 0002编制每月月末计提利息的会计分录。12021年12月31日,计提利息。应提利息费用80 000273.5360210元借:利息支出单位定期存款利息支出 210贷:应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 21022021年1月31日,计提利息。应提利息费用80 00013.512233.33元借:利息支出单位定期存款利息支出 233.33贷:应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 233.33以后约定存期每月月末计提利息的处理与202
5、1年1月31日一样。32021年12月5日,编制有关到期支取的会计分录。1补提利息。到期应付利息80 00013.52 800元已提利息210233.33112 776.63元补提利息2 8002 776.6323.37元借:利息支出单位定期存款利息支出 23.37贷:应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 23.372支付本息。借:吸收存款单位定期存款雨田公司 80 000应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 2 800贷:吸收存款单位活期存款雨田公司 82 80042021年4月12日,编制有关全部提前支取的会计分录。1冲销利息。全部提前支取应付利息80 00040.51280 00070.
6、5360141.11元已提利息210233.333909.99元冲销利息909.99141.11768.88元借:应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 768.88贷:利息支出单位定期存款利息支出 768.882支付全部提前支取本息。借:吸收存款单位定期存款雨田公司 80 000应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 141.11贷:吸收存款单位活期存款雨田公司 80 141.1152021年6月26日,编制有关局部提前支取的会计分录。1冲销利息。局部提前支取应付利息50 00060.51250 000210.5360139.58元提前支取局部已提利息210233.33550 00080 000
7、860.41元冲销利息860.41139.58720.83元借:应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 720.83贷:利息支出单位定期存款利息支出 720.832办理局部提前支取。借:吸收存款单位定期存款雨田公司 80 000 应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 139.58贷:吸收存款单位活期存款雨田公司 50 139.58吸收存款单位定期存款雨田公司 30 00062021年12月5日,编制有关到期自动转存的会计分录。1补提利息。到期应付利息80 00013.52 800元已提利息210233.33112 776.63元补提利息2 8002 776.6323.37元借:利息支出单位定期存
8、款利息支出 23.37贷:应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 23.372将到期利息计入本金,并按开户时的存期和转存日挂牌公告的相应档次定期存款利率办理转存。借:吸收存款单位定期存款雨田公司 80 000应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 2 800贷:吸收存款单位定期存款雨田公司 82 8003.12021年12月3日,存入现金。借:库存现金 1 500贷:吸收存款个人活期存款活期储蓄存款林轩 1 50022021年12月15日,支取现金。借:吸收存款个人活期存款活期储蓄存款林轩 3 000贷:库存现金 3 00032021年12月19日,支取现金。借:吸收存款个人活期存款活期储蓄存款林
9、轩 1 000贷:库存现金 1 00042021年12月20日,结息。1储户林轩活期储蓄存款账户本季度利息为:本季度利息326 0005 852.3727 352.37124 352.3743 352.3720.5360(326 00011 704.7488 228.4417 409.486 704.74) 0.5360 450 047.400.53606.25元2补提利息。补提利息6.25326 0000.53606.254.531.72元借:利息支出个人活期存款利息支出 1.72贷:应付利息个人活期存款应付利息林轩 1.723办理利息入账。借:应付利息个人活期存款应付利息林轩 6.25贷:
10、吸收存款个人活期存款活期储蓄存款林轩 6.2552021年12月27日,结清销户。1补提利息。计算上一结息日次日2021年12月21日至结清日的应付利息如下:应付利息3 352.376.2560.53600.28元由于上一结息日次日2021年12月21日至结清日的已提利息为0,因此,结清时应补提的利息为0.28元。借:利息支出个人活期存款利息支出 0.28贷:应付利息个人活期存款应付利息林轩 0.282结清支付本息,销户。借:吸收存款个人活期存款活期储蓄存款林轩 3 358.62应付利息个人活期存款应付利息林轩 0.28贷:库存现金 3 358.904.农业银行亚运村支行有关账务处理如下:1编
11、制该储户整存整取定期储蓄存款存入的会计分录。借:库存现金 10 000 贷:吸收存款定期储蓄存款整存整取菲 10 0002编制每月月末计提利息的会计分录。1202年9月30日,计提利息。应提利息费用10 000283.1536024.50元借:利息支出定期储蓄存款利息支出 24.50贷:应付利息定期储蓄存款应付利息菲 24.502202年10月31日,计提利息。应提利息费用10 00013.151226.25元借:利息支出定期储蓄存款利息支出 26.25贷:应付利息定期储蓄存款应付利息菲 26.25以后约定存期每月月末计提利息的处理与202年10月31日一样。3203年3月3日,编制有关到期支
12、取的会计分录。1补提利息。到期应付利息10 00063.1512157.50元已提利息24.5026.255155.75元补提利息157.50155.751.75元借:利息支出定期储蓄存款利息支出 1.75贷:应付利息定期储蓄存款应付利息菲 1.752支付本息。利息税157.5057.88元税后利息157.507.88149.62元借:吸收存款定期储蓄存款整存整取菲 10 000应付利息定期储蓄存款应付利息菲 157.50贷:库存现金 10 149.62 应交税费应交代扣利息税 7.884203年5月15日,编制有关逾期支取的会计分录。1逾期后每月月末计提利息。203年3月31日,计提利息。应
13、提利息费用10 00010.81126.75元借:利息支出定期储蓄存款利息支出 6.75贷:应付利息定期储蓄存款应付利息菲 6.752203年4月30日,计提利息。应提利息费用10 00010.81126.75元借:利息支出定期储蓄存款利息支出 6.75贷:应付利息定期储蓄存款应付利息菲 6.753203年5月15日,办理逾期支取。补提利息。逾期利息10 00020.811210 000120.8136013.52.716.20元应付利息到期利息逾期利息157.5016.20173.70元已提利息24.5026.2556.752169.25元补提利息173.70169.254.45元借:利息支
14、出定期储蓄存款利息支出 4.45贷:应付利息定期储蓄存款应付利息菲 4.45支付逾期支取本息。利息税173.7058.69元税后利息173.708.69165.01元借:吸收存款定期储蓄存款整存整取菲 10 000应付利息定期储蓄存款应付利息菲 173.70贷:库存现金 10 165.01 应交税费应交代扣利息税 8.695.吸收存款初始确认金额=100 000元设吸收存款的实际月利率为IRR,那么有:即:实际月利率IRR=0.37351,合同月利率为0.394.6812 实际利率法计算利息费用和吸收存款摊余本钱表时 间期初摊余本钱利息费用实际月利率0.37351现金流出期末摊余本钱利息调整2
15、0100 000223.940100 223.94借23.0620100 223.94374.350100 598.29借15.6520100 598.29375.740100 974.03借14.2620100 974.03377.150101 351.18借12.8520101 351.18378.560101 729.74借11.4420101 729.74379.970102 109.71借10.0320102 109.71381.390102 491.10借8.6120102 491.10382.810102 873.91借7.1920102 873.91384.240103 258
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