XX能源股份有限公司202X年度会计师事务所履职情况评估报告（2025年）.docx

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1、XX会计能源股份有限公司202X年度会计师事务所履职情况评估报告XX会计能源股份有限公司（以下简称“公司”）聘请XX会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“XX会计”）作为公司202X年度年报及内控审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法（财会（2023）4号）的相关规定，公司对XX会计师事务所202X年审计过程中的履职情况进行评估。经评估,公司认为XX会计师事务所资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下：一、资质条件XX会计师事务所（特殊普通合伙）XX,是国内成立最早存续时间最长的会计师事务所之一。X年度XX会计由有

2、限责任公司成功转制为特殊普通合伙制事务所，注册地址X,注册资本：X万元。XX会计具有A股证券期货相关业务审计资质、以及H股审计资格，同时拥有工程造价甲级资质、税务师事务所AAAAA资质等执业资格，是第一批取得证监会专项复核资格的会计师事务所之一，业务范围涉及审计、管理咨询、会计税务服务和工程造价等多个领域。截止202X年末，XX会计合伙人（股东）X人，注册会计师X人,签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数超过X人。二、执业记录L基本信息拟签字项目合伙人：X,X年获得中国注册会计师资质，X年开始从事上市公司审计X年开始在XX会计执业,X年开始为本公司提供审计服务，近三年签署和复核的上市公司超

3、过X家。拟担任独立复核合伙人：X,X年获得中国注册会计师资质，X年开始从事上市公司审计，X年开始在XX会计执业，202X年开始为本公司提供审计服务，近三年签署和复核的上市公司超过X家。拟签字注册会计师：X,X年获得中国注册会计师资质，X年开始从事上市公司审计X年开始在XX会计执业,X年开始为本公司提供审计服务，近三年签署的上市公司超过X家。2 .诚信记录项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年无执业行为受到刑事处罚，无受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，无受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等情况。3 .独立性XX会计事务所及项目合

4、伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人等从业人员不存在违反中国注册会计师职业道德守则对独立性要求的情形。三、质量管理水平1 .项目咨询202X年年度审计过程中，XX会计就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。2 .意见分歧解决XX会计制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。202X年年度审计过程中，XX会计就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。3 .项目质量复核审计过程中，XX会计实施完善的项目质量复核程

5、序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。4 .项目质量检查XX会计质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。XX会计质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。5 .质量管理缺陷识别

6、与整改XX会计根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定,制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成XX会计完整、全面的质量管理体系。202X年年度审计过程中，XX会计勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。四、工作方案202X年年度审计过程中，XX会计针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括金融工具、收入确认、存货、成本核算、资产减值、合并报表等。XX会计制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了公司年度报告披露时间要求。五、人力及其他资源配备XX会

7、计配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。项目负责人由资深审计服务合伙人担任。专业配置合理，人数、执业水平和经验等满足项目要求。六、信息安全管理公司在聘任合同中明确约定了XX会计在信息安全管理中的责任义务。XX会计制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。七、风险承担能力水平XX会计师事务所（特殊普通合伙）已按照有关法律法规要求投保职业保险，职业保险累计赔偿限额和职业风险基金之和超过2亿元，职业风险基金计提或职业保险购买符合相关规定。XX会计能源股份有限公司202X年4月X日