XXX村集体财务管理混乱问题的表现及整治措施.docx

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1、XXX村集体财务管理混乱问题的表现及整治措施一、财务管理混乱问题的主要表现（一）基础核算不规范1 .账务处理随意性大：部分村集体仍存在“包包账”“流水账”，未按制度设置总账、明细账，会计凭证与实际业务脱节；2 .原始凭证管理粗放：白条入账占比高（如用收据代替发票、无经办人/审批人签字），部分支出仅有口头协议无书面凭证；3 .会计科目使用混乱：存在基建支出与经营支出混记、资产性支出与费用性支出混淆（如将购买农机直接计入“管理费用”而非“固定资产”）等问题；4 .信息化水平滞后：多数村集体仍依赖手工记账，未使用统一的财务软件，数据统计效率低且易出错。（二）资产管理混乱L固定资产管理松散：未建立动态

2、台账，部分资产（如集体房屋、农机具）因未贴标导致权属不清，报废处置无审批记录；5 .库存物资管理缺位：出入库仅登记数量，未记录规格、单价及使用去向，易引发物资挪用或私占；6 .资源性资产底数不清：林地、水面等未通过测绘确权，承包租赁信息未录入系统，存在“一地多租”或租金拖欠隐患；7 .资产交易不透明：集体资产（如闲置厂房）出租、出售未公开招标，存在“暗箱操作”低价处置现象。（三）收支管理失控1 .收入坐收坐支普遍：部分村集体将土地流转、集体企业分红等收入直接用于日常开支，未及时存入专用账户；2 .支出审批流于形式：大额资金（超5万元）支付未召开村民代表会议决策，仅由村支书“一支笔”审批；专项资

3、金挪用频发：扶贫、乡村建设等专项资金与日常经费混管,存在“拆东墙补西墙”现象（如用产业扶持资金发放村干部补贴）；债权回收不力：农户或企业拖欠集体租金、借款长期挂账，缺乏有效催收手段。（四）监督机制缺失1 .财务公开形式化：仅公开收支总额，未细化到具体项目（如“办公费”未说明打印费、差旅费等明细），公开渠道局限于村公告栏，未同步线上平台；2 .内部监督缺位：村监事会成员多由村民兼任，缺乏财务知识，对凭证合规性、审批流程等关键环节“不敢监、不会监”；3 .上级监管乏力：乡镇农经部门人员不足，对村集体财务检查以“查账”为主，未深入核查业务真实性（如工程类支出未核对合同、验收单）;4 .社会监督薄弱：

4、村民参与度低，对公开内容有疑问时缺乏便捷反馈渠道。二、整治措施（一）规范核算基础L统一会计制度。统一执行农村集体经济组织会计制度，明确会计科目使用规范（如基建支出需通过“在建工程”过渡），禁止随意变更核算方法;2.建立“五有一推”机制：有合法凭证：500元以上支出必须取得税务发票，500元以下小额支出需附收款方签字的收据及明细清单；有审批手续：实行“三级审批”一一经办人签字一村监理会审核一村理事会负责人审批（超1万元需村民代表会议决议）；有明细台账：有固定资产台账、库存物资台账外，合同履约台账等；有核对机制：每月5日前完成银行对账并留存对账单；每季度与往来单位核对债权债务并签字确认；每年12月

5、公示农户分红明细，X日内无异议后入账；有保管责任：明确会计、出纳、保管员、监事岗位职责清单（如出纳每日登记现金日记账，会计每月XX日前完成账务处理）；推广财务电算化：明确统一使用全国农村集体资产财务管理系统,要求2025年底前所有村集体实现电子记账，数据同步至乡镇监管平台。（二）强化资产管理L开展清产核资“回头看”：固定资产：按“一物一码”原则贴标（含资产名称、购入时间、原值、使用状态），每年11月全面盘点并更新台账；库存物资：实行“出入库双签”（保管员+领用人签字），每月末盘点并编制物资结存表；资源性资产：委托第三方测绘机构确权，将林地、水面等坐标、面积、权属录入3.“三资”管理平台：推广全

6、国农村集体资产管理平台：涵盖资产卡片（照片、位置、价值）、交易记录（出租/出售时间、价格、受让方）、收益情况（租金/处置收入入账凭证），每季度更新一次；4.规范资产交易：集体资产出租/出售需通过县农村产权交易中心公开招标，交易信息同步在村务公开栏、微信公众号公示，接受村民监督。（三）严格收支管控1 .实行“收支两条线”：收入管理：所有收入（含现金、转账）须在3个工作日内存入乡镇指定的“村集体资金专户”，禁止坐收坐支；支出管理：实行“联签+备案”一一经办人签字一村务监督委员会审核一村负责人审批一乡镇农经部门备案（超2万元需提供会议记录）；2 .推行“村财务委托代理”升级版：通过招标选定第三方会计

7、事务所代理记账，村级保留预算编制权、支出审批权，代理机构每月5日前反馈财务收支月报，每季度公开财务分析报告；3 .加强债权清收：对拖欠集体资金的农户或企业，通过书面通知、上门催缴、法律诉讼（超2年未收回）等方式清收，清收结果纳入村干部考核。（四）完善监督体系L内部监督：村监事会每季度至少开展1次财务检查（重点核查凭证合规性、审批流程），检查报告在村民代表会议上通报；4 .上级监督：乡镇农业农村部门每半年开展1次专项审计（覆盖所有村集体），县级农业农村部门每年抽查20%的村集体，审计结果与村干部绩效挂钩；5 .公开监督：推行“线上+线下”双公开一一线下在村公告栏、文化广场公示；线上通过“村级财务

8、APP或微信小程序公开（含收支明细、资产台账、合同信息），设置“一键反馈”功能，7个工作日内答复村民疑问；6 .社会监督：邀请县人大代表、政协委员、村民代表组成“财务监督团”，每年开展2次“突击查账，结果向社会公开。（五）提升人员素质L实施“三员”培训工程：会计人员：每年参加县级财政部门组织的不少于40学时的培训，持证（会计从业资格证）上岗率需达IO0%;报账员：每季度由乡镇农经部门开展业务轮训1（重点培训凭证整理、系统操作）；监事会成员：每年开展2次专题培训（财务基础知识、监督流程），考核合格后方可履职；2建立“老带新”帮扶机制：由县级农业农村部门选派10名经验丰富的“财务指导员”，每人结对

9、23个村集体，任期2年；3 .完善考核激励:将财务规范情况纳入村干部年度考核（占比30%）,对连续2年无财务问题的村集体，给予村干部5%的绩效奖励；对因财务问题被通报的，取消评优资格并扣减10%绩效。三、重点领域专项整治（一）债权债务清理L分类处置：3年以上呆账：由村集体提出申请，经乡镇农业农村部门审核、县级农业农村部门批准后核销；2,担保债务：明确担保责任主体（如为企业担保的，由企业承担还款义务）；4 .个人借款：限期3个月内清收，逾期未还的通过法律途径解决；5 .动态监测：建立“债权债务预警台账，对超1年未收回的债权、超2年未偿还的债务，每月向乡镇农经部门报告。（二）合同规范行动L全面清理

10、重点整治超长期限（耕地承包超30年、林地超70年）、超低价格（低于市场均价50%）、权利义务不对等（如仅约定集体义务无对方责任）的合同；2.规范签订：统一使用县级农业农村部门制定的农村集体资产交易合同示范文本，明确标的、期限、价格、违约责任等条款；履约监管：建立“合同履约提醒”机制（到期前3个月提醒续签/终止），对未按合同履约的（如拖欠租金），按日收取0.5%。的违约金。（）项目资金监管L实行“四专”管理：专项核算：为每个项目单独设置会计科目（如“乡村道路建设项目”）,单独编制收支报表；专户存储：项目资金存入“项目专用账户”，与其他资金分账管理；专人负责：明确1名村干部为项目资金监管责任人（需签订资金管理责任书）;专项审计：项目完工后3个月内，由第三方机构开展竣工审计，审计报告在村务公开平台公示；2,风险防控：对10万元以上项目，要求施工方缴纳5%的履约保证金，防止资金挪用或工程烂尾。（四）财务档案管理L规范归档：财务凭证、账簿、报表、合同等档案按年度整理，装订成册后移交乡镇农业农村部门统一保管（村级留存复印件）；2.安全保管：配备防火、防潮、防盗的档案柜，电子档案需备份至云端（保存期限不少于15年）；3调阅管理：村民调阅档案需经村负责人批准，外单位调阅需持县级农业农村部门介绍信，禁止拍照、复制核心财务数据。