离境退税重点政策汇编、离境退税政策问答手册.docx

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1、附件2离境退税重点政策汇编2025年5月政策一：财政部关于实施境外旅客购物离境退税政策的公告（财政部公告2015年第3号）1政策二：关于境外旅客购物离境退税业务海关监管规定的公告（海关总署公告2015年第25号）6政策三：国家税务总局关于推广境外旅客购物离境退税“即买即退”服务措施的公告（国家税务总局公告2025年第9号）8政策四：国家税务总局关于修改境外旅客购物离境退税管理办法（试行）的公告（国家税务总局公告2025年第11号）11政策五：商务部等6部门关于进一步优化离境退税政策扩大入境消费的通知（商消费发202584号）30政策一财政部关于实施境外旅客购物离境退税政策的公告（财政部公告20

2、15年第3号）为落实国务院关于促进旅游业改革发展的若干意见（国发201431号中“研究完善境外旅客购物离境退税政策，将实施范围扩大）至全国符合条件的地区”的要求，完善增值税制度,促进旅游业发展，决定在全国符合条件的地区实施境外旅客购物离境退税政策（以下称离境退税政策）。经商海关总署和国家税务总局，现将有关事项公告如下：一、离境退税政策，是指境外旅客在离境口岸离境时，对其在退税商店购买的退税物品退还增值税的政策。境外旅客，是指在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。离境口岸，是指实施离境退税政策的地区正式对外开放并设有退税代理机构的口岸，包括航空口岸、水运口岸和陆地口岸。退税物品，

3、是指由境外旅客本人在退税商店购买且符合退税条件的个人物品，但不包括下列物品：（一）中华人民共和国禁止、限制进出境物品表所列的禁止、限制出境物品；（二）退税商店销售的适用增值税免税政策的物品；（三）财政部、海关总署、国家税务总局规定的其他物品。二、境外旅客申请退税，应当同时符合以下条件：（一）同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到函元人民币；（注：现行标准为200元）（二）退税物品尚未启用或消费；（三）离境日距退税物品购买日不超过90天；（四）所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。三、退税物品的退税率为H%。应退增值税额的计算公式：应退增值税额=退税物品销售发票金额（

4、含增值税）X退税率四、离境退税的具体流程。（一）退税物品购买。境外旅客在退税商店购买退税物品后,需要申请退税的，应当向退税商店索取境外旅客购物离境退税申请单和销售发票。（二）海关验核确认。境外旅客在离境口岸离境时，应当主动持退税物品、境外旅客购物离境退税申请单、退税物品销售发票向海关申报并接受海关监管。海关验核无误后，在境外旅客购物离境退税申请单上签章。（三）代理机构退税。无论是本地购物本地离境还是本地购物异地离境，离境退税均由设在办理境外旅客离境手续的离境口岸隔离区内的退税代理机构统一办理。境外旅客凭护照等本人有效身份证件、海关验核签章的境外旅客购物离境退税申请单、退税物品销售发票向退税代理

5、机构申请办理增值税退税。退税代理机构对相关信息审核无误后，为境外旅客办理增值税退税，并先行垫付退税资金。退税代理机构可在增值税退税款中扣减必要的退税手续费。（四）税务部门结算。退税代理机构应定期向省级（即省、自治区、直辖市、计划单列市，下同）税务部门申请办理增值税退税结算。省级税务部门对退税代理机构提交的材料审核无误后，按规定向退税代理机构退付其垫付的增值税退税款，并将退付情况通报省级财政部门。五、退税币种为人民币。退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过画画元的,可自行选择退税方式。退税额超过丽面1元的,以银行转账方式退税。（注：现行标准为20000元）六、省级税务部门会同财

6、政、海关等相关部门按照公平、公开、公正的原则选择退税代理机构，充分发挥市场作用，引入竞争机制，提高退税代理机构提供服务的水平。退税代理机构的具体条件，由国家税务总局商财政部和海关总署制定。未选择退税代理机构的，由税务部门直接办理增值税退税。七、符合条件的商店报经省级税务部门备案即可成为退税商店。退税商店的具体条件由国家税务总局商财政部制定。八、离境退税政策退税管理办法由国家税务总局会同财政部和海关总署制定，并由国家税务总局公布实施。离境退税业务海关监管办法由海关总署会同财政部和国家税务总局制定，并由海关总署公布实施。九、同时符合以下条件的地区，省级人民政府将离境退税政策实施方案（包括拟实施日期

7、离境口岸、退税代理机构、办理退税场所、退税手续费负担机制、退税商店选择情况和离境退税信息管理系统试运行情况等）报财政部、海关总署和国家税务总局备案：（一）省级人民政府同意实施离境退税政策，提交实施方案,自行负担必要的费用支出，并为海关、税务监管提供相关条件；（二）建立有效的部门联合工作机制，在省级人民政府统一领导下，由财政部门会同海关、税务等有关部门共同协调推进，确保本地区工作平稳有序开展；（三）使用国家税务总局商海关总署确定的跨部门、跨地区的互联互通的离境退税信息管理系统；（四）财政部、海关总署和国家税务总局要求的其他条件。十、离境旅客购物所退增值税款，由中央与实际办理退税地按现行出口退税

8、负担机制共同负担。十一、本公告公布之日起，财政部、海关总署和国家税务总局开始受理符合条件的地区的备案，并及时发布纳入离境退税政策范围的地区名单和实施日期。纳入离境退税政策范围的地区应按照本公告的规定组织落实，并可结合本地区实际情况对相关内容予以进一步明确。中华人民共和国财政部2015年1月6日政策二关于境外旅客购物离境退税业务海关监管规定的公告（海关总署公告2015年第25号）根据财政部关于实施境外旅客购物离境退税政策的公告（财政部公告2015年第3号）有关规定，为规范海关对境外旅客购物离境退税业务的监管工作，现就有关事项公告如下：一、境外旅客在出境时需要对所购物品退税的，应当主动向海关申报，

9、并提交退税物品、境外旅客购物离境退税申请单（以下简称申请单）、退税物品销售发票和本人有效身份证件。二、经海关验核，对旅客交验的退税物品与申请单所列相符的，海关在申请单上确认签章，并交由旅客凭以办理退税手续；对旅客交验物品的数量与申请单所列数量不符的，海关以交验物品的数量进行确认签章，并交由旅客凭以办理退税手续。三、有下列情形之一的，海关不予办理境外旅客购物离境退税签章手续：（一）出境旅客交验物品的名称与申请单所列物品不符的；（二）申请单所列购物人员信息与出境旅客信息不符的；（三）其他不符合离境退税规定的。四、办理离境退税业务的专门场所属于海关监管场所，有关场所设置标准应当符合海关监管要求。五、

10、退税物品经海关验核后至实际离境前，应当接受海关监管。六、实施离境退税业务的口岸名单和实施日期，以财政部、海关总署和国家税务总局发布为准。七、本公告中下列用语的含义：境外旅客是指在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。退税物品是指由境外旅客本人在退税商店购买且符合退税条件的个人物品，但不包括下列物品：中华人民共和国禁止、限制进出境物品表所列的禁止、限制出境物品；退税商店销售的适用增值税免税政策的物品；财政部、海关总署、国家税务总局规定的其他物品。八、本公告自2015年6月5日起执行。海关总署公告2010年82号同期予以废止。特此公告。海关总署2015年5月8日政策三国家税务总局关于

11、推广境外旅客购物离境退税即买即退服务措施的公告（国家税务总局公告2025年第9号）为进一步提升境外旅客购物离境退税便利水平，优化境外旅客消费体验，结合前期试点情况，税务总局决定全面推广境外旅客购物离境退税即买即退服务措施（以下称离境退税“即买即退”）。现就有关事项公告如下：一离境退税即买即退”主要内容离境退税“即买即退”，是指在已实施离境退税政策的地区，境外旅客在“即买即退”商店购买退税物品时，签订协议书并办理信用卡预授权后，即可在该商店现场申领与退税款等额的人民币款项（以下称预付金）。该境外旅客在离境时经海关验核通过、按照协议书约定在承诺期限内于指定口岸离境且符合离境退税政策规定的，退税代理

12、机构为其解除信用卡预授权，办结离境退税业务；不符合上述要求的，通过信用卡预授权扣款方式，向该境外旅客追回预付金，并按规定办结离境退税业务。已实施离境退税政策的地区，具有推行离境退税“即买即退”意向且同时具备实施条件的，由省级税务局制定本地区具体实施方案，并使用国家税务总局离境退税管理信息系统“即买即退”功能后即可实施。实施离境退税即买即退地区的退税商店，有意愿提供“即买即退”服务的，在与本地退税代理机构就预付金等事项达成一致后，即可成为“即买即退”商店。各省（自治区、直辖市、计划单列市）税务局应当会同同级文旅、商务、财政、海关等部门，积极为本地推行离境退税“即买即退”创造有利条件，鼓励引导本地

13、商店及退税代理机构提供相关服务。二离境退税即买即退”办理流程境外旅客购物享受离境退税”即买即退，的，应当符合离境退税政策规定，并按照以下流程办理：（一）商店开单预付。对在“即买即退”商店购买退税物品并选择享受离境退税即买即退的境外旅客，“即买即退”商店或退税代理机构应当主动出示协议书，待境外旅客签字确认后，为其办理信用卡预授权手续，开具境外旅客购物离境退税申请单，并现场支付预付金。（二）海关进行验核。享受离境退税“即买即退”的境外旅客,在离境时应当持退税物品、境外旅客购物离境退税申请单、退税物品销售发票和本人有效身份证件，向海关申报并接受海关验核。（三）退税代理机构审核。境外旅客应将本人护照等

14、有效身份证件、海关验核签章的境外旅客购物离境退税申请单、退税物品销售发票，提交给离境口岸隔离区内的退税代理机构。退税代理机构对相关材料信息进行审核，并区分不同情形进行处理：1 .对旅客按照协议书约定在承诺期限内于指定口岸离境，且符合离境退税政策规定的，退税代理机构为其解除信用卡预授权，办结退税事项，预付金视为已退税款；不符合离境退税政策规定的，退税代理机构通过信用卡预授权扣款方式追回预付金，不再就该笔业务办理退税。2 .对旅客未履行协议书约定，超过承诺期限或未自指定口岸离境的，退税代理机构自旅客承诺离境期限期满之日起3个工作日内，通过信用卡预授权扣款方式追回预付金。待旅客实际离境时，再由离境地

15、退税代理机构按照离境退税政策规定审核办理退税。（四）税务部门结算。退税代理机构应当按照离境退税政策规定，定期向主管税务机关申请办理退税款结算。三施行时间本公告自发布之日起施行。特此公告。政策四国家税务总局关于修改境外旅客购物离境退税管理办法（试行）的公告（国家税务总局公告2025年第11号）为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步扩大境外旅客入境消费，按照商务部等6部门关于进一步优化离境退税政策扩大入境消费的通知（商消费发202584号）有关规定，国家税务总局对境外旅客购物离境退税管理办法（试行）作如下修改：一、将第一条修改为：“为了贯彻落实国务院关于实施境外旅客购物离境退税的决定，按照离境退

16、税有关政策规定，制定本办法。”二、将第二条第四款修改为：“退税商店，是指报主管税务机关备案、境外旅客从其购买退税物品离境可申请退税的企业。”三、将第三条、第五条、第六条中的“省税务局”修改为“主管税务机关四、将第三条第二项修改为：“纳税信用级别为A级、B级或M级”。五、删去第三条第四项，将第五项调整为第四项。六、将第四条修改为：“符合条件且有意向备案的企业，填写境外旅客购物离境退税商店备案表（附件1）,直接或者委托退税代理机构向主管税务机关报送。主管税务机关应当在收齐备案资料的5个工作日内核对备案条件，对符合备案条件的完成备案，对不符合备案条件的告知企业。有关新增备案商店情况，及时报告省税务局

17、七、删去第六条第一款中的“主管税务机关办理变更手续后,应当在5个工作日内将变更情况逐级报省税务局。”八、将第七条中的“由主管税务机关提出意见逐级报省税务局终止其退税商店备案”修改为：“由主管税务机关终止其退税商店备案九、将第八条、第十条第六项中的“增值税普通发票（由增值税发票系统升级版开具）”修改为“增值税普通发票或者电子发票（普通发票）,o十、将第十条第七项修改为：“同一境外旅客同一日在同一退税商店内购买退税物品的金额未达到200元人民币”。十一、将第二十一条中的“以离境的退税物品的增值税普通发票金额（含增值税）为依据，退税率为11%,计算应退增值税额”修改为“以离境的退税物品销售发票金

18、额（含增值税）以及规定的退税率为依据，计算应退增值税额”。十二、将第二十二条中的“10000元人民币”修改为“20000元人民币十三、将附件1境外旅客购物离境退税商店备案表中的“省税务局意见”修改为“主管税务机关意见”；删去“主管税务局”“省税务局主管处室以及“省税务局分管副局长此外，对个别文字和标点符号作相应调整和修改。本公告自发布之日起施行。境外旅客购物离境退税管理办法（试行）根据本公告作相应修改，重新发布。特此公告。附件：1.境外旅客购物离境退税商店备案表2 .退税商店标识规范3 .境外旅客购物离境退税申请单4 .离境退税机构标识规范5 .境外旅客购物离境退税收款回执单6 .境外旅客购物

19、离境退税结算申报表国家税务总局2025年4月26日境外旅客购物离境退税管理办法（试行）第一章总则第一条为了贯彻落实国务院关于实施境外旅客购物离境退税的决定，按照离境退税有关政策规定，制定本办法。第二条本办法所称：境外旅客，是指在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。有效身份证件，是指标注或者能够采集境外旅客最后入境日期的护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等。退税物品，是指由境外旅客本人在退税商店购买且符合退税条件的个人物品，但不包括下列物品：（一）中华人民共和国禁止、限制进出境物品表所列的禁止、限制出境物品；（二）退税商店销售的适用增值税免税政策的物品；（三）财

20、政部、海关总署、国家税务总局规定的其他物品。退税商店，是指报主管税务机关备案、境外旅客从其购买退税物品离境可申请退税的企业。离境退税管理系统，是指符合财政部关于实施境外旅客离境退税政策的公告（2015年第3号）有关条件的用于离境退税管理的计算机管理系统。退税代理机构，是指省税务局会同财政、海关等相关部门按照公平、公开、公正的原则选择的离境退税代理机构。第二章退税商店的备案变更与终止第三条符合以下条件的企业，经主管税务机关备案后即可成为退税商店：（一）具有增值税一般纳税人资格；（二）纳税信用级别为A级、B级或M级；（三）同意安装、使用离境退税管理系统，并保证系统应当具备的运行条件，能够及时、准确

21、地向主管税务机关报送相关信息；（四）同意单独设置退税物品销售明细账，并准确核算。第四条符合条件且有意向备案的企业，填写境外旅客购物离境退税商店备案表（附件1）,直接或者委托退税代理机构向主管税务机关报送。主管税务机关应当在收齐备案资料的5个工作日内核对备案条件，对符合备案条件的完成备案，对不符合备案条件的告知企业。有关新增备案商店情况，及时报告省税务局。第五条主管税务机关向退税商店颁发统一的退税商店标识（退税商店标识规范见附件2）。退税商店应当在其经营场所显著位置悬挂退税商店标识，便于境外旅客识别。第六条退税商店备案资料所载内容发生变化的，应当自有关变更之日起10日内，持相关证件及资料向主管税

22、务机关办理变更手续。退税商店发生解散、破产、撤销以及其他情形，应当持相关证件及资料向主管税务机关申请办理税务登记注销手续，由主管税务机关终止其退税商店备案，并收回退税商店标识，注销其境外旅客购物离境退税管理系统用户。第七条退税商店存在以下情形之一的，由主管税务机关终止其退税商店备案，并收回退税商店标识，注销其境外旅客购物离境退税管理系统用户：（一）不符合本办法第三条规定条件的情形；（二）未按规定开具境外旅客购物离境退税申请单（附件3,以下简称离境退税申请单）；（三）开具离境退税申请单后，未按规定将对应发票抄报税；（四）备案后发生因税收违法行为受到行政、刑事处理的。第三章离境退税申请单管理第八条

23、境外旅客在退税商店购买退税物品，需要离境退税的，应当在离境前凭本人的有效身份证件及购买退税物品的增值税普通发票或者电子发票（普通发票），向退税商店索取离境退税申请单。第九条离境退税申请单由退税商店通过离境退税管理系统开具，加盖发票专用章，交境外旅客。退税商店开具离境退税申请单时，要核对境外旅客有效身份证件，同时将以下信息采集到离境退税管理系统：（一）境外旅客有效身份证件信息以及其上标注或者能够采集的最后入境日期；（二）境外旅客购买的退税物品信息以及对应的增值税普通发票号码。第十条具有以下情形之一的，退税商店不得开具离境退税申请单：（一）境外旅客不能出示本人有效身份证件；（二）凭有效身份证件不能

24、确定境外旅客最后入境日期的；（三）购买日距境外旅客最后入境日超过183天；（四）退税物品销售发票开具日期早于境外旅客最后入境日；（五）销售给境外旅客的货物不属于退税物品范围；（六）境外旅客不能出示购买退税物品的增值税普通发票或者电子发票（普通发票）；（七）同一境外旅客同一日在同一退税商店内购买退税物品的金额未达到200元人民币。第十一条退税商店在向境外旅客开具离境退税申请单后，如发生境外旅客退货等需要作废销售发票或者红字冲销等情形的，在作废销售发票的同时，需要将作废或者冲销发票对应的离境退税申请单同时作废。第十二条已办理离境退税的销售发票，退税商店不得作废或者对该发票开具红字发票冲销。第四章退

25、税代理机构的选择变更与终止第十三条具备以下条件的银行，可以申请成为退税代理机构：（一）能够在离境口岸隔离区内具备办理退税业务的场所和相关设施；（二）具备离境退税管理系统运行的条件，能够及时、准确地向主管税务机关报送相关信息；（三）遵守税收法律法规规定，三年内未因发生税收违法行为受到行政、刑事处理的；（四）愿意先行垫付退税资金。第十四条退税代理机构由省税务局会同财政、海关等部门，按照公平、公开、公正的原则选择，并由省税务局公告。第十五条完成选定手续后，省税务局应当与选定的退税代理机构签订服务协议，服务期限为两年。第十六条主管税务机关应当加强对退税代理机构的管理，发现退税代理机构存在以下情形之一的

26、应当逐级上报省税务局，省税务局会商财政、海关等部门后终止其退税代理服务，注销其离境退税管理系统用户：（一）不符合本办法第十三条规定条件的情形；（二）未按规定申报境外旅客离境退税结算；（三）境外旅客离境退税结算申报资料未按规定留存备查；（四）将境外旅客不符合规定的离境退税申请办理了退税，并申报境外旅客离境退税结算；（五）在服务期间发生税收违法行为受到行政、刑事处理的;（六）未履行与省税务局签订的服务协议。第十七条退税代理机构应当在离境口岸隔离区内设置专用场所，并在显著位置用中英文做出明显标识（退税代理机构标识规范见附件4）o退税代理机构设置标识应当符合海关监管要求。第五章离境退税的办理流程第十

27、八条境外旅客离境时，应当向海关办理退税物品验核确认手续。第十九条境外旅客向退税代理机构申请办理离境退税时，应当提交以下资料:（一）本人有效身份证件；（二）经海关验核签章的离境退税申请单。第二十条退税代理机构接到境外旅客离境退税申请的，应当首先采集申请离境退税的境外旅客本人有效身份证件信息，并在核对以下内容无误后，按海关确认意见办理退税：（一）提供的离境退税资料齐全；（二）离境退税申请单上所载境外旅客信息与采集申请离境退税的境外旅客本人有效身份证件信息一致；（三）离境退税申请单经海关验核签章；（四）境外旅客离境日距最后入境日未超过183天；（五）退税物品购买日距离境日未超过90天；（六）离境退税

28、申请单与离境退税管理系统比对一致。第二十一条退税款的计算。以离境的退税物品销售发票金额（含增值税）以及规定的退税率为依据，计算应退增值税额。计算公式为：应退增值税额=离境的退税物品销售发票金额（含增值税）X退税率实退增值税额=应退增值税额一退税代理机构办理退税手续费第二十二条退税币种为人民币。退税金额超过20000元人民币的，退税代理机构应当以银行转账方式退税。退税金额未超过20000元人民币的，根据境外旅客选择，退税代理机构采用现金退税或银行转账方式退税。境外旅客领取或者办理领取退税款时，应当签字确认境外旅客购物离境退税收款回执单（附件5）。第二十三条若离境退税管理系统因故不能及时提供相关信

29、息比对时，退税代理机构可先按照本办法第二十一条规定计算应退增值税额，在系统可提供相关信息并比对无误后在系统中确认，并采取银行转账方式办理退税。第二十四条退税代理机构办理退税应当于每月15日前，通过离境退税管理系统将上月为境外旅客办理离境退税金额生成境外旅客购物离境退税结算申报表（附件6）,报送主管税务机关，作为申报境外旅客离境退税结算的依据。同时将以下资料装订成册，留存备查：（一）境外旅客购物离境退税结算申报表；（二）经海关验核签章的离境退税申请单；（三）经境外旅客签字确认的境外旅客购物离境退税收款回执单。第二十五条退税代理机构首次向主管税务机关申报境外旅客离境退税结算时，应当首先提交与省税务

30、局签订的服务协议、出口退（免）税备案表进行备案。第二十六条主管税务机关对退税代理机构提交的境外旅客购物离境退税结算申报数据审核、比对无误后，按照规定开具税收收入退还书，向退税代理机构办理退付。省税务局应当按月将离境退税情况通报同级财政机关。第六章信息传递与交换第二十七条主管税务机关、海关、退税代理机构和退税商店应当传递与交换相关信息。第二十八条退税商店通过离境退税管理系统开具离境退税申请单，并实时向主管税务机关传送相关信息。第二十九条退税代理机构通过离境退税管理系统为境外旅客办理离境退税，并实时向主管税务机关传送相关信息。第七章附则第三十条本办法自发布之日起执行。境外旅客购物离境退税商店备案表

31、备案时间：年月日企业名称纳税人识别号经营地址登记注册类型纳税信用等级我公司具备境外旅客购物离境退税管理办法（试行）规定的退税商店条件，并承诺遵守境外旅客购物离境退税管理办法（试行）有关规定。法人代表：（公司章）省税务局意见：初核人（主管税务局）：复核人（省税务局主管处室）：负责人（省税务局分管副局长）：（印章）年月日注：本表一式2份。退税商店标识规范退税商店标识由名称、颜色、规格等元素组成。一名称退税商店标识中英文两种文字组成。文字标准如下：（一）中文。标准字为“退税商店”，字体为方正大黑简体。（二）英文。标准字为“TAXFREE，字体为TlMESNEWROMAN.二颜色（一）底色。标识底色为

32、古蓝色：pantone2945c.（二）文字色。标识名称文字色为Pantone白色。三规格标识规格标准为宽20cm,长30cm。境外旅客购物离境退税申请单REFUNDAPPLICATIONFORMFOROVERSEASVISITORS商店名称（章）：NameofRetailer(Stamp)开单日期：年月日商店代码CodeofRetailer：DateofApplicationY.M.D.申请单编号FileNO.姓名FullNameofApplicant证件类型PassportType证件号码PassportNumber证件签发国/地区PassportIssuedby(Country/Regi

33、on)入境时间DateofEntryintoChina旅客签名：ApplicanfsSignature商品明细ItemsforRefund序号Number购物发票号码Invoicenumber发票开具日期DateofInvoice商品名称NameofGoods商品类别Category数量Quantity计量单位Unit单价UnitPrice金额AmountPaid税额Tax价税合计PriceincludingTax退税率RefundRate申请退税额AmountofRefundApplie海关确认退税物品数量ApprovedQuantity备注Remarks12345678910合计Total

34、海关确认意见CustomsApproval经办人(OffiCiaD：签章(StamP)：日期年月日DateY.M.D.旅客退税申请OverseasVisitorsApplication以下项目由旅客在申请退税申请时填写：1、退税方式(MeanSofRefulld)：现金(CaSh)转账(BankTranSfer)开户行(BankName)：银行账号(AccountNo.)：2、电话(Tel)：旅客签名(ApplicanfsSignature)：日期：年月日DateY.M.D.离境退税机构标识规范离境退税机构标识由名称、颜色、图案、规格等元素组成。一名称离境退税机构标识中英文两种文字组成。文字标

35、准如下：（一）中文。退税代理机构标准字为“离境退税代理”，字体为方正大黑简体。（二）英文。标准字为“TAXFREE，字体为TlMESNEWROMAN.二颜色（一）底色。标识底色为古蓝色：pantone2945c.（二）文字色。标识名称文字色为Pantone白色。三图案退税代理机构图案为退税代理机构企业标识。四规格标识规格标准为宽20cm,长40Cmo境外旅客购物离境退税收款回执单RefundReceipt编号:日期：年月日退税代理机构：Taxrefundagent电话：TeL境外旅客（姓名）：ApplicantsName退税申请单号：RefundApplicationFormNo.退税金额（人

36、民币）：AmountofRefund退税手续费（人民币）：Percentage实收金额（人民币）ActualAmountPaid退税方式：RefundMode现金Cash转账BankTransfern境外旅客签字：ApplicanfsSignatureNo.Date：y.m.d.注：此单一式两份，退税代理机构、境外旅客各一份。境外旅客购物离境退税结算申报表纳税人识别号：申请日期：年月日退税代理机构名称：金额单位：元至角分序号退税申请单号码开单日期销售发票号码商品金额退税率应退税额退税日期实退税额收款回执单编号合计申报人声明：此表各栏填报内容是真实的、合法的，与实际情况相符。否则本企业愿意承担由

37、此产生的相关责任。企业填表人：财务负责人：企业负责人：（公司印章）年月日主管退税机关受理人：受理日期：审核人：审核日期：核准人：核准日期：政策五商务部等6部门关于进一步优化离境退税政策扩大入境消费的通知（商消费发202584号）各省、自治区、直辖市及计划单列市人民政府，工业和信息化部、财政部、交通运输部、商务部、文化和旅游部、中国人民银行、海关总署、税务总局、市场监管总局、金融监管总局、国家移民局、中国民航局：为深入贯彻落实党中央、国务院决策部署，更好满足境外旅客购物离境退税需求，进一步丰富市场供给，优化退税服务，扩大入境消费，经国务院同意，现就有关事项通知如下：一推动离境退税商店增量扩容（一

38、优化离境退税商店布局。鼓励各地区在大型商圈、步行街、旅游景区、度假区、文博场所、机场、客运港口、酒店等增设退税商店，扩大退税商店覆盖面。积极引导国际名品、国货潮品、老字号店铺、文创店、纪念品店、礼品店、特产店等成为退税商店。支持具备条件的地区打造一批离境退税特色街区。（二）放宽离境退税商店备案条件。将离境退税商店备案条件在现行的纳税信用级别A级和B级基础上增加M级，允许新开商店在符合其他相关规定的前提下成为退税商店。优化离境退税商店备案流程，符合条件的商店向其主管税务机关备案后即可成为退税商店，主管税务机关应在收齐备案资料的5个工作日内完成备案。建立健全退税商店退出机制，加大违规违法行为处罚

39、力度。二丰富离境退税商品供给（三）下调离境退税起退点。境外旅客同日同店购买退税物品金额达到200元人民币，且符合其他相关规定的，可以申请办理离境退税。（四）提升退税商品供给水平。指导退税商店根据境外旅客需求，不断丰富和优化商品供给，增加老字号产品、中国消费名品、智能产品、非遗产品、工艺美术产品、地理标志产品、文化创意产品、名优特产、体育用品等优质产品供应。开展“购在中国”系列活动，支持各地培育打造“城市礼物”、“必购必带”高品质特色产品，引导其进入退税商店。三提升离境退税服务水平（五）优化离境退税办理流程。加快完善离境退税管理系统,优化商店端登录方式，实现发票信息自动获取，提升信息录入、比对、

40、验核智能化、自动化水平。将离境退税“即买即退”服务措施推广至全国，鼓励更多退税商店、退税代理机构提供“即买即退”服务。鼓励有条件的地区在大型商圈、街区、景区等境外旅客较集中的区域，设立“即买即退”集中退付点。鼓励具备条件的地区对退税物品进行封装打码，为海关免拆封验核提供便利。若海关在验核过程中存疑，可开拆包装进一步确认后再办理验核手续。（六）优化退税代理机构服务。鼓励各地结合本地退税业务发展情况，合理确定退税代理机构服务费率。完善退税代理机构考核评价机制，积极引入竞争机制。支持退税代理机构与离境口岸隔离区内的货币兑换点、境外旅客服务中心等合作办理退税业务。支持退税代理机构开展跨区域运营和跨机构

41、合作。鼓励退税代理机构加强与退税商店协作，做好旅客服务、员工培训I、宣传推广等工作。（七）优化离境退税支付服务。将现金退税限额上调至20000元人民币。推动退税代理机构与支付机构、清算机构等加强合作，在风险可控的前提下，通过移动支付、银行卡、现金等多种方式提供退税服务，更好满足境外旅客多样化支付服务需求。（八）优化离境退税信息服务。建设全国离境退税综合信息服务平台，建立部门间离境退税数据共享机制，为境外旅客提供退税商店查询、退税业务咨询等“一站式信息服务。加强退税政策、退税网点等宣传推广，优化退税统一标识、操作指引等，通过入境航班、机场、重点媒体、社交平台、重点旅行社和平台企业等渠道加强投放宣

42、介，让境外旅客便利获取退税信息。强化部门协作，加强风险信息共享，严厉打击骗取退税、违规倒卖等违规违法行为。各地区要完善工作机制，创新工作举措，不断提高离境退税服务质量和水平。尚未实施离境退税政策的地区，要加强统筹谋划，尽快启动相关工作。本通知自发布之日起施行。此前国务院有关部门和各地方人民政府相关规定与本通知不一致的，以本通知为准。商务部财政部文化和旅游部海关总署税务总局中国民航局2025年4月26日离境退税政策问答手册2025年5月目录第一篇总体政策解读篇1一、什么是离境退税政策？1二、如何界定境外旅客？1三、全国哪些地区可以实施离境退税政策？离境口岸怎么确认？所有的口岸都可以办理离境退税吗

43、广西区内哪些口岸可以开展离境退税业务？1四、申请成为离境退税政策实施地区有哪些条件？2五、除南宁、桂林、防城港外，广西其他地市如何申请成为离境退税政策实施地区？2六、什么是离境退税“即买即退”？享受该服务的境外旅客需满足什么条件？3七、广西区内哪些城市可以实施“即买即退”服务措施？3第二篇消费者退税指引篇5一、退税商品是否有限制？哪些商品是不能申请退税的？5二、境外旅客申请退税需符合哪些条件？6三、退税额如何计算？6四、退税币种有哪些？7五、退税办理流程具体如何操作？7六、退税办理流程图（含“即买即退”）8第三篇离境退税商店指引篇10一、如何申请成为离境退税商店？需符合哪些条件？10二、退税

44、商店如何备案？11三、如何成为“即买即退”退税商店？13四、如何向境外旅客开具离境退税申请单？14五、离境退税申请单如何管理？如申请单作废、补打、查询等如何操作？.39六、只有在离境退税政策实施地区的商店才可以申请离境退税商店备案吗？在未实施离境退税政策的地区是否可以申请备案？44七、退税商店需为境外旅客开具哪些必须的购物单据？需采集境外旅客哪些信息？44八、在什么情况下，退税商店不得开具离境退税申请单？45九、如境外旅客发生退货等情形，退税商店开具的销售发票如何处理？.46第四篇退税代理机构指引篇47一、什么是退税代理机构？47二、如何申请成为退税代理机构？47三、退税代理机构是否要设置专用场所？47四、退税代理机构如何办理退税？48第一篇总体政策解读篇一什么是离境退税政策？离