代预约公司账务处理做账实操.docx

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1、账务处理会计实操文库代预约公司账务处理-做账实操一、科目设置1 .资产类：库存现金：用于核算公司的现金收支。银行存款：记录银行账户的资金变动。应收账款：客户未及时付款时使用。预付账款：预先支付的款项，如办公场地租金预付 款等。”固定资产：如办公设备等。“累计折旧：对应固定资产的折旧。2 .负债类：应付账款：应付未付的款项。预收账款：客户提前支付的预约费用。应付职工薪酬：员工工资等。应交税费：各种应交税金。3 .所有者权益类：实收资本：股东投入的资本。资本公积”等常规科目。4 .成本类：主营业务成本：核算提供预约服务发生的直接成本。5 .损益类：主营业务收入：预约服务收入。销售费用：营销推广等费

2、用。“管理费用：办公等管理性费用。“财务费用：利息等费用。二、业务处理模板L收到客户预约费用预付款借：银行存款/库存现金贷：预收账款2 .购置办公设备借：固定资产应交税费一应交增值税（进项税额）（如适用）贷：银行存款3 .计提固定资产折旧借：管理费用/主营业务成本（根据设备用途确定） 贷：累计折旧4 .支付员工工资借：应付职工薪酬贷：银行存款计提工资时：借：主营业务成本/管理费用（根据人员岗位确定） 贷：应付职工薪酬5 .发生营销推广费用借：销售费用贷：银行存款6 .完成预约服务，确认收入借：预收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）（如适用）7 .计算税费增值税：一般纳税人计算

3、销项税额减进项税额，小规模 纳税人按销售额乘以征收率。借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费一未交增值税附加税费：借：税金及附加贷：应交税费一城市维护建设税等。8 .期末结转结转收入：借：主营业务收入贷：本年利润结转成本费用：借：本年利润贷：主营业务成本、税金及附加、管理费用、销售 费用等。公司财务的管理制度总则财务部是公司一切经济事务及资金活动的管理与执行 机构,负责公司日常财务管理、资金管理、税务筹划、财务分 析等工作,其工作范围和职责主要有：Is负责公司财务管理工作编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用 开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付,费

4、用报销,税费交纳,银行票据结算、保管库存现金及银行空白 票据按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调 与工商、税务、金融等部门间关系,依法纳税；2、负责公司会计核算工作遵守国家颁布的会计准则、财经法规才安照会计制度,进 行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表方安照会计制度 规定设置会计核算科目,设置明细帐、分类帐、辅助帐,及时 记帐、结帐、对帐,做到日清月结,帐帐相符,帐实相符,帐表相 符,帐证相符;管理好会计档案。3、负责公司成本核算和成本管理设置成本归集程序和成本核算帐表,做好成本核算控制 成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、准确地为 成本预测、控制、分析提供资料才安

5、合同及预算审核支付工程、 设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程、材料设备款的 结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助帐的设置,健全各项 统计数据4、建立经济核算制度利用会计核算资料,统计资料及其他有关资料,定期进行 经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况， 为公司领导决策提供依据、5、配合公司内部审计根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制 度、第一章资金审批制度L资金使用原则及印章管理(1)所有款项的支付,须经公司主管领导批准、如果主管领 导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准 款项的支付,事后请其在支出单上补签意见；财务专用章、合同专用章、公司法人

6、章及支票必须分 开保管,合同专用章、公司法人章由行政部经理负责保管,财 务专用章和支票由出纳负责保管、行政部经理或出纳不在单 位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管、印章代管须办 理交接手续,代管人员必须对印章的使用情况进行登记；财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人 章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司 主管领导批准；开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的 发票须与收款相符、如收款人因特殊情况需要公司予以配合 支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经公司主管领导 批准;往来款项的冲转（指非正常经营业务）,须公司主管领导 批准;非正常经营业务调出资金须经过公

7、司主管领导批准；用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件 不得作为原始凭证、如遇特殊情况须经公司主管领导批准、2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付、其程序,按施 工工程用款支付审批工作流程执行：施工单位提出申请一现场工程师、监理工程师审核T项 目经理审核T预算工程师审核T工程总监审核一公司主管 领导审核一财务部付款。3、行政费用支出管理制度公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后 财务方可报支；涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导 批准、4、公司差旅费开支制度公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅 费补贴;公司职员出差根据需要,由部门经理决定选用交通工公

8、司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行：房租标准:As部门经理以上职员,房租标准为300元/ B；B、一般职员,房租标准为IOO元/日、伙食补贴、市 内交通补贴标准：伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人 10元/日、实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或 带队经理说明原因赧经公司主管领导审批后支付5、车辆维修费及汽油费管理制度公司车辆维修保养由行政部统一管理,应指定维修点， 维修费用原则采取银行转帐方式结算；车辆易损备品备件由行政部统一安排采购,以支票支 付、需用时应办理领用手续,并由行政部建帐予以核销使用；公司汽油票由行政部统一保管并设帐登记使用、6、办公费用,会议费用及其他

9、费用管理制度公司办公用具由行政部统一采购、管理；行政部设立帐册登记公司办公用品的采购、使用情况;行政部财产台帐为财务部附设帐册；行政部应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登 记,定期通报；公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会 议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由行 政部统一安排；有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公 司人力资源部制定,经总经理批准后报财务部备案、7、行政费用报销制度公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、 津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点的零星 开支；公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填 写,公司主管领

10、导签字认可后报送财务部按照本制度有关规 定进行审核,并按本制度规定进行审批支付；应酬、礼品费用支出实行一票一单,事前申报制就匕准 后方可实施；凡未具备报销条件（如无对方单位的收款凭证）,需领用 支票或现金者必须填写借款单，借款单留财务存底彳寺借款还 回时财务开冲帐收据给经办人；支票领用单、借款单由经 办人填写,公司主管领导签字,财务审核后支付；银行支票 如发生丢失,有关责任人应及时向财务部和开户银行报告、如 系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任；其他 有关费用及成本支出的程序以公司规定为准、第二章工程成本管理制度L公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指 标、保证、承诺及其他经济签

11、证均需由总经理签署或授权委 托签署；2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核,工程招 投标文件的编制,工程决算的审定；3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经 济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进行采购， 确保设备材料及时供应,积极进行市场询价工作,建立市场价 格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料、4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作、参与有关工程经济合同的洽谈,及时、准确了解公司各 项工程成本的构成及用款计划；负责工程进度款的复核,参与工程造价的确定和最后 决算的审定工作、5、工程中间结算程序、施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程 部审核,工程部结合工

12、程施工图纸,施工进度计划以及其他文 件资料提出审核意见,并在5日内送财务部会签；财务部根据有关文件资料,施工单位领用的供应材料 数额,以及与施工单位其他经济往来等情况,并参考公司财务 状况提出付款意见,报送公司主管领导审批、6、工程决算程序、施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按 工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签；财务部根据各种经济签证,合同以及经审定的工程决 算数和材料结算数扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算 应付工程尾数提出付款方案施公司主管领导批准；大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工 程部,设计部,财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组, 按照上述本

13、制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；房屋工程全部竣工验收合格交付使用时,商品房由工 程部,销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入 库手续办理竣工房成本结算、第三章财产管理制度L公司财产的范围公司财产包括固定资产和低值易耗品；凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、 工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在 2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但 耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算公司本部使用的所有固定资产及办公用品用具由行 政部归口管理；公司各施工工地使

14、用机器设备、动力设备、 工具仪器等由工程部归口管理；行政部和工程部应指定专 人负责公司财产的业务核算,应设立台帐,登记公司财产购入、 使用及库存情况,负责组织公司财产的保管维修并制定相应 的措施,办法3、财产的购置与调拨行政部根据公司发展需要编制财产采购计划及进行 市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可采 购；财产购回后,应填写财产收入验收单、财产收入验收单 一式两联,财务部凭财产收入验收单,财物发票及采购计划办 理报销手续、财产归口管理部门凭验收单登记台帐；各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经 部门经理同意赧行政部审核,公司主管领导批准；固定资产的领用单由使用部门开

15、具,领用单一式三联、 一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发 出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐；财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案、4、财产的清查、盘点公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工 作,年终必须进行一次全面盘点清查；各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损 益报告表,书面说明亏损原因、对因个人失职造成财产损失的, 必须追究主管人员和经办人员的责任；凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部 门应会同财务部组织评估,评估情况上报公司主管领导,由

16、公 司主管领导决定处理意见；凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常使用的固定 资产,使用部门应查明原因,如实上报;属个人责任事故的应由 有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原 因造成损失的,应上报总经理,决定处理意见、公司财务的管理制度13LO总则Ll为了明确公司各部门在实现各项经营目标中的财务 关系及责任，规划、控制公司的经营活动，确保各项经营目 标的顺利完成，根据公司领导层的要求，结合公司的实际情 况，特制订本制度。1.2 财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司经营 目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其 分配等资金运动所作的具体安排。1.3

17、财务预算一般按年度编制，根据实际发生情况逐月 编制滚动预算，由公司财务部组织实施，分级归口管理，并 将财务预算作为制定、落实内部绩效考核的依据。1.4 编制财务预算应当遵循效益优先、积极稳健、权责 对等的原则，确保切实可行，将各项成本、效益指标横向 到边，纵向到底层层分解、落实，并负责到位。2.1 财务预算管理的组织机构及其职能2.1 公司成立财务预算领导小组，由助理总经理担任组 长，财务部经理担任副组长，各部门负责人为小组成员。同 时成立财务预算工作小组，负责财务预算的制定和日常管理 具体事宜，并对财务预算领导小组负责。工作小组由财务部 经理担任组长，财务部人员为小组成员。2.2 财务部根据

18、公司要求拟订财务预算的目标、政策， 制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算 方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中 的问题，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进 管理的措施和建议，督促各部门按时完成财务预算目标。2.3 各部门具体负责本单位业务涉及的财务预算的编制、 执行、分析、控制等工作，并配合财务部做好公司整体预算 的工作。各部门经理（主管）及财务部经理对本单位财务预 算执行结果承担直接责任。3.0财务预算的主要内容及编制依据3.1 财务预算的编制应当按照先业务预算、资本预算、 资金预算，后财务预算的流程进行，并按照各执行部门所承 担经济业务的类型及其责

19、任权限，编制不同形式的财务预算。3.2 业务预算是反映预算期内各部门可能形成现金收付 的生产经营活动的预算，主要包括：3.2.1 收入预算主要是指在预算期内各作业板块（办事 处）对提供各种劳务可能实现的业务量及其收入的预算，主 要依据年度目标利润、预测的市场劳务需求及提供的市场价 格编制。3.2.2 成本费用预算主要是指各作业板块（办事处）在 预算期内所要达到的营运规模，主要是在收入预算的.基础上, 依据各作业板块（办事处）的各种设施的营运能力、各项成 本费用的消耗，具体编制如下：人工成本的测算:根据本年度的实际直接工资（不含公司 办公室人员）及下年度的工资支出情况作测算；根据工资总额 作出提

20、取“三费的测算；以及本年度职工的工资收入作出 下年度社会保险费的测算；根据本年度劳动保护费的情况作 出下年度费用的测算。劳务成本的测算：主要是燃料费、养路费、营运证费、 路桥费等运输费用及修理费的测算，可参照本年度的实际情 况及下年度的经营计划。燃料费及路桥费根据下年度的经营 情况预测，养路费及营运证费根据实际使用的车辆情况预测, 修理费用主要根据设备使用情况及维修安排计划，并结合本 年度实际情况作测算。其他直接费用的测算:（主要为各作业板块发生的费用） 主要是折旧和其他费用项目（如租金、财产保险、办公费、 电话费、差旅费、水电费、事故损失费等）可参考本年度的 实际情况及下年度的经营计划。折旧

21、按规定的折旧率作测算。3.2.3 期间费用预算主要是指公司各管理部门（既机关 人员）组织经营活动必要的管理费用、财务费用等预算，管 理费用包括可控费用和不可控费用两部分。可控费用是指办 公费、电话费、水电费、差旅费、运输费、修理费、业务接 待费、劳动保护费等；不可控费用是工资、职工福利费、工 会经费、职工教育经费、折旧费、社会保险、财产保险等。根据上年实 际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公 司降低成本费用的要求，分项目、分责任部门进行编制。其 中：业务招待费应当重点列示。324营业外收支预算包括处理固定资产净收入和损失、 罚款净收入和损失及其他营业外收支等，应当根据实际情况

22、和国家有关政策规定，编制营业外收支等相关业务预算。3.3 固定资产投资预算：主要是指公司在预算期内购置、 更新固定资产进行投资的预算，应当根据公司发展计划和年度固定资产投资计划编制。公司处置固定资产所引起的现金 流入，也应列入预算。3.4 资金预算是公司在预算期内需要借入的长短期借款, 主要依据公司有关资金需求决策资料及利率等编制。3.5 财务预算主要包括资产负债预算和损益预算等内容3.5.1 资产负债预算：是按照资产负债表的内容和格式 编制的综合反映公司期末财务状况的预算报表。一般根据预 算期初实际的资产负债表和收入预算、经营预算、资本预算、 资金预算等有关资料分析编制。3.5.2 损益预算

23、是按照损益表的内容和格式编制的反 映公司在预算期内利润目标的预算报表。一般根据收入预算、 经营预算、成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关 资料分析编制。3.6 根据公司领导层的要求，结合自身的实际需要，制 定规范的财务预算编制基础表格，统一财务预算指标计算口 径，各部门应按照公司要求认真填报。4.0财务预算的编制程序4.1 下达任务:财务部于每年10月初向公司各部门下发 上报下一年度的财务预算通知和编报要求。4.1.1 编制上报：各部门应当结合通知要求、本年度的 实际情况和下一年度的特殊变动来确定其下一年度的财务预算指标,并于每年10月15日前将各项计划以及有关材料 上报财务部。4.1

24、2 客服部根据各作业板块（包括运输、仓储、办事处） 的经营情况，市场开拓情况制定下一年度各板块收入预算。4.1.3 调度部根据运输营运情况，编制下一年度短途外 请车支出的预算。4.1.4 各作业部门（包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、 返工部、各办事处）根据本部门设备使用情况及下一年度的 营运计划，参照本年度实际发生额编制下一年度本部门日常 发生的成本费用，包括：日常维修和大修理费用、燃料费、 运输费（包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保 管费、车船使用税）、仓库需更新的地台板、外请车费用以及办公费、电话费、 租赁费、跟车费等支出预算。4.1.5 保险部负责制定公司财产保险及车辆事故损

25、失费 的预算。4.1.6 行政部负责编制下一年度公司人工成本（包括作 业部、办事处、机关人员的工资、社会保险、临时用工劳务 费等），以及机关部门日常发生的修理费、办公费、差旅费、 电话费、会议费、低值易耗品、劳动保护费、水电、房租等 费用预算。同时负责编制公司办公设备（如电脑、打印机、 复印机、传真机等）购置、更新的预算。4.1.7 财务部：负责编制折旧费、四税、审计费、财务 费用等预算。4.1.8 总经理办：负责编制购置运输设备及投资项目的 预算。4.2 审查平衡：财务部根据各部门上报的财务预算方案 进行审查、汇总。在审查、平衡过程中，财务部应当进行充 分协调，对发现的问题提出初步调整的意见

26、并反馈给有关 部门予以修正。4.3 审议批准：财务部在各有关部门修正调整的基础上, 编制公司财务预算方案，上报公司财务预算领导小组讨论、 审定。对于不符合公司发展战略或者财务预算目标的事项， 应当责成有关部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础 上,财务部正式编制公司年度财务预算草案，提交公司执行 官审议批准。4.4 下达执行：财务部将审定后的财务预算下达各部门 执行。4.5 月度预算的编制程序：4.5.1 客服部应在每月25日前向财务部上报下月经营收 入预算。4.5.2 调度部应在每月25日前向财务部上报下月短途外 请车支出的预算。4.5.3 各作业部门（包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、

27、返工部、各办事处）应在每月25日前向财务部上报下月本 部门日常发生的成本费用，包括：日常维修和大修理费用、 燃料费、运输费（包括养路费、营运证费、年票费、年审费、 路桥保管费、车船使用税）、外请车费用以及办公费、电话 费、租赁费、跟车费、劳动保护费、水电费等支出预算。4.5.4 保险部应在每月25日前向财务部上报下月公司财 产保险及车辆事故损失费的预算。4.5.5 行政部应在每月25日前向财务部上报下月工资 （包括作业部、办事处、机关人员的工资）、劳动保护费、 临时用工劳务费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值 易耗品等费用计划。456总经理办应在每月25日前向财务部上报下月重大 项目开支预

28、算。457财务部编制月度预算，经公司执行官批准后在月 底最后一天下达。4.6 已经正式下达执行的财务预算，一般不予调整，但 是由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基 础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，经公司财务预算领导 小组审核后报公司执行官批准方可进行调整。4.7调整财务预算应当先由归口管理部门向财务部提出书 面申请，经审核后编制年度财务预算调整方案，提交公司财务预算领导小组审 定后上报公司执行官批准，然后下达执行。5.0财务预算的执行与控制5.1各部门必须将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落 实到内部各板块、各环节和各岗位，形成全方位的财务

29、预算 执行责任体系。同时将年度预算细分为月份预算，以分期预 算控制确保年度财务预算目标的实现。5.2 各部门应当强化现金流量的预算管理，按时组织预 算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平 衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批 程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制 度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出， 一律不予支付。5.3建立财务预算报告制度，要求各部门定期报告财务预算 的执行情况。财务部利用财务报表实行月三级预警监控（三 级预警线为：一级达预算的50% ;二级达预算80% ;三级 达预算100% ）的财务预算的执行情况，及时向各部

30、门和公 司领导层汇报。6.0财务预算的分析与考核6.1 财务部要全面掌握财务预算的执行情况，研究、落 实、解决财务预算执行中存在问题的政策措施，并通过公司 经济活动分析会对财务预算的执行进行分析。6.2 总经理办以年度财务预算为基础和依据，制定和下 达各部门年度关键绩效考核指标，并严格按照公司绩效管理 相关考核办法执行，以保证公司年度财务预算的严格执行和 公司年度经营目标的顺利实现。6.3对年度内因财务预算调整而导致关键绩效指标发生变 化的部门，总经理应根据财务部对其财务预算的调整意见相 应调整其关键绩效指标，报经公司执行官审定后重新下达指 标。6.4 各部门要对其上报的财务预算准确性负责，以确保 公司的预算安排，除特殊原因外，各部门上报的预算与实际 误差率不得超过10% ,并将预算的准确性纳入年度经济奖惩 考核范围之中。7.附则7.1 本制度的执行责任人：财务经理，本制度的监督责 任人：财务总监。7.2 本制度自批准生效之日起执行。7.3 本制度解释权归财务部。