烟草专卖公司固定资产和低值易耗品管理制度.doc

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1、烟草专卖局（公司）固定资产和低值易耗品管理制度本质要求:规范管理、科学使用、降本增效。第一节 固定资产管理第一条 固定资产是指生产经营中使用期在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产。主要包括土地、厂房及建筑物、计算机、通讯设备、运输设备、器具、工具、家具等。第二条 固定资产投资的决策及重大固定资产购建手续按照宣城市烟草专卖局（公司）大宗物资采购管理规定及其他相关规定执行。第三条 固定资产业务实行预算控制和归口管理。预算控制办法按宣城市烟草专卖局（公司）全面预算管理制度执行。第四条 办公室是固定资产实物归口管理部门，财务管理部门负责固定资产的会计核算及监督，信

2、息技术部门协助管理计算机、通讯设备类固定资产。上述三部门为一级管理部门；各部门、单位协助管理属地固定资产，为二级管理部门。各部门、单位负责人对本部门、单位使用的固定资产负责。第五条 办公室主要负责审核使用部门提出的固定资产采购申请，并在相关部门的配合下，按规定办理询价、比价采购、实物验收与管理，提出固定资产处置申请，建立固定资产台账，牵头负责每年一次的固定资产盘点工作并负责向决策层提出资产盘亏、盘盈报告等。第六条 财务部门参与固定资产的招标采购，审核、支付固定资产购置款项，并会同纪检监察部门审核固定资产管理部门提出的固定资产处置申请，合理制定各类资产保险项目及保险数额，登记资产总账及明细账，参

3、与固定资产的定期盘点工作。第七条 信息技术部门参与固定资产中计算机及通讯设备预算审核、采购选型、比价工作，建立计算机及通讯设备台账，并负责提供技术指导、日常维护等工作，参与每年一次的固定资产盘点，对资产盘亏、盘盈提出处置建议。第八条 固定资产使用部门以及各单位综合办负责提出采购申请，建立固定资产部门台账，固定资产日常维护及管理，提出固定资产处置申请等。第九条 根据当年申报核准后的预算，由办公室在预算范围内，严格按照程序办理购置手续；组织使用部门及相应部门对固定资产进行验收、登记，并建立公司固定资产卡片。属于预算外的购置，其审批按追加预算审批程序办理。第十条 固定资产领用、转移、调剂时，必须办理

4、固定资产转移登记手续。机构调整、资产管理员、使用人员岗位变动时，应由办公室会同有关部门进行资产盘点，办理交接手续；纪检监察部门要定期对固定资产内部控制制度的执行情况进行监督检查。第十一条 建立固定资产保管和养护制度。各使用单位应落实安全防护措施，对固定资产进行养护、定期检测、修缮，确保完好和使用安全。对各部门、单位内长期闲置、利用率低下的固定资产，应及时上交，以免造成浪费和重复购置。第十二条 固定资产一般不得对外出租出借，确需出租出借的，应由出租出借单位提出申请，按程序进行审批。收回时应进行勘验。出租出借固定资产取得的收入，应及时足额上缴财务部门，任何部门、单位和个人不得截留挪用。第十三条 固

5、定资产的报废、毁损、出售、捐赠等处置除需内部文件核定以外，如需取得税务部门批复或需向省局（公司）报审或备案的，应按照规定办理，否则不得进行固定资产处置。固定资产因故不能使用或损坏（已无法维修），确需重新领用，须将原来物品交回办公室核销，然后按正常程序办理。第十四条 固定资产发生盘盈、盘亏的，由使用部门说明原因，按照办公室查实后编制盘盈、盘亏报告，经财务部门和使用部门会签，报领导批准后调整有关记录，对因渎职造成的固定资产毁损的盘亏，将追究相关人员的责任。第十五条 建立和完善固定资产赔偿制度，对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人（使用人、资产管理员）追究其经济责任。毁损的固定资产应查明原因，属于人

6、为毁损的，追究相关人员的责任，承担相应赔偿义务；自然灾害毁损的，按照财产保险的规定处理。赔偿或理赔不足的部分，经办公会议通过，作为损失处理。第二节 低值易耗品管理第一条 办公室为低值易耗品的归口管理部门。部门提出申请，由办公室签署意见，报领导审批后由办公室统一采购；各单位低值易耗品的购置按照“谁使用、谁购买、谁管理”原则，根据工作需要实行属地办理。第二条 低值易耗品使用应尽可能修旧利废，做到物尽其用，节约使用；物品采购应本着比价采购、急事先办的原则，充分保证办公的需要；物品采购后，应及时登记。第三条 低值易耗品要指定专人管理，建立健全管理台账，严格领用手续。低值易耗品由领用人填报低值易耗品领用单，部门负责人签署意见，办公室审核后领用。一次领用低值易耗品总价值（采购价）达到200元，须报领导批准。第四条 低值易耗品要每半年进行一次盘点，核对账物，做到账实相符。对于调整出来暂时不用的低值易耗品，办公室要做好维护和保管工作。第五条 低值易耗品不得随人员岗位变动而转移，因工作需要转移的，须办理相关手续。第六条 低值易耗品因故不能使用或损坏（已无法维修），确需重新领用，须将原物品交回办公室核销，然后按正常程序办理；因个人原因造成低值易耗品损坏或丢失的，须按价赔偿。