农港固定资产管理制度0616.docx

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1、农港科技有限公司固定资产管理制度第一章总则第一节为了加强公司固定资产管理，提高使用效率，达到资产保值增值的目的，根据企业会计准则及税法相关规定，结合公司实际，制定本规定。第二节本规定适用于公司各职能部门。第二章职责第三节各部门负责固定资产的申请购置、使用管理、台账管理、报损申报等工作。综合行政部、供应链中心下属设备部负责固定资产验收、报损审核等工作，资产归口管理部门会同各部门定期检查固定资产管理情况。总经理根据公司实际工作的需要，决定固定资产在各部门之间的合理调配。根据固定资产管理的技术要求和工作量大小，各部门要配备兼职资产管理人员。资产管理人员要负责做好固定资产台账登记和协助盘点工作。公司将

2、资产管理人员的固定资产管理情况纳入其绩效考核，并应保持管理人员的相对稳定。第三章内容与程序第四节固定资产定义及范围指单位价值在2000元以上，或者单位价值虽不到2000元，但使用寿命在一年以上且经反复使用能维持其原物基本形态的与企业生产、经营有关的设备、工具等大宗同类资产（办公设备、家具）。第五节固定资产应当按照成本进行初始计量（一）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。融

3、资购买固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益。（二）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。（三）应计入固定资产成本的借款费用，按照企业会计准则第17号一一借款费用处理。（四）投资者投入固定资产的成本，应当按照固定资产评估价值确定。第六节建立相应内部监控制度（一）职务分离与相应责任控制制度固定资产在采购、调出、修理、报废等业务环节，负责采购、调出修理、报废等业务的执行人员应与负责审批、保管、付款或收款、记账人员相分离，并明确相关职责。（二）定期盘点控制制度固定资

4、产归口管理部门每年12月末之前，应组织各部门资产管理员完成固定资产的盘点清查工作，财务部负责派人监盘。资产归口管理部门盘点实物过程中应与固定资产台账、财务系统导出的固定资产明细报表核对，并输出固定资产盘点报告。盘点如出现差异应重点说明原因，固定盘亏金额小于5000元，需经归口资产管理部门负责人审核，财务部负责人审核，总经理签批，盘亏金额大于或等于5000元，需经归口资产管理部门负责人审核，财务部负责人审核，总经理签批后报董事长确认审批；固定盘盈需经归口资产管理部门负责人审核，财务部负责人审核。完成所有签字手续的固定资产盘点报告及时交由财务部门做账务处理。第七节固定资产的管理（一）固定资产归口管

5、理行政办公设备归口于综合行政部管理（如电脑、网络交换机），运营设备归口于供应链中心管理（如扶贫柜）。固定资产归口管理部门应根据各部门资产管理员的每月台账形成固定资产总台账，编制和粘贴固定资产编码。（二）固定资产信息管理1.财务人员应根据固定资产管理形成的相关单据（出入库单、验收单、变动单等），以及固定资产编号规则，完成固定资产明细账登记。并将固定资产卡片信息传递给资产管理员。2各部门应指定固定资产管理员，资产管理员应根据固定资产卡片信息建立本部门的固定资产台账，并据此制作粘贴固定资产标牌。如非公司产权所有的固定资产，资产管理员应编制登记固定资产备查账（具体详情见固定资产表单）。3 .每季末，各

6、部门资产管理员应将固定资产台账与财务固定资产明细账进行核对，保证账账相符。并不定期将固定资产台账与实物资产标牌进行核对，保证账实相符。资产管理员应在每季结束后的五个工作日内，将核对无误的固定资产台账，传递给资产归口管理部门的指定人员。指定人员须汇总和维护资产台账,以备作为固定资产年度盘点的账面依据。资产归口管理部门将汇总的资产台账交由财务部核对，核对无误后由财务部在每季度结束后十个工作日内报送公司总经理。报表中应能反映出该期固定资产新购、报废、调拨等动态数据。4 .固定资产台账应包括下列内容：固定资产的编号、名称、型号规格、资产类别、使用状况、单位、数量、原值、存放地点、使用人/保管人、开始使

7、用日期、制造商、供应商、预计使用期限、财务凭证号，以及资产变动记录（如变动、调拨、维修、报废）等,房产建筑物需注明产权证号、运输工具需注明车牌号、设备需注明是否进口、是否免税等信息。5 .各部门对使用固定资产的安全性、完整性负责。部门资产管理员应随时清理、核对部门设备、仪器。对遗失或损坏的设备应在确认一周内提出书面报告。6 .岗位更换和人事调动时，当事人必须向所在部门的固定资产管理员办理实物资产清点交接手续，资产管理员应在人事变动表（或离职表）上签署意见，送达人事部门方可办理其调动手续。事后资产管理员应编制固定资产变动单，并将该表交财务进行信息处理。（三）固定资产申购程序1.公司各部门因生产、

8、经营需要添置新固定资产时，必须办理购置或立项申请。申购部门或资产使用部门必须填写一式一份的固定资产申购单，申购部门领导审核，财务部核定资金来源及折旧年限等后，签署审核意见，固定资产归口管理部门审核。申购价值小于5000元，由总经理审批；申购价值大于或等于5000元的需由总经理审批后交由董事长最终审批。固定资产申购单留作财务报销凭证。2 .固定资产由资产归口管理部门组织采购，申购部门或使用部门负责安装、调试期超过6个月或1年的固定资产，实际使用部门在固定资产正常运行并在规定日期（计划任务书或申购报告明示的完成日期）完成验收后，出具资产验收单，财务部根据固定资产验收单转固并按规定计提折旧。实际使用

9、部门因其他原因不能在规定日期完成验收的，必须向公司领导提请书面报告批准同意适当延期。否则，财务在规定日期按固定资产计划购置费进行转固。3 .对单台固定资产或单次固定资产采购价值在IOoOO元以上（含IooOo元）申购部门需签订采购合同，并按照合同会签原则签批，签订的合同须将复印件交由财务部备档。（四）固定资产的验收及出入库1 .外购固定资产运回部门后，申购部门或使用保管部门相关人员开箱验收。按照装箱单逐件清点和进行必要的数据测量或试验后，所有备品、配件、工具等交由部门资产管理员使用保管。技术资料、说明书、合格证等原件一律由使用部门经办人交部门资产管理员存档。未经验收的固定资产一律不得投入使用。

10、如使用部门对外购固定资产的技术资料、说明书、合格证原件需留本部门使用，可用复印件留存。2 .开箱验收后，对于不需安装调试即可使用的固定资产在确认没有问题后即可填写固定资产验收单一式两份。由固定资产使用保管人、部门资产管理员、使用部门负责人等验收签字后即可投入运行。需要安装调试的设备，由部门负责组织人员根据随机技术文件要求安装调试，达到使用状态后再填验收单。固定资产验收单一联作财务报销依据，一联由验收部门存档。3 .开箱验收后，若发现数量短缺、外表碰损、质量低劣等异常情况，由固定资产采购企业向有关单位交涉。4 .固定资产验收后，申购部门或使用管理部门应填制固定资产入库单,使用管理部门应填制固定资

11、产出库单领用出库。固定资产验收单、固定资产入库单和固定资产出库单其中一联每周五之前由填制单据的部门交财务登账做固定资产卡片。另一联由固定资产使用管理部门留存做固定资产台账。申购单位或使用管理部门应及时取得合法票据，与固定资产申购单和固定资产验收单等一并提交财务报销。对已验收合格，相关票据暂未取得的，验收单位应根据固定资产购置合同或协议充分预估固定资产价值。实际价值与预估金额不一致的，由使用部门办理变动手续，填制固定资产变动单，交财务进行原值调整。（五）固定资产维护、保养和修理1 .固定资产的维护、保养使用部门应该加强固定资产的维护、保养，采用“防尘、防潮、防震、防雷”四防。发现问题，需及时加以

12、维护，保证固定资产处于良好的工作状态。2 .固定资产的修理固定资产在长时间的运行过程中，必须遵循保养维护为主，一般维修和专业维修相结合，力求最佳经济效益。对需借助外力保养或维修的固定资产应由使用单位提出申请，填写固定资产维修单，简易维修（维修支出小于5000元）需使用部门资产管理员、部门负责人、资产归口管理部门负责人、财务部门负责人及总经理审核；大修（指维修支出大于或等于5000元）还需报董事长审批。固定资产的维护保养与修理应相辅相成。严格维护保养，保证固定资产的正常工作，减少修理的工作量和经济损耗，同时，提高修理质量，提高固定资产的使用效率。对固定资产的定期维护保养所作的书面记录，应交部门资

13、产管理员存档备查。（六）固定资产变动管理使用部门内固定资产卡片信息变动（如：固定资产原值变动、使用状态变动、存放地点变动等），应由使用部门办理变动手续，填制固定资产变动单两联，分别交财务和资产归口管理部门备查。（七）固定资产的报废、借用（领用）和调拨1 .当固定资产使用期已超过规定年限，并已不能达到应有的技术指标，无使用价值或损坏严重，无法修复，或修理费用昂贵，有修理价值的，应及时办理报废手续，并由使部门填制固定资产报废单，正常报废（指已使用年限大于或等于预计使用年限）和非正常报废（指已使用年限小于预计使用年限）固定资产净值小于5000元需使用部门负责人、资产归口管理部门负责人、财务部门负责人

14、及总经理审核，大于或等于5000元的需董事长审批。财务据此进行帐务处理。已报废固定资产应及时变现处理，对已报废但尚未处理的固定资产应由部门资产管理员统一贴牌、集中管理，并登记已报废固定资产变动台账。2 .对于闲置的设施与设备，各部门应本着节约适用的原则，合理调配资产，调剂使用。由调入方提出申请、调出方同意后，由调出方填制固定资产调拨单，报各调入方和调出方部门负责人、资产归口管理部门负责人、财务部门负责人批准后，由调出和调入部门直接办理固定资产及其附件的交接手续。各部门固定资产台账作相应调整，调出方将签批的固定资产调拨单交由财务部做账务处理，调入方从次月起承担该固定资产的折旧费。3 .凡列入固定

15、资产管理的固定资产要调拨出公司外（含对外投资或捐赠），须经使用部门、资产管理部门、财务部门负责人审核，净值小于5000元报总经理批准，净值大于或等于5000元还需报董事长审批后方准予调出。固定资产调出公司外，同时移交随机附件和技术资料，财务作相应账务处理。4 .凡列入固定资产管理的出租、出借需报资产归口管理部门负责人、财务部负责人及总经理批准，签批审核单交由财务备查。各职能部门出租、出借固定资产取得的净收益，应集中汇入公司账户（八）固定资产报废、遗失、毁损变价处理固定资产变价收入一律交部门财务，处置报废固定资产须填写报废固定资产处置情况表，处置损益小于5000元由使用管理部门、归口管理及财务部

16、负责人审核，总经理审批；大于或等于5000元还需董事长批示。办完手续后交财务作收款依据。（九）固定资产的损失赔偿发生固定资产被盗的，使用部门应及时报告资产归口管理部门，并于一周内，向相关部门提交书面报告，呈述事情经过，损失情况。由资产归口管理部门明确责任及责任人，经总经理批准后，有明确责任人的，责任人按照固定资产的重估价值，全额赔偿。无明确责任人的，将被盗固定资产按重估价值全额进入使用部门的当期成本。发生固定资产遗失的，由责任人按照固定资产的重估价值，全额赔偿。在用的固定资产被人为损坏，按照固定资产的净值，由责任人全额赔偿。并视其情节轻重，给予责任人相应的经济处罚或行政处分。第八节房屋、建筑物

17、的台账管理（一）公司本部房屋、建筑物的日常管理，即维护、维修、改造，均归口于综合行政部按规定进行管理。（二）房屋、建筑物的验收，综合行政部应将竣工验收单、审计报告等移交清单一式两份，分别留存本部门和交由财务部存档记账。（三）完工并己交付使用但尚未办理竣工决算的工程，应按照工程全部支出数估价转入固定资产，并从交付使用次月起计提折旧；办理竣工决算后,按其实际价值调整原估价入账的固定资产原值和己计提折旧。第九节固定资产的折旧（一）折旧范围：部门应当对所有固定资产计提折旧。但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。应计折旧额，是指应当计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额

18、已计提减值准备的固定资产，还应当扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。预计净残值，是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，对该项资产处置获得的扣除预计处置费用后的金额。（二）公司各类固定资产计提折旧的最低年限如下：房屋，建筑物为20年；机器，机械和其他生产设备为5年；电子设备和运输工具以及与生产经营有关的器具，工具，家具等为5年。（三）固定资产的计提原则：部门一般按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧；当月减少的固定资产，从下月起不提折旧。（四）固定资产折旧的计算，全公司统一采取年限平均折旧法。（五）固定资产预计残值比例为0%。第十节固定资产编号规则（一）固定资产编号由公司类别（两位字母）+资产类型（两位字母）+资产购置年份（两位数字）+资产购置月份（两位数字）+使用保管部门（两位字母）+资产顺序号（三位数字）一共五级组成。例如：NG-JQ2006YY001,表示该资产是重庆数至农港运营管理中心2020年6月的第一台机器设备。具体编制规则参见编号规则表。为便于账实相对，资产使用人、资产管理员、财务人员必须统一名称和型号。编号规则表公司类别类别年份月份使用部门顺序号名称编D名称编号名称编号名称编号名称编号第十一节固定资产减值准备计提及损失核销参照企业会计准则相关规定执行。