旅游景区财务工作管理制度.docx

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1、旅游景区财务工作管理制度（参考）1财务管理总则1.1 为了保障景区资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范景区财务行为，加强财务管理，以有利于景区的发展，根据国家相关法律法规，结合本景区的实际情况，制定本制度。1.2 景区财务管理的基本任务和方法是:做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用景区各项资产，努力提高经济效益。1.3 景区应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产、物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部制约制度，防止违规现象的发生。1.4 景区应当加强财务管理基础工作，在经营活动中的各项收入、成本费用，存货的消耗、

2、收发、领退、转移以及各项财产物资的损毁等，都应当及时做好完整的原始记录。景区各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，并定期或者不定期地进行资产清查工作。1.5 本景区财会人员必须持证上岗，遵守国家有关法规及景区内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。景区财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。1.6 景区财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。2会计核算制度为加强本单位的会计核算，根据会计法和企业会计准则，特制定如下具体核算办法。2.1 景区会计核算必须符

3、合会计法和会计准则等有关制度的要求。2.2 2景区会计年度为公历年1月1日起至12月31日止。2.3 景区会计核算以人民币为记帐本位币。2.4 景区会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.5 景区会计核算以权责发生制为基础。2.6 资产的核算2.6.1 6.1景区的资产是单位拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。其中包括：现金、银行存款、应收及预付款项、存货（材料、低值易耗品）、固定资产、无形资产、递延资产等。2.6.2 现金及各种存款按照实际收入和支出数记账。2.6.3 应收及预付款项按实际发生额记账，并按客户设置明细账，不提坏账准备金，坏账损失直接计入管理费用，

4、待摊费用按受益期分摊。2.6.4 6.4存货按取得时的实际成本核算，发出时按全月加权平均法确定实际发出成本。2.6.5 景区固定资产是使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等，景区固定资产折旧方法采用年限平均折旧法，具体折旧年限见下页：附：固定资产分类折旧年限表(参考)一、房屋、建筑物类1、房屋(1)、营业用房2040年(2)、非营业用房35-45年(3)、简易房510年2、建筑物1025年二、机器设备类(1)、供电系统设备1520年(2)、机械设备15-20年(3)、中央空调设备10-20年(4)、通讯

5、设备8-10年(5)、洗涤设备5-10年(6)、维修设备10年(7)、厨房用具设备5-10年(8)、电子计算机系统设备6-10年(9)、电梯10年(10)、照片冲印设备810年(11)、复印、打字设备38年(12)、其他机器设备10年三、交通运输工具类1、客车(1)、大型客车(33座以上)30万公里8-10 年(2)、中型客车(32座以下)30万公里、小轿车20万公里2、行李车30万公里3、货车50万公里4、摩托车15万公里四、家具设备类1、家具设备(1)、营业用家具设备、办公用设备2、地毯、纯毛地毯、混织地毯(3)、化纤地毯3、电器及影视设备类(1)、闭路电视播放设备、音响设备、电视机、电冰

6、箱(5)、空调器8-10 年57年78年12年5年58年1020年510年35年3年10年5年5年5年5年柜式窗式、电影放映机及幻灯机10年、照相机10年、其他电器设备5年五、文体娱乐设备类1、高级乐器10年2、游乐场设备510年3、健身房设备510年4、其他设备类、工艺摆设10年、消防设备6年2.7 负债的核算景区的负债是指单位所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。其中包括：银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付薪酬、预提费用、其他负债等。2 .7.1银行借款按实际借入数记账，并按银行币种设置明细账。3 .7.2应付及预收款项按实际发生数入账，并按客户设置明细账。2.7.3应交税

7、金按税种设置明细科目。2.7.4预提费用包括土地租金、银行利息。2.7.5应付薪酬是核算员工薪酬的计提、分配、发放。2.8 所有者权益的核算景区所有者权益是单位投资人对景区净资产的所有权。包括实收资本、资本公积、未分配利润等。2.9 损益的核算景区损益核算包括收入、费用、利润的核算。2.9.1景区的收入是指单位在经营销售或提供劳务、服务等经营业务中实现的营业收入，包括门票销售收入和其他业务收入。2.9.2景区的费用是单位在生产经营过程中发生的各项耗费。包括景区行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的管理费用、营业费用、财务费用，直接计入当期损益。管理费用、财务费用按各费用项目发生的内容进行明细

8、分类核算。2.9.3利润是景区在一定期间的经营成果，包括主营业务收入、营业利润和营业外收支净额。主营业务利润为主营业务收入减去主营业务成本、营业费用、主营业务税金的余额。营业利润为主营业务利润加上其他业务收支净额减去管理费用、财务费用后的余额。利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入减营业外支出后的余额。利润净额为利润总额减去所得税后的余额。2.10会计报表2.10.1会计报表是反映单位财务状况和经营成果的书面文件。其中包括：资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。2.10.2会计报表是登记完整、核对无误的账簿记录和其他资料编制的，做到数字真实、计算准确、内容完整

9、报送及时。2.11景区会计制度随国家会计法规制度修改和景区实际情况需要进行修改。3内部制约制度3.1 为了减少景区的经济损失、浪费，提高效益，特制定本制度。3.2 任何一项经济业务，必须有两人以上参与，不应有脱离监督的经济行为。3.3 会计管账、管票，不管钱、不管物；出纳管钱，不管账（除现金、银行存款日记账外），不管物，不管已做账的记账凭证。3.4 仓库保管人员管好财产、物资，包括各种材料、维修用零配件、五金材料及其他景区物资等。3.5 发出收款业务时，由会计开具发票，由出纳收款;付款时由会计审核发票后，经主管财务领导批准后付款。各种收、付款单据、发票，必须经主管财务领导签名后，才能进帐。1

10、1 6固定资产和大宗材料物资的采购要有经过批准的预算。购回后要通过仓库保管员验收入库，凭领料单出库。报账时要同时附上经批准的预算单、发票、入库验收单方能付款。仓库保管员对进出物资要及时记账、对账，如有不符，应查明原因，及时处理。3.7 会计、出纳每月月终应对现金和银行存款对一次账，并盘点库存现金。3.8 仓库物资年终必须盘点一次，据以调整账务和年终成本核算。年中根据需要可以不定期盘点。4现金管理制度4.1 为加强对现金的管理和监督，保证现金安全和出纳人员做到有章可循，制定本制度。4.2 为保证景区经营工作的正常进行，必须保持适量的库存现金。4.3 现金的使用，应能保证以下项目能及时支付：4.

11、3.1本单位员工薪酬、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬。4.3.2员工差旅费、客户的业务招待费。4.3.3驾车人员的车油费、过路费、过桥费、行车费。1.1.1 3.4员工工伤事故、生活困难和突发事件及临时借款。1.3.5 景区各类设备所需的零配件及其他五金材料费。1.3.6 景区负责人安排的其他小额开支。2 .4除保证上述费用两天的开支外，多余的现金必须及时存入银行。4 .5景区现金必须存放在财务室的保险柜内。发放薪酬的现金袋应争取当天发放完毕，避免在保险柜外存放。4.6 不准以收抵支，收支必须分开。4.7 不准代其他单位收、付现金。4.8 不准将景区账户借给他人使用。4.9 不准以白

12、条或不符合账务制度的凭证顶替库存现金。4.10 不准私设小金库，不得脱离账务监督。4.11 出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，每天业务终了，应核对账、款是否相符，月终应与会计核对账与账、账与款是否相符，如有问题应及时查明原因调账。4.12 财务人员应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。5财产清查制度5.1 景区必须每年对材料、低值易耗品、固定资产进行一次全面清查。5.2 仓库保管人员必须做好盘点前的准备工作，登记好材料、低值易耗品账簿并结好余额，以便核对，分门别类，整理好财产、物资。5.3 对财产、物资逐笔登记

13、并与账面进行核对。如发现财产盈亏，应及时向景区领导报告，经批准后进行相应账务处理。5.4 对盘亏的材料、低值易耗品造成的亏损，根据不同的原因进行处理，属人为管理因素，应由责任人赔偿，属自然损耗的，应完善报批手续。5.5 固定资产必须指定专人管理，负责固定资产的购置、使用、闲置、报废的管理、登记工作。5.6 每年应全面清点一次库存固定资产，并对报废、未使用的进行处理。在清查中将报废、损坏的固定资产填写固定资产报废表，并注明原因，办理有关报批手续，经景区领导批准后进行账务处理。6库房管理制度6.1 做好入库、出库，账目登记工作，做到账物相符。库存物资每月盘点一次,填好盘点表，及时报送景区领导。6

14、2 核实入库物品数量、质量、逐一验收，确保无误。6.3 按签字齐全的领料单发料。6.4 库房物品应放置整齐，条理分明；走道通畅，通风良好；无烟火，无闲人。6.5 检查、整理货物，掌握消耗，并与相关部门保持联系，根据需求及时补充。6.6 搞好库房周围环境卫生，防止物品霉变、虫害、鼠害。7.7确定库存材料的计价方法。7票据管理制度7.1 支票由出纳员专人保管。7.2 建立支票领用备查簿，依序登记领用人、领用支票日期及注销日期等。7.3 对已作废的支票，与支票存根放在一起，并加盖“作废”印章后妥善保管。7.4 发票由主管会计专人保管和负责核对，建立发票领用登记簿，定期对空白发票及领用的发票进行检查

15、7.5 5仓库验收单、领用单每月必须定期核对，然后交会计部门入账，并装订保管。7.6 出纳支出的单据，由出纳登记现金日记账、银行存款日记账,经会计核对后，交会计入账。7.7 门票管理办法7.7.1各种门票等有价票据由会计专人保管和负责核对，建立票据领用登记簿,定期对票据进行检查。7.7.2门票的印刷、使用和核销要遵从税务部门的规定。7.7.3领票：负责票务工作的员工到财务管理部门票库领取本岗位所需的各种票据，票据应当场点清并核对票号。7.7.4售票工作指引7.7.4.1售票员按景区有关票务的规定向游客出售景区的门票及其他项目的票证。7.7.4.2售票员交接班时，应当面点清票据数量，登记票据编

16、号，清点票款数额，并填写交接班记录。7.7.4.3售票员按景区现金管理的有关规定上交售票款项，票、款交接时双方当面清点并书面确认。7.7.4.4每天填写售票情况登记表格，月度汇总后交财务备查。7.7.4.5对于发生的退票、改票和折扣处理业务，应及时登记，做到日清日结。8会计档案管理制度1为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法的规定，结合本景区实际及内部管理需要，制定本制度。2会计档案指会计凭证、会计账簿和会计报表、会计资料备份软盘等会计核算专业材料。3景区每年形成的会计档案，应由财务管理部门按归档的要求，负责整理、立卷或装订成册，当年会计档案，在

17、会计年度终了后，可暂由财务保管，任何人不得自行封包保存。4财务管理部门指定专人对会计档案进行妥善保管，做到存放有序，查找方便。同时，应严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防损毁、散失和泄密。5会计档案，可向本单位的财会人员提供利用，非财会人员不得借阅和查看。会计档案原则上不得借出，如确因工作需要向外单位提供利用时，须经本单位主管领导及财务总监签字批准。6单位撤消或合并时，会计档案应随同景区的全部档案移交给指定的单位，并按规定办理交接手续。7各种会计档案的保管期，根据其特点，分阶段永久和定期二类。8会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出销毁意见,经严格审查鉴定，编造会计档案销毁清册，并

18、报景区主要负责人审查批准后销毁。财务档案保管期限见下页表格。附：会计档案保管期限表（参考）:序号档案名称保管年限备注会计凭证类1原始凭证、记账凭证、汇总凭证15年2银行余额调节表15年会计账簿类3日记账15年其中：现金和银行日记账25年4明细账15年5总账15年包括日记总账6辅助账簿15年7固定资产卡片5年固定资产报废清理后保存5年会计报表类8主要财务指标快报3年9月、季度会计报表5年10年度会计报表（决算）永久其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册25年13会计档案销毁清册25年9采购管理制度9.1 目的和适用范围9.1.1 规范景区物资采购流程，降低经营成本，提高采购工作效率。9

19、 1.2适用于公司采购管理，包括工程、种植等项目采购及各种固定资产、物料采购。9.1. 3公司采购职能由采购部门具体承办，财务部门负责监督。1.1.1 2采购工作原则1.1.2 2.1廉洁自律，严守工作纪律。1.1.3 严格遵守采购规范流程，按流程办事；1.1.4 能及时按质按量地采购到所需物品；1.1.5 严格供应商选择、评价、甑选以保证供应商供货质量；1.1.6 加强采购的事前管理，建立完善的设备价格信息档案，以有效地控制和降低采购成本，并保证采购质量；9 .2.6科学、客观、认真地进行收货质量检查；10 2.7处理好与供应商的关系，帮助供应商解的问题；9.2.8认真分析采购工作，改进流

20、程、规范和采购标准，提出有助改进公司和供应商服务水平的建议；9.2.9做好采购相关文档的存档、备份工作；9.2.10在满足公司需求的基础上最大限度降低采购成本；9.2.11所有采购，必须事前获得批准.未经计划并报审核和批准，除急购外不得采购，急购需在申请单上注时“急购”，并由总经理补批；9.2.12凡具有共同特性的物品，尽最大可能以集中计划办理采购，可以核定物品项目，通知各请购部门依计划提出请购，然后集中办理采购；9.2.13采购物品在条件相同的前提下应在正在发生业务或已确认的供应商处购买，不得随意变更供应商；9.3供应商选择标准9.3.1具有良好的市信用和良好的售前、售后服务能力和服务意识；

21、9.3.2健全的商务管理流程和制度；9.3.3良好的财务状况，可以给予七天以上帐期；9.3.4具有优势的产品资源；9.3.5相对有利于我公司的供配货地理区位；14.3.6积极的合作态度；9.4、询价、比价、议价流程9.4.1单项金额在2000元以上的采购属于大宗采购，需履行本流程。9.4.2由采购人员向不少于三家以上供货商进行询价，并与申购人员共同进行比价及议价，然后协商确定供货商，采购人员和申购人员均需在询价单上签字确认。9.5其他采购管理规定1.1.1 5.1采购员应按库存量管理要求、用料预算，根据各部门开具的采购申请单，经1.1.2 各部门负责人签准后送采购部门，紧急请购时，必须注明紧急

22、采购。1.1.3 请购单的撤销应由请购部门通知停止采购，同时在采购申请单上注明“作废”（签名）。9.5.4采购主管定期检查采购情况和督促供货情况。9.5.5采购物资到达后，采购应通知相关检验人员、仓管员办理验货及入库手续。9.5.6所有采购报销凭证要有采购员、库管员和相关人员签字，确认无误，财务方可付款。9.5.7所有采购必须严格执行采购流程，否则采购人员有权拒绝进行采购。附件：项目采购领用流程表。景区采购领用流程1.提出采购申请和仓库库存确吠普通采购由申请人 提出并填写采购单，交仓 库管理员确认库存情况常规库存采购一一当库 存量低于设定数量，由仓 库管理员填写采购单，交 使用人签字确认有库存

23、仓管流无库存（采购流程）2.申请人填写领货单并签名、所属部门主管签字2.小额采购2.大宗采购（2000元以上），提前一周通知采购负责人进行询价3.申请人将领货单递 交仓库负责人签字3.申请人填写申购单 并签名、所属部门主 管签字3.申请人填写大宗采 购申请表及请款计 划并签名、所属部门 负责人签字4.仓库管理员签字发货4.申请人将申购单递交仓库主管签字，送总经理签字4.申请人将大宗采购申请表及请款计划递交仓库主管签字，送呈总经理签字5.申请人签字确认领取货品6.物品入库并通知申请人6.呈送监事及董事长审批签字7.申请人填写领货单领货7.采购人员领单采购6 .物品入库并通知申请人7 .申请人填

24、写领货单领货申购单部11:填单时间：_一年一_月_日申请人：预计需求时间年_月_日是否紧急采购：是口否口编号产品名称品牌及规格数量单位单价（元）金额（元）到货时间备注12345678910部门负责人仓管总经理景区合同（大宗采购）审批表20xx年XX月XX日合同（采购）标的甲方：联系电话：乙方:联系电话：1合同主要条款（具体见合同样版）价款备注：数量规格时间总价款使用部门意见使用部门签名：年月日采购部门意见采购负责人签名：年月日财务部意见签名：年月日总经理意见签名：年月B董事长意见签名：年月B请款单申请日期：20xx年月日请款人请款金额合同名称合同金额收款人名称银行帐号开户银行请款事项：合同累计

25、己付款情况：Y第一次,一年月_H第二次，年_月_日第三次,_年_月_日第四次,_年_月_日使用部门意见采购部意见财务部意见董事长（或授权人）批准询价对比表参考格式编制日期:采购项目名称:序号采购物资名称规格单位数量品牌厂家单价金额品牌厂家单价金额品牌厂家单价金额备注123456合计付款方式是否送货提供发票推荐供货单位及理由：编制人（采购员）：使用部门意见:采购经理意见:10借款管理制度10.1 公务借款10.1.1 凡因公务需要借款者，应先填写“借款单”，注明借款用途、借款日期、借款人、借款金额。10.1.2 “借款单”应填写一式两份，所在部门主管领导签字后，经景区主管财务领导签字批准，会计复

26、核，会计主管审核后，交出纳处借款。10.1.3 “借款单”一份由会计挂账，借款人报销后记账销账；一份由出纳保存，借款人报账后归还借款人。10.1.4 借款人应在借款后一个月内尽快办理还款手续，附相关凭证及正式发票到财务管理部门办理报销，财务管理部门应根据报销金额多退少补。10.1.5 借款人在一个月内逾期未报销并无正当理由者，财务管理部门可直接从借款人薪酬中扣缴。10.2私人借款10.2.1景区原则上不办理私人借款业务。10.2.2如有特殊原因，经景区领导批准，私人借款者，一次性借款金额原则上不超过本人当月薪酬。10.2.3若无特殊原因，财务管理部门应在下月薪酬发放日收回该笔借款。10.3注意

27、事项10.3.1凡因公务借款尚未还清而中途离职者，应将相关手续移交清楚，否则接交人自行负责。10.3.2凡私人借款尚未还清而中途离职者，须在离职前一次性还清借款。11费用报销制度11.1 差旅费报销制度11.1.1 差旅费包括住宿费、交通费、伙食补助费等。11.1.1.1 交通费：是指往返于派出地的长途汽车、火车、轮船、飞机等交通费用。各级员工乘坐车船标准见下表：火车飞机备注景区主要负责人软卧经济舱部门负责人硬卧一般员工硬卧11.1.1.2 餐补费：指员工在外地的午餐补贴。11.1.1.3 住宿费：指员工出差在外地的住宿费用。市内不承担住宿费，但特殊情况实报实销。住宿费用标准备注景区主要负责人

28、500部门负责人300一般员工20011.1.1.4 市内交通费：指员工在市内出差的费用。凭有效票据在标准内实报实销，景区原则上不承担出租车费用。11.1.2 关于出差报销的其他规定11.1.2.1 外地出差，原则上不允许发生招待费用，如工作需要，应事先经景区主要负责人批准，否则，不予报销。11.1.2.2 员工外出参加有关会议，会议期间的伙食费、住宿费、市内交通费等由会务费报销，不享受任何补助，特殊情况除外。11.1.3 用公车出差国内各地的费用报销11.1.3.1 本市范围内（包括区、县）出差人员，原则上不报销任何差旅费用，但特殊情况除外。11.1.3.2 出差本市以外地区的人员，可依有效

29、票据报销交通费、住宿费及用餐补助费等。11.1.3.3 外出公车的燃油费、停车费、过路费、过桥费等凭有效票据由司机统一粘贴在空白纸上，在费用报销单上按费用类别分别合计并注明单据张数，附于报销单后，按报销程序审批报账。11.2 业务招待费标准各部门因工作需要招待的，提前填写宴请单，经主管领导审批后进行，标准为重要客户每人不超过100元，一般客户每人不超过60元，陪人不超过2人。特殊情况经景区负责人批准可适当放宽12成本、费用归类管理制度12.1 营业成本：是指景区物业所需材料消耗或景区设备折旧。12.2 营业费用：是指各营业部门在经营中发生的各项费用，包括运输费、装卸费、保管费、保险费、燃料费、

30、水电费、展览费、广告宣传费、邮电费、差旅费、清洁卫生费、低值易耗品摊销、物料消耗、经营人员的薪酬（含奖金、津贴和补贴）、员工福利费、工装费以及其他营业费用，其中工装费为景区按规定为员工制作工作服装而发生的费用。12.3 管理费用：是指景区为组织管理经营活动而发生的费用以及由单位统一负担的费用，包括景区经费、工会经费、员工教育经费、劳动保险费、待业保险费、劳动保护费、外事费、租赁费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、土地使用费、土地损失补偿费、技术转让费、研究开发费、税金、燃料费、水电费、折旧费、修理费、无形资产摊销、低值易耗品摊销、开办费摊销、交际应酬费、坏账损失、存货盘亏和损毁、上级管

31、理费以及其他管理费用。其中：景区经费包括行政管理部门人员薪酬、职工福利费、工装费、办公费、会议费、差旅费、物料消耗以及其他行政经费等；劳动保险费指退休员工的退休金、物价补贴、医保费、易地安家补助费、员工退职金、员工死亡丧葬补助费、抚恤费等；待业保险费指景区按照国家规定交纳的待业保险基金；咨询费指景区聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用；审计费指景区聘请中国注册会计师进行查账验资以及进行资产评估等发生的各项费用；诉讼费指景区因起诉或者应诉而发生的各项费用;排污费指景区按规定交纳的排污费用;税金指景区按规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税；土地使用费指景区使用土地而支付的费用；土地损

32、失补偿费指景区在生产经营过程中破坏的国家未征用的土地所支付的费用；技术转让费指景区使用非专利技术而支付的费用；上级管理费指景区上交集团公司和管理公司的费用。12.4 财务费用：是指景区经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、加息及筹资发生的其他费用。12.5 5景区在经营过程中发生的交际应酬费用不超过全年营业收入净额%0o12.6 景区列入成本费用的职工福利费、职工教育经费、工会经费，分别按下列比例提取：员工福利费按职工薪酬总额的提取；员工培训经费按职工薪酬总额的%提取；12.7 景区成本费用核算必须按权责发生制原则，严格区分本期成本费用与下期成本费用的界限，直接费用与间接费用的界限。