记账实操代玩剧本杀恶服务公司的账务处理分录.docx
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1、账务处理会计实操文库记账实操-代玩剧本杀恶服务公司的账务处理分录一、公司背景假设“趣玩剧本杀服务公司”主要为客户提供代玩剧本杀服 务。公司为小规模纳税人。二、初始设置1 .设置会计科目资产类:库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、 其他应收款、固定资产(如办公设备、剧本等)、累计折旧。负债类:应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税 费。所有者权益类:实收资本、资本公积、盈余公积、未分 配利润。成本类:主营业务成本。损益类:主营业务收入、其他业务收入、销售费用、管 理费用、财务费用。2 .初始投资股东投入注册资本30万元。借:银行存款300000贷:实收资本300000三、业务开展1 .购买
2、剧本及道具花费10万元购买各种剧本和道具。借:存货(剧本及道具)100000贷:银行存款1000002 .招聘员工并支付工资招聘剧本杀主持人和工作人员,每月工资支出共计 15000 元。计提工资:借:主营业务成本15000贷:应付职工薪酬15000发放工资:借:应付职工薪酬15000贷:银行存款150003 .收到客户预付款与A客户签订代玩剧本杀服务合同,预收服务费用5000 元。借:银行存款5000贷:预收账款一A客户50004 .提供代玩剧本杀服务确认收入为A客户完成服务,确认收入。借:预收账款一A客户5000贷:主营业务收入4854.37 ( 5000 1.03 )应交税费一应交增值税1
3、45.63( 50001.033% )5 .发生场地租赁费用每月场地租赁费用8000元。借:主营业务成本8000贷:银行存款80006 .购买办公用品花费IOOO元购买办公用品。借:管理费用1000贷:银行存款1000四、税费核算1 .计算增值税假设当月还有其他业务收入,共计应纳税销售额为15000 元。应交增值税=15000+1.03x3%=43689 元。借:银行存款等15000贷:主营业务收入14563.11 (150001.03 )应交税费一应交增值税436.892 .计提附加税费城市维护建设税=436.89 X 7%=30.58元。教育费附加=436.89x3%=13.11元。地方教
4、育附力二436.89x2%=874元。借:税金及附加52.43贷:应交税费一城市维护建设税30.58应交税费一教育费附加13.11应交税费一地方教育附加8.74五、期末结转1 .结转收入类科目借:主营业务收入(所有收入总和)贷:本年利润2 .结转成本费用类科目借:本年利润贷:主营业务成本(所有成本总和)税金及附加管理费用(所有管理费用总和)。公司财务的管理制度第一章总则第一条为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经 营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理 法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定 本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和
5、方法:(一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维 护资金安全,努力提高公司经济效益。(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度, 认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和 准确性。(四)监督公司财产的购建、保管和使用,配合综合管理 部定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、 考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公 司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责 任,财会人员要认真执行会计法,坚决按财务制度办事, 并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭
6、证管理,做到制度化、规范化。原 始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是 会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。 记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经 济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭 证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款 记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定 和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的 经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计 指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前彳爰相一致。第八条做好会计审核工作,经办财会人员应
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