企业税务法律风险防范PPT课件.ppt

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1、陕陕 西西 乐乐 友友 律律 师师 事事 务务 所所 SHAANXISHAANXI LEYOU LEYOU LAWLAW FIRM FIRM 2021/3/251授课：XXX陕陕 西西 乐乐 友友 律律 师师 事事 务务 所所 SHAANXISHAANXI LEYOU LEYOU LAWLAW FIRM FIRM 2021/3/252授课：XXX陕陕 西西 乐乐 友友 律律 师师 事事 务务 所所 SHAANXISHAANXI LEYOU LEYOU LAWLAW FIRM FIRM 一、一、什么是企业税务法律风险？什么是企业税务法律风险？企业税务法律风险是指企业的涉税行为因企业税务法律风险是

2、指企业的涉税行为因未未能正确有效地遵守税务法规而导致企业未来利益能正确有效地遵守税务法规而导致企业未来利益的可能损失或者不利的法律后果的可能损失或者不利的法律后果。2021/3/253授课：XXX陕陕 西西 乐乐 友友 律律 师师 事事 务务 所所 SHAANXISHAANXI LEYOU LEYOU LAWLAW FIRM FIRM 税务法律风险的表现：税务法律风险的表现：一是因主客观原因导致企业对税务法规的理解和执一是因主客观原因导致企业对税务法规的理解和执行发生偏差，遭受税务等部门的查处而行发生偏差，遭受税务等部门的查处而增加增加税务税务滞纳金、罚款、罚金等额外滞纳金、罚款、罚金等额外支

3、出支出的可能性；的可能性；二是企业因多缴税款或未用足税务优惠政策等而二是企业因多缴税款或未用足税务优惠政策等而减减少少应得应得经济利益经济利益的可能性。的可能性。2021/3/254授课：XXX陕陕 西西 乐乐 友友 律律 师师 事事 务务 所所 SHAANXISHAANXI LEYOU LEYOU LAWLAW FIRM FIRM 税务税务风险观念风险观念不强不强信息不对称信息不对称专业素质不足专业素质不足纳税意识纳税意识不科学不科学外部经营环境复杂外部经营环境复杂税务政策法规税务政策法规、税务征管方面的影响税务征管方面的影响企业税务法律风险企业税务法律风险二、二、企业税务法律风险的企业税务

4、法律风险的成成因因2021/3/255授课：XXX陕陕 西西 乐乐 友友 律律 师师 事事 务务 所所 SHAANXISHAANXI LEYOU LEYOU LAWLAW FIRM FIRM 三、三、为什么要对企业税务法律风险进行防范为什么要对企业税务法律风险进行防范？1、企业税务法律风险的影响企业税务法律风险的影响2021/3/256授课：XXX陕陕 西西 乐乐 友友 律律 师师 事事 务务 所所 SHAANXISHAANXI LEYOU LEYOU LAWLAW FIRM FIRM 2、企业税务法律风险企业税务法律风险防范防范的意义的意义防范企业税务法律风险防范企业税务法律风险2021/3

5、/257授课：XXX陕陕 西西 乐乐 友友 律律 师师 事事 务务 所所 SHAANXISHAANXI LEYOU LEYOU LAWLAW FIRM FIRM 四、四、企业中常见的几类税务法律风险企业中常见的几类税务法律风险（一）（一）企业在税务管理中的法律风险企业在税务管理中的法律风险1、账簿凭证管理中的法律风险账簿凭证管理中的法律风险案例案例1 1：A A有限公司采用设置有限公司采用设置“两套账两套账”形式，将每月取得的营业收入与当月发形式，将每月取得的营业收入与当月发 生的成本、费用开支分拆，分别建立两套账册、凭证进行核算，将少生的成本、费用开支分拆，分别建立两套账册、凭证进行核算，将

6、少 部分收入及大部分费用建成的账册进行纳税申报，将余下的收支再建部分收入及大部分费用建成的账册进行纳税申报，将余下的收支再建 成另一套账册，偷逃税款六十多万元。成另一套账册，偷逃税款六十多万元。处理结果：处理结果：税务部门依法对上述单位做出补税罚款、加收滞纳金132万元的处理决定。涉案的四名相关人员公司董事长、总经理和两名会计，被人民法院一身分别判处1至3年有期徒刑。2021/3/258授课：XXX陕陕 西西 乐乐 友友 律律 师师 事事 务务 所所 SHAANXISHAANXI LEYOU LEYOU LAWLAW FIRM FIRM 2、纳税申报中的法律风险、纳税申报中的法律风险A市某房地

7、产开发公司市某房地产开发公司2001在房屋销售过程中，房屋预售中未入账在房屋销售过程中，房屋预售中未入账的金额高达的金额高达1950.3万元，第二年未入账的售房款更是超过万元，第二年未入账的售房款更是超过1.29亿元。亿元。至至2003年，该公司未申报税金共计年，该公司未申报税金共计958.06万元。万元。A市法院一审宣判：该房地产开发公司因犯偷税罪被判处罚金九百五市法院一审宣判：该房地产开发公司因犯偷税罪被判处罚金九百五十八万余元，公司原法定代表人因偷税罪被判有期徒刑十八万余元，公司原法定代表人因偷税罪被判有期徒刑5年。年。案例2：2021/3/259授课：XXX陕陕 西西 乐乐 友友 律律

8、 师师 事事 务务 所所 SHAANXISHAANXI LEYOU LEYOU LAWLAW FIRM FIRM （二）企业在税款征收中的法律风险（二）企业在税款征收中的法律风险 1、延期纳税中的法律风险、延期纳税中的法律风险2、税收强制执行措施行使中的法律风险、税收强制执行措施行使中的法律风险2021/3/2510授课：XXX陕陕 西西 乐乐 友友 律律 师师 事事 务务 所所 SHAANXISHAANXI LEYOU LEYOU LAWLAW FIRM FIRM （三）税收检查中的法律风险（三）税收检查中的法律风险税收检查的主要内容税收检查的主要内容231检查纳税人对国家税收政策，税收法规

9、的遵守情况。主要包检查纳税人对国家税收政策，税收法规的遵守情况。主要包检查纳税人对国家税收政策，税收法规的遵守情况。主要包检查纳税人对国家税收政策，税收法规的遵守情况。主要包括检查企业是否按时全面履行纳税义务，有无偷逃拖欠税款括检查企业是否按时全面履行纳税义务，有无偷逃拖欠税款括检查企业是否按时全面履行纳税义务，有无偷逃拖欠税款括检查企业是否按时全面履行纳税义务，有无偷逃拖欠税款，挪用、截留税款和隐瞒收入乱记成本以及多缴错缴等；，挪用、截留税款和隐瞒收入乱记成本以及多缴错缴等；，挪用、截留税款和隐瞒收入乱记成本以及多缴错缴等；，挪用、截留税款和隐瞒收入乱记成本以及多缴错缴等；检查纳税人对财经纪

10、律和财务、会计制度的遵守和执行情况。检查纳税人对财经纪律和财务、会计制度的遵守和执行情况。查其有无弄虚作假，铺张浪费，多提私分以及违反财务、会查其有无弄虚作假，铺张浪费，多提私分以及违反财务、会计制度和财经纪律行为计制度和财经纪律行为检查纳税人的生产、经营管理和经济核算情况，帮助纳税人检查纳税人的生产、经营管理和经济核算情况，帮助纳税人改善生产、经营管理改善生产、经营管理2021/3/2513授课：XXX陕陕 西西 乐乐 友友 律律 师师 事事 务务 所所 SHAANXISHAANXI LEYOU LEYOU LAWLAW FIRM FIRM 企业企业的的义义务务企业企业禁止禁止行为行为提供虚

11、假资料或拒绝提供提供虚假资料或拒绝提供资料资料接受检查，不得隐瞒接受检查，不得隐瞒如实提供有关材料如实提供有关材料证明材料证明材料转移、隐匿、销毁有关资料转移、隐匿、销毁有关资料拒绝拒绝、阻止税务机关记录阻止税务机关记录、复制有关的情况和资料复制有关的情况和资料配合税务机关配合税务机关调查违法案件调查违法案件税务检查时企业义务税务检查时企业义务2021/3/2514授课：XXX陕陕 西西 乐乐 友友 律律 师师 事事 务务 所所 SHAANXISHAANXI LEYOU LEYOU LAWLAW FIRM FIRM 应规范内部审计、会计等相关制度，事先防范税务检查的发生；在税务检查中依靠专业的

12、会计、法律人士帮助，减少不必要的风险发生。建议：建议：2021/3/2515授课：XXX陕陕 西西 乐乐 友友 律律 师师 事事 务务 所所 SHAANXISHAANXI LEYOU LEYOU LAWLAW FIRM FIRM 五、五、企业税务法律风险的防范方法企业税务法律风险的防范方法提高对税务风险管理的认识提高对税务风险管理的认识重点关注企业重大事项，跟踪监控风险重点关注企业重大事项，跟踪监控风险制定风险控制流程，设置风险控制点制定风险控制流程，设置风险控制点建立基础信息系统建立基础信息系统规划税务风险应对策略规划税务风险应对策略防防范范企企业业税税务务法法律律风风险险2021/3/25

13、16授课：XXX陕陕 西西 乐乐 友友 律律 师师 事事 务务 所所 SHAANXISHAANXI LEYOU LEYOU LAWLAW FIRM FIRM 六、企业涉税法律法规政策六、企业涉税法律法规政策中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法实施条例中华人民共和国企业所得税法实施条例中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法实施细则中华人民共和国税收征收管理法实施细则中华人民共和国增值税暂行条例中华人民共和国增值税暂行条例中华人民共和国增值税暂行条例实施细则中华人民共和国增值税暂行条例实施细则中华人民共和国营业税暂行条例中华人民共和国营业税暂行条例中华人民共和国营业税暂行条例实施细则中华人民共和国营业税暂行条例实施细则中华人民共和国资源税暂行条例中华人民共和国资源税暂行条例中华人民共和国资源税暂行条例实施细则中华人民共和国资源税暂行条例实施细则2021/3/2517授课：XXX陕西乐友律师事务所陕西乐友律师事务所 结束语结束语:企业税务法律防范是企业法律风险防范企业税务法律防范是企业法律风险防范中的重要环节，陕西乐友律师团队致力防范企业中的重要环节，陕西乐友律师团队致力防范企业税务法律风险。税务法律风险。2021/3/2518授课：XXXThank you!2021/3/2519