2022年度全国减税降费竞赛真题答案速留怕删.doc

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1、2022年度全国减税降费竞赛真题答案(速留怕删)共一百二十八题一、单项选择题651.20_年1月17日，财政部、税务总局印发关于施行微小企业惠普性税收减免政策的通知(财税20_13号),规定自20_年1月1日至2022年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度减征局部地方税费，该幅度为DA.30B.40 .C.45D.502.20_年1月17日，财政部、税务总局印发关于施行微小企业惠普性税收减免政策的通知(财税20_13号)，规定于财政部、税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知(财税20_55

2、号)规定的“从业人数不超过20_人”和“资产总额和年销售收入均不超3000万元”分别调整为AA.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超5000万元B.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超4000万元C.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超5000万元D.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超5000万元3.2022年7月27日，财政部、海关总署、税务总局印发关于深化施行西部大开发战略有关税收政策问题的通知财税202258号，规定于2022年1月1日至2022年12月31日起，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按( C)的税率征收企业所得税。A.

3、5B.10C.15D.20 .4.20_年9月5日，财政部、税务总局印发关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知(财税20_91号)，明确自20_年9月1日至2022年12月31日，将符合条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限进步到( D)。A.20_万元B.500万元C.800万元D.1000万元5.根据财政部税务总局关于施行微小企业惠普性税收减免政策的通知(财税20_13号)规定，对月销售额A元以下含本数的增值税小规模纳税人，免征增值税。A.10万B.11万C.12万D.15万6.根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告(财

4、政部税务总局海关总署公告20_年第39号)规定，纳税人购进农产品，原适用10扣除率的，扣除率调整为(C )。纳税人购进用于消费或者委托加工13税率货物的农产品，按照( )的扣除率计算进项税额。A.9，9B.8，9C.9，10D.9，117.根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告(财政部税务总局海关总署公告20_年第39号)规定，纳税人购进国旅客运输效劳，其进项税额允许从销项税额中抵扣。获得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照以下公式计算进项税额: ( A)。A.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额(1+3)_3B.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额+

5、1+5)_5C.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额+1+6)_6D.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额+(1+3)_28.某是销售童装的小规模纳税人, 20_年5月的销售额为80000元，当月应纳增值税为(A )。A.0B.1553C.2330D.24009.20_年，我国大幅放宽”小型微利企业”标准，扩大企业所得税优惠政策覆盖面,政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准.上限分别为100万元、工业企业100人(其他企业80人)和工业企业3000万元(其他企业1000万元)。此次调整明确将_上述三个标准上限分别进步到(B )。A.300万元、500人、30

6、00万元B.300万元、300人、5000万元C.500万元、300人、5000万元D.500万元、500人、5000万元10.20_年，财政部、税务总局结合发布了关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告(财政部、国家税务总局公告20_年第72号)，对保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税进展税前扣除的比例进步至( C)。A.10B.15C.18D.2011.根据财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知(财税20_ 54号)规定，企业在20_年1月1日至2022年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的，允许(D)。A.分两个年度计算折旧在企业所得税

7、前扣除B.分三个年度计算折旧在企业所得税前扣除C.分四个年度计算折旧在企业所得税前扣除D.一次性计入当期本钱费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧12.根据关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用围的公告(财政部税务总局公告20_年第66号)规定，将适用固定资产加速折旧优惠的行业围扩大至( A)。A.全部制造业领域B.信息传输、软件和信息技术效劳业等行业C.轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业D.生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业等13.根据财政部税务总局科技部关于进步研究开发费用税前加计扣除比例的

8、通知(财税20_99号)规定，20_年1月1日至2022年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的根底上，再按照实际发生额的(C )在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产本钱的( C)在税前摊销。A.50,100B.75 ,150C.75,175D.100 ,15014.根据财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知(财税20_ 55号)规定，创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业，符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。这个抵扣比例是(C)。A.50B.60C.70D

9、8015.根据财政部、税务总局关于施行小微企业普惠性税收减免政策的通知( 财税20_13号)规定, 20_年新出台的小型微利企业所得税优惠政策，引入新的计税方法，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，- -是对年应纳税所得额不超过100万元的局部，减按25计入应纳税所得额,并按20的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为( ) ;二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的局部，减按50计入应纳税所得额,并按20的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为( A)。A.5,10B.5,20C.10,20D.15,2016.20_年1月1日后投资新设的集成电

10、道路宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在(D)年以上的集成电路消费企业或工程，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。A.3B.5C.10D.1517.以下各项中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是DA.企业职工教育经费B.广告费和业务宣传费C.保险企业发生的与其经营活动有关的手续D.企业通过公益性社会组织或者县级(含县级以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于目的脱贫地区的扶贫捐赠支出。18.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知(国发20_41号)关于继续教育的扣除规定，纳税人在中国境承受学

11、历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月(B )元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。A.300B.400C.500D.80019.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知(国发20_41号)关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女承受(B )的相关支出，可以按照规定的标准定额扣除。A.课外辅导班B.全日制学历教育C.兴趣辅导班D.家庭老师辅导20.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知(国发20_41号)关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存( A)。A.住房贷款合同、贷款还款支出凭证B.结

12、婚证C.购房发票D.物业费收据21.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知(国发20_41号)关于赡养老人的扣除规定,纳税人为独生子女的,按照每月(C )元的标准定额扣除;纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月( C)元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。详细分摊方式和额度在一个纳税年度不能变更。A.1000元，1000元B.1500元，1500元C.20_元，20_元D.2500元，2500元22.根据20_年修改后的个人所得税法规定，个人

13、将其所得对公益慈善事业进展捐赠的，捐赠额末超过纳税人申报的应纳税所得额的(B )，可以从其应纳税所得额中扣除。A.20B.30C.40D.5023.根据个人所得税法施行条例规定，个人独资企业和合伙企业投资者的消费经营所得依法计征个人所得税时，个人独资企业和合伙企业投资者本人假如没有综合所得的，应当减除费用每年(D )。A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元24.根据财政部国家税务总局关于继续施行企业改制重组有关土地增值税政策的通知(财税20_ 57号)规定，自20_年1月1日至2022年12月31日,对符合改制重组条件的企业( B)土地增值税。A.减半征收B.暂不征收

14、C.查账征收D.核定征收25.中华人民国环境保护税法自(C )开场施行?A.20_年12月25日B.20_年1月1日.C.20_年1月1日D.20_年6月1日26.根据财政部关于调整局部政府性基金有关政策的通知财税【20_】46号规定，自20_年7月1日起，航空公司应缴纳民航开展基金征收标准降低幅度为(D)。A.20B.30C.40D.5027.20_年2月2日，财政部会同有关部门印发关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知财税20_22号，规定符合条件的重点群体从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年按每户每年120_元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的。A.增值税、城

15、市维护建立税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税B.企业所得税、增值税、城市维护建立税、教育费附加、地方教育附加C.增值税、城市维护建立税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税D.个人所得税、增值税、城市维护建立税、教育费附加、地方教育附加28.20_年我国统一所有行业增值税小规模纳税人的经营规模标准为年应征增值税销售额及以下。A.50万元B.80万元C.180万元D.500万元29.某单位一般纳税人按月纳税20_年4月购入一间商铺，并获得增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额抵扣。A.在购进不动产的当期一次性B.应当分两年C.不允许D.以上都不对30.根据财政部务总局海关总署关于深化增值

16、税改革有关政策的公告财政部税务总局海关总署公告20_年第39号规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16税率的，税率调整为( )；原适用10税率的，税率调整为。A.13 ，9B.14 ，9C.12 ，8D.15 ，731.根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告财政部税务总局海关总署公告20_年第39号规定，纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：。A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额进项构成比例60B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额销项项构成比例60C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额进项构成比例40D.允许退还的增量留抵

17、税额=增量留抵税额进项构成比例5032.20_年5月，某企业一般纳税人按月纳税对已使用过3年的不动产进展改建，改建中发生进项税20万元，改建工程当月完工并均获得增值税专用发票，那么以下说确的是。A.该企业此项业务不能抵扣进项税B.20_年5月起可抵扣进项税20万元C.20_年5月起可抵扣进项税12万元D.2022年5月起可抵扣进项税8万元33.为支持集成电路设计和软件产业开展，依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在20_年12月31日前自获利年度起计算优惠期，享受“两免三减半”优惠政策的税种是。A.增值税B.房产税C.企业所得税D.城市维护建立税34.根据财政部、国家税务总局关于延

18、长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知财税20_76号规定，自20_年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至。A.8年B.10年C._年D.20年35.根据财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知财税20_51号规定，自20_年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，在企业所得税前扣除的比例限额由不超过工资薪金总额2.5进步至。A.4B.5C.8D.1436.根据20_年修改后的中华人民国个人所得税法，在中国境无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度在中国

19、境居住累计不满的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境获得的所得，按照本法规定缴纳个人所得税。A.90天B.天C.6个月D.1年37.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知国发20_41号关于大病医疗的扣除规定，在一个纳税年度，纳税人发生的与根本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担指医保目录围的自付局部累计超过元的局部，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在元限额据实扣除。A.10000元；60000元B.120_元；65000元C.15000元；70000元D.15000元；80000元38.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知国发20_41号关于住房贷

20、款利息的扣除规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购置中国境住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。A.800B.900C.1000D.150039.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知国发20_41号关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存。A.住房贷款合同、贷款还款支出凭证B.结婚证C.购房发票D.物业费收据40.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知国发2

21、0_41号关于住房租金的扣除规定，直辖市、省会首府城市、方案单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月元；除前述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月元。A.1500元；1100元；800元B.1400元；120_元；900元C.1600元；1000元；800元D.1700元；1400元；1000元41.根据个人所得税法规定，纳税人获得经营所得，在获得所得的前办理汇算清缴。A.次年3月31日前B.次年4月30日前C.次年5月31日前D.次年6月30日前42.根据财政部国家税务总局关于继续施行企业改制重组有关土地增值税政策的通知财税20_57号规定，自20_年1月1日至2022年12月31日，对符合改制重组条件的企业土地增值税。A.减半征收B.暂不征收C.查账征收D.核定征收43.20_年，我国取消对普通美容、修饰类化装品征收消费税，将“化装品”税目名称更名为“高档化装品”，税率从30降至。A.15B.18C.20D.2544.根据财政部国家开展改革委关于减免局部行政事业性收费有关政策的通第 13 页 共 13 页