2022年税务师-税法考试名师押题密卷50带答案.docx

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1、住在富人区的她2022年税务师-税法考试名师押题密卷（带答案）题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共30题)1.周某为A公司进行室内装潢设计，工作结束后，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向周某支付了报酬65000元。A公司应代扣代缴周某的个人所得税()元。A. 19496.26B. 20294.12C. 23496.26D. 25294.12正确答案：B,2.（二）某企业于2014年成立，领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下：（1）4月初将一间门面租给某商户，签订财产租赁合周，租期一

2、年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入9万元。（2）8月份与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元。（3）10月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。（4）12月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司未来3年实现利润的30%支付。要求：根据上述资料回答下列问题：2014年该企业使用的证照与账簿应缴纳印花税（）元。A. 6810B. 6815C. 6850D. 6855正确答案：A,3.某公司2014年度签订合同

3、的有关资料如下：（1）与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元。（2）与乙公司签订受托加工合同，乙公司提供价值60万元的原材料，本企业提供价值10万元的辅助材料并收加工费12万元。（3）与货运公司签订运输合同，载明运输费用10万元（其中含装卸费1万元）。（4）与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计25万元。要求：根据现行印花税暂行条例的规定，回答以下问题： 铁路运输合同应交纳印花税额为（）元。A. 100B. 125C. 250D. 75正确答案：C,4.某企业2016年度实现会计利润300万元，当年发生营业外支出60万，其中通过当地民政部门向贫

4、困地区捐赠40万元、通过某关联企业向灾区捐赠10万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2016年营业外支出项目的应纳税调整额为（）万元。A. -4B. 0C. 36D. 14正确答案：D,5.甲公司于2016年签订以下合同，与乙公司签订委托加工合同，约定由乙公司提供主要材料，原材料的价格为300万元，与公司另收取加工费50万元，与丁公司签订一份会计咨询合同，注明咨询费为500万元，甲企业需要缴纳的印花税为（）元A. 1150B. 1750C. 4250D. 1200正确答案：A,6.老张持有某上市公司的限售股10万股，2015年2月，将其中的5万股转出，取得收入20万元，该限售股无法提

5、供其成本的相关资料。2015年2月老张转让限售股应该缴纳个人所得税（）万元。A. 3.2B. 4C. 3.4D. 0正确答案：C,7.下列关于房地产开发经营业务的所得税处理的陈述，错误的是（）。A. 采用包销方式委托销售开发产品的，包销期满后尚未出售的开发产品，应根据包销合同或协议价款和付款方式确认收入的实现B. 付款方提前付款的，应按销售合同或协议约定的价款日确认收入的实现C. 采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额D. 采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的付款日确认收入的实现正确答案：B,8.甲生产企业2018年主营业务收入1000万元，

6、其他业务收入200万元，营业外收入300万元，视同销售收入100万元，投资收益20万元。当年发生的管理费用是70万元，其中与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的管理费用为（ ）万元。A. 6.5B. 16.5C. 29.5D. 53.5正确答案：B,9.2016年甲公司与乙公司签订股权转让协议，甲公司将所持丙公司30%的股权转让给乙公司。2017年丙公司股东大会审议通过股权转让协议;2018年完成股权变更手续:2019年乙公司付讫股权转让价款。甲公司该股权转让企业所得税收入确认的年度是()。A. 2016年B. 2017年C. 201

7、8年D. 2019年正确答案：C,10.2017年7月甲公司开业，实收资本500万元；与银行签订一份融资租赁合同，合同注明金额800万元；当月受乙公司委托加工产品，合同约定由乙公司提供原材料200万元，甲公司收取加工费10万元。2017年7月甲公司应缴纳印花税（ ）元。A. 2050B. 3950C. 2950D. 3550正确答案：C,11.下列关于我国对外签署税收协定典型条款的表述，不正确的是（）。A. 特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的10%B. 特许权使用费包括许可的情况下收到对方支付的使用费，不包括因对方侵权而收到的对方的赔偿款C. 特许权

8、使用费受益所有人指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人D. 代理人或指定收款人不属于“受益所有人”正确答案：B,12.某商业企业2016年度权益性投资额为200万元，当年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金600万元，关联借款利息支出60万元，同期银行同类贷款利率为7%，则该企业在计算2016年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（ ）万元。A. 28B. 40C. 42D. 60正确答案：A,13.某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2014年发生的与我国境内相关的业务如下：(1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入100

9、万元。(2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。(3)转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。(4)以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元（不含税），2014年12月租赁到期，D企业另支付不含税金额10万元取得了设备的所有权， 已知该套设备的价款为120万元根据上述资料，回答下列问题： A企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（）万元。 A. 9.45B. 10C. 20D. 25正确答案：B,14.依据个人所得税相关规定，受赠人无偿受赠房 屋所得应

10、归属于（）。A. 偶然所得B. 财产转让所得C. 其他所得D. 劳务报酬所得正确答案：C,15.根据个人所得税的相关规定，实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得不包括（ ）。A. 稿酬所得B. 经营所得C. 偶然所得D. 财产租赁所得正确答案：B,16.一般适用于企业及其关联方均对利润创造具有独特贡献，业务高度整合且难以单独评估各方交易结果的关联交易的转让定价方法是（ ）。A. 成本加成法B. 交易净利润法C. 利润分割法D. 再销售价格法正确答案：C,17.2014年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2015年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产

11、总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是（）。A. 甲企业应确认的投资资产转让所得200万元B. 甲企业应确认投资的股息所得105万元C. 甲企业应确认的应纳税所得额为200万元D. 甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元正确答案：B,18.（2018年）根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（）。A. 依法在中国境内成立的外商独资企业B. 依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业C. 在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业D. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国

12、境内所得的外国企业正确答案：D,19.中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。2016年度取得的收入如下：(1)每月工资12000元，12月份取得双薪工资12000元，同时取得全年一次奖金56000元。(2) 6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过教育部门捐赠给当地的教育事业。(3) 7月将有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，取得收入60000元，该项收入已经在境外缴纳个人所得税7000元。(4) 8月转让2015年无偿受赠的房屋，取得不含税收入780000元，已知该房屋的实际价值500000元，受赠和转让过程中发生的税费120000元（

13、不含增值税和个人所得税）。根据以上资料，回答下列问题： 张先牛:中奖所得应缴纳的个人所得税（）元。A. 1600B. 2000C. 2800D. 2500正确答案：B,20.某企业 4 月签订了如下合同和凭证：向某公司租赁设备一台，年租金 1 0 万元，租期 3年；与银行签订借款合同，借款金额为 5 00 万元，因该借款用于企业技术改造项目，为无息贷款；受甲公司委托加工一批产品，总金额为 2 00 万元。签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供，金额为 180 万元，该企业提供加工劳务和辅助材料，金额为 2 0 万元。则该企业上述事项应纳印花税（ ）元。A. 450B. 940C. 1 19

14、0D. 400正确答案：D,21.某银行2016年8月与A企业签订一份贴息贷款合同，贷款总额800万元；与某生产企业签订一份机器设备融资租赁合同，租金合计500万元；与某商业企业签订借款合同，借款金额为400万元，年利率5%。该银行当月应缴纳印花税（ ）元。A. 300B. 450C. 850D. 5200正确答案：B,22.公司2013年设立时注册资本1000万元，资本公积200万元。公司2014年新启用设置账簿20本，其中包括实收资本、资本公积账簿各1本，实收资本和资本公积的金额与设立时相比各减少100万元、50万元；（1）2014年3月份签订以物易物交易合同一份，用自产产品换取房屋，合同

15、注明的交易价值为200万元；（2）2014年5月份与财务公司签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是10%；办理抵押的房产价值500万元；（3）2014年6月份受托加工制作一台专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费5万元，受托方提供价值10万元的原材料。根据上述资料，回答下列问题： 企业2014年营业账簿应缴纳的印花税（）元。A. 80B. 100C. 90D. 70正确答案：C,23.某房地产企业委托一境外B公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为150万元（不含佣金），代销合同规定销售价为200万元，境外公司实际以240万元售出。房地产企

16、业向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元（能提供有效凭证）。该房地产企业的应纳税所得额为（ ）万元。A. 10B. 30C. 50D. 66正确答案：D,24.2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（）万元。A. 54.96B. 55.97C. 56.98D. 60.00正确答案：C,25.市区甲企业土地面积为25000平方米，地价款为2500万元，该土地上的房屋的总建筑面积为17000平方米；乙企业土地面积为25000平方米，地价

17、款为2000万元，土地上的房屋的总建筑面积为7000平方米，则下列说法正确的是（）。A. 甲企业容积率低于0.5B. 乙企业容积率低于0.5C. 甲企业无论会计上如何核算，房产原值都不包含地价D. 乙企业按房产建筑面积的3倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价正确答案：B,26.（2017年）依据企业所得税的相关规定，房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是（）。A. 制造成本法B. 标准成本法C. 作业成本法D. 实际成本法正确答案：A,27.某保险公司，2018年111月财产保险费收入合计60000万元；12月，取得财产保险费收入5000万元，有部分业务发生退保，支付退保金3560万

18、元。当年支付佣金合计10000万元。则该公司2018年佣金支出税前允许扣除的金额为()万元。A. 1000B. 9216C. 9750D. 9150正确答案：B,28.某高新技术企业适用所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳的企业所得税是（）万元。A. 30B. 50C. 25D. 0正确答案：D,29.某生产企业占地8000平方米，将其中占地100平方米的房产无偿提供给某事业单位使用，另与该事业单位共同使用一块土地，建筑物占用土地面积10000平方米，生产企业和事业单位的建筑物使用比例为1:1，则该企业每年

19、应缴纳城镇土地使用税（）元。（城镇土地使用税年税额为每平方米10元）A. 132000B. 110000C. 129000D. 128000正确答案：C,30.跨国参加比赛的运动员取得的所得，其所得来源地税收管辖权判定标准是（ ）。A. 停留时间标准B. 固定基地标准C. 所得支付者标准D. 活动所在地标准 正确答案：D,二.多项选择题(共20题)1.除税法另有规定外，企业在计算企业所得税时，税前扣除一般应遵循的原则有（ ）。A. 实质重于形式原则B. 配比原则C. 合理性原则D. 可比性原则E. 权责发生制原则正确答案：B,C,E,2.根据印花税相关规定，下列说法正确的有（ ）。A. 对财产

20、租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花B. 已缴纳印花税的凭证副本或抄本，免征印花税C. 财产所有人将财产赠给政府所立的书据，应缴纳印花税D. 外国政府向我国企业提供优惠贷款所书立的合同，免征印花税E. 无息、贴息贷款合同，免征印花税正确答案：A,B,E,3.根据企业所得税相关规定，下列收入中属于免税收入的有()A. 国债利息B. 存款利息C. 财政补贴D. 财政拨款正确答案：A,B,4.下列说法中，不符合资产收购企业所得税一般性税务处理规定的有（ ）。A. 被收购企业应确认资产转让所得或损失B. 被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变C. 被收购企业的相关所得税事项原则上应保持

21、不变D. 收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定E. 收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定正确答案：B,E,5.下列各项，免征船舶吨税的有（ ）。A. 捕捞渔船B. 应纳税额在人民币100元以下的船舶C. 自境外以购买.受赠.继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶D. 拖船E. 警用船舶正确答案：A,C,E,6.根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税确认的说法中，正确的有（）A. 租金收入按合同约定的承租人应付租金的日期确认B. 接受捐赠的收入按照合同约定应收的日期确认C. 企业转让股权收入应于协议生效或者完成股权变更手续时确认收入D. 采取预收款

22、方式销售的在发出商品时确认收入E. 采取托收承付方式销售的在办委托收手续费时确认收入正确答案：A,D,E,7.下列各项中，不符合耕地占用税相关规定的有（）。A. 依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税B. 建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税C. 农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地超过原宅基地面积的，应按照当地适用税额征收耕地占用税D. 飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税E. 医院内职工住房占用耕地，免征耕地占用税正确答案：C,E,8

23、下列各项中，可免征个人所得税的所得有（）。A. 个人持有的国家发行的金融债券利息所得B. 孤老人员的所得C. 个人举报违法行为而获得的奖金D. 个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费E. 个人取得任职单位发的先进个人奖金正确答案：A,C,D,9.2019年8月甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入7500万元，经审核发现，甲公司向乙公司投资时支付款项6000万元，并拥有乙公司40%股权，采用权益法核算。在股权转让时，该项投资累计未分配利润和累计盈余公积按持股比例计算的金额为1000万元。以下说法正确的有（ ）。A. 甲公司转让该项股权应确认的应纳税所得额为500万元B. 甲

24、公司转让该项股权应确认的应纳税所得额为1500万元C. 计算股权转让所得时，允许扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额D. 计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额E. 甲公司应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现正确答案：B,D,E,10.下列关于房地产开发经营业务税务处理的说法，正确的有（ ）。A. 企业销售未完工开发产品取得的收入，暂不计入应纳税所得额，待完工后及时并入应纳税所得额B. 企业在开发区内建造产权归企业所有的会所，应当单独核算其成本，除企业自用外，应按照建造开发产品进行处理C. 采取一

25、次性全额收款方式销售开发产品的，应于合同或协议约定的付款日期，确认收入的实现D. 企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除E. 委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费支出），不超过委托销售收入10%的部分准予据实扣除正确答案：B,D,E,11.纳税人下列行为应视同销售确认企业所得税收入的有（）。A. 将货物用于对外投资B. 将商品用于捐赠C. 将产品发放给职工作为奖励D. 将产品移送跨国分公司E. 将资产用于加工另一产品正确答案：A,B,C,D,12.关于契税的计税依据，下列表述正确的有（ ）。A. 土地使用权交换的，以所交换的

26、土地使用权的价格差额为计税依据B. 房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据C. 买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用D. 土地使用权出售的，以评估价格为计税依据E. 以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据正确答案：A,B,C,13.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有（ ）。A. 企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业B. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、

27、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税E. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税正确答案：A,B,E,14.下列关于个体工商户的的计税方法，正确的有（）。A. 为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，分别在不超过其工资总额5%标准内的部分据实扣除B. 生产经营费用、个人家庭费用难以分清的，60%视为生产经营费用准予扣除C. 公益性捐赠，不超过其应纳税所得额12%的部分可以据实扣除D. 个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除E. 为业主缴纳的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算

28、基数，在2%、14%、2.5%的比例内据实扣除正确答案：D,E,15.下列土地属于城镇土地使用税征税范围的有（）。A. 城市中属于国有企业的土地B. 农村中属于私营企业所有的土地C. 建制镇中属于外资企业所有的土地D. 城市郊区中属于股份制企业所有的土地E. 工矿区中属于私营企业的土地正确答案：A,C,D,E,16.下列关于印花税说法中，正确的有（ ）。A. 对多贴花的凭证，不予退税B. 印花税应当在书立或领受时贴花C. 对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花D. 伪造印花税票，处以2000元以上5000元以下的罚款E. 财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校、国有企业

29、所立的书据免税正确答案：A,B,C,17.下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有（）。A. 房产转租收入B. 将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入C. 将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收入D. 私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入E. 个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入正确答案：A,B,E,18.依据企业所得税的相关规定，在中国境内从事房地产开发经营业务的企业，其他开发产 品符合下列条件的，应视为已经完工的有（ ）。A. 开发产品已取得了初始产权证明B. 房地产开发企业开始办理开发产品交付手续C. 房地产开发企业开始办理开发产品入住手续D. 开发产品工程质量尚

30、未通过验收合格，但开发产品开始投入使用E. 开发产品竣工证明材料尚未报房地产管理部门备案，且开发产品尚未开始投入使用正确答案：A,B,C,D,19.以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有（ ）。A. 企业无租使用国家机关的房屋，由企业代为缴纳房产税B. 在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定C. 以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税D. 对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值E. 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核

31、算中是否单独记账核算，都并入房产原值，计征房产税正确答案：A,C,E,20.下列项目中，应征收土地增值税的有（）。A. 纳税人采取分期分批开发出售商品房的B. 企业之间交换房屋C. 2014年8月3日至2016年12月31日，政府为鲁甸受灾居民建设的安居房转让的D. 因城市市政规划需要，纳税人自行转让房地产的E. 建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的正确答案：A,B,E,三.不定项选择题(共10题)1.我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：2019 年经营及分配状况如下：（1）B 国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800

32、万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。（2）A 国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000 万元，其中来自丙企业的投资收益为100 万元，按照12%的税率缴纳B 国预提所得税12 万元；乙企业在A 国享受税收抵免后实际缴纳的税额180 万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400 万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额为（ ）万元。A. 136.4B. 125C. 100

33、39D. 96正确答案：B,2.王某是某高校副教授，同时担任某上市公司的独立董事。2017年取得相关收入情况如下：（1）每月工资8000元，其中包含1500元的五险一金，12月份取得全年一次性奖金24000元。（2）2月份和同事合作发表一部专著，共取得收入50000元，王某分得30000元，通过国家机关捐赠其中的6000元用于农村义务教育事业。（3）6月份取得独立董事费收入20000元，另取得股息红利收入2000元、储蓄存款利息2000元。（4）8月份获得省政府颁发的教育贡献奖10000元。将持有半年的某公司债券20000份出售其中的一半，取得时每份8元，共支付税费2000元，出售时每份10

34、元，支付税费3000元。（5）由于王某在教育事业的突出贡献，单位在9月份将一套市价60万元的住房以36万元价格出售给王某。（6）11月份，王某拍卖收藏的宋朝人物画，取得收入20万元，但未能提供相关凭证，因而不能正确计算财产原值。根据以上资料，回答下列问题：王某业务（3）应缴纳个人所得税（）元。A. 400B. 3200C. 3600D. 4000正确答案：C,3.2020 年年初某企业进行 2019 年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为 700 万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15 万元。经税务师事务所进行所得税审核，发现下列问题：（1）企业发生的业务招待费 10 万元全额列

35、入管理费用。（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息 20 万元，借款金额 60 万元，银行同期同类贷款年利 率为 14%，关联企业对该企业的权益性投资额为 25 万元。（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款 5 万元、直接对贫困山区的捐款 5 万元、合同违约金 2 万元。（4）对外赞助支出共 30 万元，其中广告性质的赞助支出 13 万元。 （5）管理费用中列支 4 万元，为 2019 年 12 月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。 （6）当年实发合理的工资总额为 110 万元（含支付给残疾职工的工资 10 万元）。（7）企业在填报申报表时，将 2 万元的国债利息收入计入应税收

36、入总额。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业利息支出应调整应纳税所得额（ ）万元。A. 2.5B. 11.6C. 13D. 20正确答案：C,4.某新建农产品批发企业2019年发生下列业务：（1）3月份受让一宗土地，土地出让合同记载土地出让金15000万元、拆迁补偿费3000万元、市政建设配套费2000万元。该宗土地面积20万平方米，其中18万平方米用于农产品批发用房建设、2万平方米用于办公用房建设，当月办理了土地使用权证；（2）3月份与某建筑企业签订批发市场建设项目总承包合同，记载金额40000万元；该项目9月份竣工备案；（3）9月底将农产品批发用房转入“固定资产”账户，原值5616

37、0万元；办公用房转入“固定资产”账户，原值8320万元；（4）9月30日签订农产品批发用房租赁合同，记载自10月1日起交付使用，租期1年，一次性收取1年租金4000万元。（注：该项目所在地契税税率为4%，城镇土地使用税税率为8元/平方米，计算房产税余值减除比例30%）依据上述资料，回答下列问题：该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）万元。A. 13.33B. 10.67C. 16.00D. 12.00正确答案：D,5.2016年度中国公民张某取得如下收入： （1）每月工资7000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费1000元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资

38、48000元。 （2）1月购入甲债券30000份，每份买入价6元，支付相关税费共计2000元。6月卖出债券15000份，每份卖出价10元，支付税费共计1000元。 （3）2016年7月1日将境内一处住房出租给王某居住，每月收取不含税租金5000元，当月发生修缮费1000元，（不考虑其他税费）； （4）10月取得境内非任职公司支付的独立董事费40000元，通过国家机关向红十字会组织捐款10000元。 （5）11月出版长篇小说取得稿酬收入50000元，因车祸获得保险赔偿2000元，购买福利彩票取得中奖所得8000元。 （6）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8

39、000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 2016年张某的独立董事费所得应缴纳个人所得税（）元。A. 6200B. 4600C. 5680D. 2340正确答案：B,6.（二）约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元。（2）2014年7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费

40、1200元。（不考虑其他税费）（3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。（4）从境内外商投资企业取得红利12000元。（5）2014年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月1日离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。（6）10月份取得境内非任职的某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。要求：根据上述资料，回答下列问题：5月份约翰在中国境内实际工作（）天。A. 8B. 9C. 10D. 11正确答案：C,7.张某是某地个体工商户，2020 年的经营状况如下：（1）取得经营收入 200 万元，生产经

41、营成本 100 万元（含子女出国留学费用 30 万元、从业人员工资 10 万元、张某工资 12 万元、企业为员工负担的个人所得税 5 万元、以个体工商户的名义向地震灾区直接捐款 3 万元、通过当地民政部门向教育事业捐赠 10 万元）。公益性捐赠选择在汇算清缴时扣除。（2）张某 2020 年 3 月将自己闲置的一套住房出租给王某居住，双方约定租期为 3 年，每年租金为 2 万元。（3）张某 5 月份将取得的个人文物进行拍卖，取得拍卖收入 60 万元，不能提供财产原值凭证，不能正确计算财产原值，拍卖品经文物部门认定是海外回流文物。（4）张某 6 月份取得保险赔款 3000 元。要求：根据以上资料，

42、回答下列问题。 张某拍卖文物应该缴纳的个人所得税为（ ）元。A. 24000B. 18000C. 11760D. 12000正确答案：D,8.中国公民赵某，2019年取得以下收入：1.12月份来自受雇单位的收入2.投资所得(1)将原始投资价值50万元的股权以10万元的价格转让给女儿，转让时的股权公允价值为120万元。(2)取得国债利息收入5410元，单位集资利息收入20000元。(3)1月份从A股市场购买甲公司股票20000元、乙公司股票50000元。4月底取得甲公司分得的税前股息收入800元，5月上旬获得乙公司红股3000股，公允价值为3.7元/股，票面价值1元/股。6月，将上述股票转让。3

43、其他各项所得(1)因交通事故，从保险公司获得车辆保险赔偿3000元。(2)市区自有住房出租，全年租金收入36000元。根据以上资料，回答下列问题：2019年赵某利息收入应缴纳个人所得税()元。A. 0B. 4360C. 4880D. 4000正确答案：D,9.中国一居民企业甲控股了 A 国乙公司，持股比例 50%，乙持有 C 国丙公司 50%股份。相关资料如下：（1）丙公司应纳税所得总额为 2000 万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，实际缴纳所在国所得税额为 360 万元，税后利润为 1600 万元，丙公司将当年税后利润的一半用于分配。（2）乙公司应纳税所得总额为 5000 万元，其中来

44、自丙公司的投资收益按 10%缴纳丙公司所在国预提所得税额，实际缴纳所在国所得税额为 1140 万元，税后利润为 3740 万元，全部分配。要求：根据上述资料，回答下列问题：根据规定，甲公司持有丙公司的股权比例为（ ）。A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%正确答案：D,10.甲企业2018年初房产原值4000万元，其中厂房原值2500万元，办公楼原值1400万元，厂办学校原值100万元，该企业2018年发生下列业务：(1)3月办理一处委托施工企业建造仓库的验收手续，按照建筑合同支付款项50万元，已转作固定资产管理，尚未办理权属证书。(2)6月购买新建商品房用于生产经营，按合同约定支付总价款100万元，已经办理了房产证、土地使用证，当月交付使用。(3)9月30日将原值400万元的厂房用于租赁，合同记载月租金5万元，租期3年。(4)11月份接受乙企业委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由甲企业提供，金额为100万元，另外收取加工劳务费10万元。2018年甲企业共计应缴纳房产税（)万元。A. 39.12B. 40.08C. 36.36D. 39.24正确答案：A,