大型集团公司内部控制固定资产购置管理制度.docx

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1、大型集团公司内部控制固定资产购置管理制度制度名称固定资产购置管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条为对企业固定资产的购置进行有效管理，降低购置成本，特制定本制度。第2条本制度适用于企业所需机械设备的购置以及购建工程等。第3条编制固定资产采购计划与预算。1 .固定资产使用部门根据实际需要，编制本部门的固定资产年度采购计划，填制固定资产新增计划表以及部门的固定资产购置预算表讥在经由部门负责人审核批准后，报资产管理部汇总。2 .资产管理部固定资产管理员对各部门上报的固定资产新增计划表和固定资产购置预算表进行审核汇总，并据此编制企业的固定资产购置预算表讥报财务部批准备案。3 .固定资产

2、管理员审核内容包括以下几个方面。(1)购置的原因。(2)拟购入时间。(3)拟购入数量。(4)对于是由于现有固定资产折旧年限已到需新增的，应审核其相应的购入时间和实际折旧年限。4 .固定资产新增计划表和固定资产购置预算表在经由资产管理部经理审核签字后，交财务部。5 .财务部审阅并核对下一年度的固定资产采购计划，由财务总监签字确认后，上交董事会审批，形成正式的下一年度固定资产购置预算表和固定资产新增计划表，并在财务部和资产管理部归档保存。6 .企业各部门根据正式的固定资产购置计划进行固定资产购置申请。第4条购置申请。1 .根据年度固定资产新增计划以及实际的使用需要，各部门详细填列固定资产采购申请表

3、提出固定资产购置申请。2 .申请表填制内容主要包括：固定资产名称、规格、型号、预算金额、主要制造厂商以及购置原因等。3 .固定资产采购申请表由各部门购置申请人，报部门负责人审核签字。若属计划外采购，还需递交计划外固定资产购置说明，对计划外购置的原因进行详细说明。第5条审核审批。1 .资产管理部固定资产管理员对使用部门提交的购置申请表进行审核。2 .审核的内容包括：购置金额大小，购置申请是否经由部门负责人合理审批，是否属于计划内购置等。3 .固定资产管理员审核后交资产管理部经理签字确认，然后交财务部审核，财务总监和总裁按权限进行审批。第6条采购。1 .采购部根据批准的固定资产采购申请表进行采购

4、根据申请受理时间，对采购申请单连续编号。2 .采购过程中应注意以下6点。（1）固定资产购置应坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资产购置价格的合理性。（2）单批购置固定资产金额达到XX万元以上采用公开招标采购,招标文件和成交合同交财务部备案。（3）对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商。（4）采购人员在进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料填写固定资产供货商综合评估表，书面记录选择过程，并根据价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。（5）在确定供货商或者承包商后，由

5、采购人员或有关负责人在授权的范围内与之签订合同。（6）合同应该明确规定购置固定资产的型号、性能、价格、质量要求、交货期限、结算方式等，或者土建工程的结构、面积、工期、造价、质量标准等。第7条验收。采购部门接到供应商发来的机械设备，或者承包商发来的“竣工验收通知单”后，通知资产管理部组织验收。1 .工程部和使用部门一起对购置的机械设备等固定资产进行验收，并开具验收报告和验收单。2 .大型设备和土建工程项目验收。（1）成立验收委员会，验收委员会由企业工程部、质检部门、使用部门、财务部组成，并邀请银行、城建、环保、土管、消防等机关参加，必要时可以聘请中介机构和相关专家参与。（2）检查验收符合质量标准

6、者，填制验收合格的书面文件和“付款通知书”，通知财务部门结算价款。第8条移交。1 .固定资产验收合格后，由资产管理部移交使用部门投入使用。2 .资产管理部开具一式三联的固定资产调拨单，经资产管理部门和使用部门双方签字后，一联由资产管理部留存，一联交使用单位作为填制固定资产登记卡的依据，第三联交财务部门办理入账手续。第9条结算付款。财务部门审查验收合格文件、付款通知书、供货或承包合同、账单、发票，审查无误后，由固定资产会计开具付款凭证，出纳与供应商或承包商办理结算付款。第10条安装。1 .需要安装的固定资产，由固定资产使用部门填制固定资产领用单，经总裁批准后领出。2 .购置合同中规定供应商负责安装的，工程部协助供应商进行安装；供应商不负责安装的，由工程部负责安装、调试，安装调试合格后投入使用。同时将设备“领用单”送财务部门记账。第11条记账。1 .固定资产会计应当核对原始凭证与记账凭证是否相符，根据原始凭证和记账凭证及时登记固定资产明细账、固定资产登记簿和开设固定资产登记卡。2 .登记完毕后应在记账凭证上签名或盖章，并与原始凭证一并转交总账会计登记总分类账。3 .总账会计人员应当审查记账凭证的对应关系是否合规，借、贷方金额是否一致。4 .根据记账凭证直接或者汇总登记总分类账。登记或汇总完毕，并在记账凭证上签名或盖章，将凭证归档保管。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期