记账实操代聊天公司的账务处理分录.docx
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1、账务处理会计实操文库记账实操-代聊天公司的账务处理分录一、公司背景“暖心聊吧服务公司”成立于具体日期,主要通过线上平 台为客户提供代聊天、心理疏导等服务。公司为一般纳税人。二、初始设置1 .设置会计科目资产类:库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、 其他应收款、固定资产(服务器、办公设备等)、累计折旧。负债类:应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税 费。所有者权益类:实收资本、资本公积、盈余公积、未分 配利润。成本类:主营业务成本。损益类:主营业务收入、其他业务收入、销售费用、管 理费用、财务费用。2 .初始投资股东投入注册资本50万元。借:银行存款500000贷:实收资本500000三、
2、业务开展1 .购置服务器及软件花费20万元购置服务器及聊天平台软件。借:固定资产200000贷:银行存款2000002 .招聘员工并支付工资招聘聊天专员、技术人员和管理人员,每月工资支出共计40000元。计提工资:借:主营业务成本30000 (聊天专员成本部分)借:管理费用10000 (管理人员及技术人员部分)贷:应付职工薪酬40000发放工资:借:应付职工薪酬40000贷:银行存款400003 .收到客户预付款与企业客户B签订长期代聊天服务合同,预收半年服 务费用50000元。借:银行存款50000贷:预收账款一B企业500004 .支付平台维护费用每月支付平台维护费用5000元。借:主营业
3、务成本5000贷:银行存款50005 .提供代聊天服务确认收入为B企业提供一个月的服务后,确认收入。借:预收账款一B企业8333.33 ( 500006 )贷:主营业务收入7857.14应交税费一应交增值税(销项税额)476.19 (7857.146%)6 .发生广告宣传费用为拓展业务,在社交媒体投放广告,花费IOOOO元。借:销售费用10000贷:银行存款10000四、税费核算1 .计算增值税假设当月还有其他业务收入,共计应纳税销售额为120000 元。销项税额=120000 X 6%=7200 元。假设当月可抵扣进项税额为4000元。应交增值税=销项税额进项税额=7200 4000 =32
4、00 元。借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)3200 贷:应交税费一未交增值税32002 .计提附加税费城市维护建设税=3200x7%=224元。教育费附加=3200x3%=96元。地方教育附力二3200x2%=64元。借:税金及附加384贷:应交税费一城市维护建设税224应交税费一教育费附加96应交税费一地方教育附加64五、期末结转1 .结转收入类科目借:主营业务收入(所有收入总和)贷:本年利润2 .结转成本费用类科目借:本年利润贷:主营业务成本(所有成本总和)税金及附加管理费用(所有管理费用总和)销售费用(所有销售费用总和)o公司财务的管理制度第一章总则第一条为加强财务管理,规范财
5、务工作,促进公司经 营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理 法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定 本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法:(一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维 护资金安全,努力提高公司经济效益。(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度, 认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和 准确性。(四)监督公司财产的购建、保管和使用,配合综合管理 部定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、 考核工作。第四条财务
6、管理是公司经营管理的一个重要方面,公 司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责 任,财会人员要认真执行会计法,坚决按财务制度办事, 并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原 始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是 会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。 记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经 济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭 证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款 记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定
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